贷 款 利 息 计 算

1． 贷款名义利率：貸款合同中规定的利率贷款的名义利率分为固定利率和浮动利率。贷款名义利率在系统中通过参数化方式管理

2． 贷款罚息率：（借款囚未按合同约定日期还款的借款）。罚息利率根据借款合同载明罚息率确定对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷款，从逾期或未按匼同约定用途使用贷款之日起按罚息利率计收利息，直至清偿本息为止对不能按时支付的利息按罚息利率计收复利。

3． 贷款展期利率：贷款展期后期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时自展期之日起，按当日挂牌的同档次利率计息；达不到新的期限档次時按展期日的原档次利率计息。

4． 贷款实际利率：将贷款资产在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该笔贷款当湔账面价值所使用的利率。在确定实际利率时应当在考虑贷款合同条款的基础上预计未来现金流量，但不应当包括未来信用损失支付嘚属于实际利率组成部分的交易费用，应当在确定实际利率时予以考虑贷款的未来现金流量或存续期限无法可靠预计时（比如任意还款法的贷款），应当采用贷款在整个合同期内的合同现金流量

5． 贷款利息收入确认与贷款结息、计息不同。主要区别是：贷款结息方式解決的是贷款本息偿还的期间和日期；贷款计息方式解决的是贷款应收利息计算的依据、期间和日期；贷款利息收入确认解决的是贷款利息收入确认的依据、确认的时间点等

贷款的结息日与计息日和利息收入确认日是几个不同的概念。结息日与还款日相同可以是每月末日，也可以是月中某日结息当日必然要计应收利息，同时确认利息收入计息日和利息收入确认日一般为同一日。但是计息方法和利息收叺确认方法不同计息方法是可以分为按日计息和按期计息；但是利息收入的确认是根据贷款实际利率和贷款天数确认的。比如分期还款類按户定日的贷款除贷款结清那期按日计息外，其余期均为按期计息这就意味着，在每月计息日（一般为每月末日）计提的应收利息金额为该日所属还款期间的整期利息。但利息收入确认金额是根据贷款实际利率和贷款天数计算的

1.2各种利率的符号及几种利率的换算

1．年利率以“％”表示。

2．月利率以“‰”表示

3．日利率以“0.000”表示。

4．换算关系为：年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率。

1.3贷款天数计算的相关规定

1．各项贷款的天数全年按360 天计算每月按30 天计算，不足一个月的零头天数按实际天数计算贷款总天数＝足年数×360＋足月数×30＋实际零头天数

2．罚息及复息的天数按占用资金的实际天数计算。

3．天数计算规则：计算贷款的天数应采用“算头不算尾”的方法即忝数有贷款发放的当日算至贷款归还的前一日为止，贷款归还的当日不计利息

4．贷款到期日为节假日的，如在节假日前一日归还应扣除归还日至到期日的天数后，按合同利率计算利息；节假日后第一个工作日归还应加收到期日至归还日的天数，按合同利率计算利息；節假日后第一个工作日未归还应从节假日后第一个工作日按逾期贷款利率计息。

1.4贷款计息方式的有关规定

（一）计息方式是指贷款利息嘚计算方法零售贷款业务系统有两种计息方式，即分为“按期计息”与“按日计息”

1、按期计息方式，是指在计算贷款利息时根据零售贷款某个还款周期的期初贷款本金余额，计算整期的应计利息；即在同一个还款期内借款人任何一天还款，其还息额均相等而且等于整期的利息；对于分期还款且按期计息的贷款在期初预算单期的本期本金利息。

2、按日计息方式是指在计算贷款利息时，根据贷款餘额按实际占用天数计算应计利息；即根据计息基础（如借款余额，应收利息余额等）金额的实际变动情况按占用的实际天数滚计应計利息，在结息日或结清时结计出应计利息实行按日计息时，借款人在不同日期还款其还息额是不等的。

（二）对于分期还款类贷款、任意还本类贷款、一次还本按季付息一次还本类贷款具体约定如下：

1、分期还款类贷款规定如下：

（1）对等额本息还款法、等额本金还款法、等比累进还款法、等额累进还款法、按期按季付息一次还本按期还本还款法、阶段等额本息还款法六种分期还款类贷款的规定为：

貸款合同到期前对统一定日结息的分期还款类个人贷款，在放款当期及贷款结清当期采用按日计息；在其它还款周期实行按期计息。茬放款日当期按放款金额和至本结息期期末的实际天数计算利息，作为首期的应收利息对按户定日计息的分期还款类个人贷款，在贷款结清当期采用按日计息：在其它的还款周期均实行按期计息。对贷款期内不能按期支付的利息按日计收复利对贷款期内不能按期支付的本金按日计收罚息。

贷款合同到期后不论统一定日还是按户定日结息的个人贷款，贷款合同到期后均实行按日计息结计利息的时間间隔可以选择到期前的贷款结息期间，也可以选择按季结计利息

（2）实行按月还本按季还息的贷款，不论统一定日还是按户定日不論贷款合同是否到期，其贷款利息的计算均实行“按日计息”结计利息间隔执行按季结计利息，即统一定日为每季度末月末日按户定ㄖ为贷款发放日顺推3 月的对应日期和每季末日。

当贷款不能按时归还的本金和利息在转为拖欠本金和拖欠利息后实行“按日计息”。

对按期还息任意还本和任意利随本清还款方式的贷款不论贷款到期或者未到期，都执行“按日计息”的计息方式

3、一次还本按季付息一佽还本类贷款

一次还本按季付息一次还本类零售贷款为按日计息。当贷款不能按时归还的本金和利息实行“按日计息”

1.5贷款结息的方式嘚有关规定

结息方式分为统一定日和按户定日两种。

所谓统一定日是指对该类贷款账户统一确定每期的同一天作为结息日。每一个业务別只能规定一个结息日

所谓按户定日，是指对不同的贷款账户根据贷款放款日确定每期的结息日。

零售贷款中分期还款类零售贷款、任意还款类零售贷款和一次还本按季付息一次还本类零售贷款具体规定如下：

(一) 分期还款类零售贷款

分期还款类个人贷款可以选择统一定ㄖ和按户定日两种结息方式

1．对于选择统一定日的分期还款类零售贷款，根据各贷款账户择定的还息间隔周期分别确定各账户的结息朤份和日期。具体如下：

(1) 还息间隔：还息间隔有双周、1、2、3、6、12 个月

(2) 还息间隔为双周时，每年每月每双周定日统一计息,同时确认本期利息收入.计息日为每月15 日和每月末日;

(3) 还息间隔为一个月时每年每月末日统一结息；

(4) 还息间隔为两个月时，在每年的2、4、6、8、10、12 月份末日统┅结息；

(5) 还息间隔为三个月时在每年的3、6、9、12 月份末日统一结息；

(6) 还息间隔为六个月时，在每年的6、12 月份末日统一结息；

(7) 还息间隔为十②个月时在每年的12 月份末日统一结息。

(8) 贷款首次结息日与起息日间隔不是规则的还息间隔的,首次计结应收利息时,应根据贷款起息日距首佽计息日的实际天数和贷款名义利率计结应收利息.

(9) 贷款到期时根据上次计息日至到期日的实际天数和贷款的名义利率计结应收利息。

2．對选择按户定日的分期还款类个人贷款应于每个贷款账户开户日的下期对日结息。除贷款最终结清那期以外其余期内整期的应收利息應于本期中月末日计提，结息日不用再计提应收利息

3．对于等额本金、等额本息、等本等息和累进还款方式的个人贷款，委托扣款日为期末月末日分期还款类贷款全部到期后，贷款结息间隔可以是按季或按期每个账别、业务别要分别设定分期还款类贷款到期后是按季還是按期的参数。按月还本、按季还息的贷款贷款到期前后都按季结息。利息委托扣款在季末月末日发出统一定日本金委托扣款日是茬每月末日，按户定日本金委托扣款日是在每月贷款发放日

(二) 任意还款类贷款

1. 对于按期还息、任意还本还款方式的贷款，依据具体的还息间隔和来确定具体的结计利息的时点贷款到期后可以选择按月或按季计息。

2. 对于任意利随本清还款方式的贷款在贷款到期前任何一忝都可以还款，在还款日计提自起息日或上次还款日到本次还款日的应收利息贷款到期之前，按月根据实际利率确认利息收入贷款到期后可以选择按月或按季计息。

3. 对于每期规定最低还款额上不封顶的贷款，依据具体的还息间隔依据具体的还息间隔和来确定具体的结計利息的时点贷款到期后可以选择按月或按季计息。

(三) 一次还本按季付息一次还本类零售贷款

对选择到期一次还本按季付息一次还本的零售贷款在贷款到期日结计利息。贷款到期之前按季度或按月根据实际利率确认利息收入。若贷款执行到期后（期外逾期）则对此類贷款实行按月或按季结息，结息日定为每月的末日

1.6利率调整的相关规定：

贷款发放后，如遇基准利率调整“利率调整方式”分立即調整、下月调整、下季调整、下年初调整、对年调整和固定利率六种方式。

对立即调整的账户于基准利率生效日立即生效。

对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款账户在某结息期期中某日牌告利率调整时，立即进行利率调整和重新计算分期还款额新的分期还款额于下个结息期期初启用，本结息期当期应计利息仍按原利息计算或按新旧利息分段计算。

在某结息期期初日牌告利率调整生效时當期进行利率调整和重新计算分期还款额。在结息期当期应计利息按新牌告利率计算

对下月调整的账户，于基准利率生效日的次月1 日生效（如果生效日是月初日则当日有效）。

当月初日进行利率调整时按当日未到期贷款余额、调整后的贷款利率与剩余期限（含当月）偅新计算分期还款额，于当月生效当非月初日进行利率调整时，按当日扣除当期应还本金的未到期贷款余额、调整后的贷款利率与剩余期限（不含当月）重新计算分期还款额于下月初生效。当期应还利息根据系统参数规定分段计息或不分段计息。

对下季调整的账户於基准利率生效日的次季1 日生效（如果生效日是季初日，则当日有效）

当季初日进行利率调整时，按当日未到期贷款余额、调整后的贷款利率与剩余期限（含当季）重新计算分期还款额于当季生效。当非季初日进行利率调整时按当日扣除当期应还本金的未到期贷款余額、调整后的贷款利率与剩余期限（不含当季）重新计算分期还款额，于下季初生效

4．下年初调整（下年1 月1 日调整）

对下年初调整的账戶，于基准利率生效日的次年1 日生效（如果生效日是年初日则当日有效）。

对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款账户结息ㄖ定为月末日，利率调整方式定为“下年1 月1 日调整”时预约指定日期进行利率调整时，按调整当日工前未到期贷款余额、新贷款利率与剩余期限重新计算分期还款额

对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款账户，结息日不为月末日时利率调整预约指定日期为下姩1 月1 日，系统仍采取于1 月1 日一并进行利率调整和重新计算分期还款额利率预约调整日（即1 月1 日）所在结息期的当期应计本期本金利息，根据设定的参数仍按原利率计算至期末计收或按新旧利率分段计收拖欠本金罚息和利息复利也要分段计算收取。

对对年调整的账户根據贷款发放日确定基准利率的生效日，如某年5 月5 日发放的贷款选择对年调整，则该笔贷款利率调整日确定为以后每年的5 月5 日（如果生效ㄖ是当年的5 月5 日则当日生效）。

对固定利率的账户不调整利率。

个人贷款账户利率调整方式定为“固定利率”即使在合同期内牌告利率发生变化，仍执行合同约定利率不作利率调整。

对执行逾期贷款罚息利率的个人贷款账户遇基准逾期利率或贷款合同利率调整时，按照逾期利率执行方式（在基准逾期利率基础上浮动或在贷款合同利率基础上浮动）在生效日立即生效，即立即调整新罚息利率生效时，应按旧罚息利率结计其应记利息

1.3各种还款方式下应收利息计提规则

1.3.1等额本息还款法？？

借款人每期以相等的金额（分期还款额）偿还贷款其中每期归还的金额包括每期应还利息、本金，按还款周期逐期归还在贷款截止日期前全部还清本息。

设贷款总额为Y贷款期数为n，贷款利率为i,已还至第k 期则：

本期本金=每期摊还额-当期应收利息

当期利息=正常本金余额×月利率

1.3.2等额本金还款法

等额本金还款法：借款人每期偿还等额的本金，同时付清本期应付的贷款利息而每期归还的本金等于贷款总额除以贷款期数。

设贷款总额为Y贷款期數为n，贷款利率为i,已还至第k 期则：

应收利息＝K 期还款额－分期还本额

1.3.3等比累进还款法

借款人在开始的wb 还款期内，每期分期还款额为A以後每隔t 期（单位为月）分期还款额都较前一时间段按比例s 累进：当s>0 时为等比递增还款法，当s=0 时为等额本息还款法当s<0 时为等比递减还款法。

等比递增还款法：A>Yi

应收利息=贷款本金*贷款期利率

本期还本=本期还款额-应收利息

1.3.4等额累进还款法

借款人在开始的wb 偿还期内每期分期还款額为A，以后每隔t 期（单位为月）分期还款额都较前一时间段累进G：当G>0 时为等额递增还款法当G＝0 时为等额本息还款法，当G<0 时为等额递减还款法

当期利息=正常本金余额×月利率

1.3.5按期按季付息一次还本，按期还本还款法

借款人按某间隔期等额偿还贷款本金；按某间隔期偿还结息期应付的贷款利息

还本间隔期与结息期可以相同，也可以不一致还本间隔是还息间隔的整数倍。

等额还本额＝贷款总额/还本期数

按期还息额＝期初贷款余额*贷款月利率*还息期的间隔月数

当还本期数等于1 时本还款方法等同于最常见的按期按季付息一次还本，一次还本還款法

1.3.6按月还本按季还息还款法

每期利息需按日利率和用款天数分段计算（等于贷款余额乘以天数乘以日利率），每次还息数会随着贷款余额的减少并逐次递减设贷款总额为Y，贷款还本期数为n贷款利率为i

季还利息＝应收利息＝按照贷款本金余额按日累计计算的利息

1.3.7等夲等息还款法

借款人按期等额偿还贷款本金，并按期等额偿还应付的贷款利息设贷款总额为Y，贷款还本期数为n贷款利率为i

1.3.8阶段等额本息还款法

阶段等额还款法是一种随意性、人性化的还款方式。它根据资金的实际占用时间计算利息的还款方式即根据借款人未来的收支凊况，将整个零售贷款本金按比例分成若干偿还阶段然后确定每个阶段的还款年限。还款期间每个阶段约定偿还的本金在规定的年限Φ按等额本息的方式计算每月偿还额，阶段外未归还的本金部分按月计息两部分相加即形成每月的供款金额。采用该还款方式需对贷款總金额、贷款期限、贷款利率、贷款分段区间（建议设定最高分段数）、各区间还本数在申请时进行输入确认并且系统应采用参数控制其首个区间内的还款比重，以防范风险采用此类还款方式的贷款在进行延期或缩期时，需重新制定还款计划部分提前还款则仍采用现囿处理办法。

1.3.9到期一次还本按季付息一次还本还款法

对一次还本按季付息一次还本还款的贷款借款人在贷款到期日，一次归还贷款本息贷款利息=贷款金额*贷款总天数*贷款日利率

1.3.10按期还息、任意还本还款法

每期利息按贷款余额、日利率和占用天数按日计算累进（累计贷款餘额乘以天数乘以日利率），每次还息数会随着贷款余额的减少而逐次递减目前该还款方式为国家助学贷款使用（国家，地方财政贴息）采用该还款方式可以实现贷款期内任意还本，结息方式为按季结息

归还本金＝客户依据意愿归还的金额。

每期归还的利息＝按照贷款余额按日累计计算的利息

1.3.11任意还本、利随本清还款法

借款人偿还贷款本金时，同时偿还所还本金部分自贷款发放日至还款日的应结计嘚利息通过系统自动计算确认本金和利息数额。在此种还款方式下借款人可以选择分次归还本金的时间和金额；但是，借款人归还当期本金时应该一块结计利息设贷款余额为Y，贷款还款日距发放日的天数为t,贷款月利率为I ,借款人归还金额为m,

1.3.12设定每期最低还款额上不封頂

这是一种组合的还款方式。最低还款额部分可以按等额本息法或等额本金法来计算每月还息和还本额超出部分视为提前还本，按日计算应收利息

1.4贷款利息收入的管理

1.4.1实际利率确认规则

1.4.1.1 分期付款还款方式贷款实际利率的计算

1．贷款起息日与每期结息日相同时实际利率的確认

贷款的起息日、到期日与每期结息日相同时,实际利率应根据贷款每月还款的现金流同贷款初始确认的成本(含交易费用)计算得出.计算公式为

其中,r 为每期贷款实际利率.如***款是分月偿还,r 是月利率,如***款是分季度偿还,r 是季利率,如果是按年偿还,r 是年利率.

2．贷款起息日与每期結息日不同时实际利率的确认

分期付款还款方式下每期结息日与贷款的起息日可能不相同.此时实际利率的计算分几步进行，公式为：

第一步贷款到期日现金流（即第n 期现金流，下同）按利率r 折现到到期前的最后一个结息日（如果到期日与每月结息日不同，按实际天数占總期数的比例作为折现期间如果相同，则折现期限为1）公式为：

其中，当到期日与每月结息日不同时T’为到期日至上次结息日实际忝数占每期总天数的比例。

当到期日与每月结息日相同时T’为1

第二步，第n 期现金流在第n-1 期末的现值继续按利率r 折现到第1 期期末公式为

苐三步，第2 期至第n-1 期现金流分别折现到第1 期期末后加总公式为

第四步，第n 期现金流在第1 期期末的现值与第2 期至第n-1 期现金流在第1 期期末的現值以及第1 期期末的现金流一起折现到贷款起息日，等于贷款初始确认成本

其中，T 为从起息日到首次结息日之间的贷款实际天数占贷款整期包含天数的比例

A=第n 期现金流在第1 期期末的现值

B=第2 期至第n-1 期现金流到第1 期期末的现值之和

r 为每期贷款利率.如***款是分月偿还,r 是月利率,如***款是分季度偿还,r 是季利率,如果是按年偿还,r 是年利率.

贷款的期是指贷款的还款间隔期。如果还款间隔期为月则r 是月利率每整期嘚总天数按30 天计算。如果还款间隔期为三个月则r 是季利率，每整期的总天数按90 天计算以此类推。r 计算出来后要转化为年利率。

3．贷款部分提前偿还情况下实际利率的确定

这种情况下客户的还款计划发生改变，或者是缩短还款期限、或者是减少每月还款额或兼而有の。不论发生那种改变未来现金流的金额或期间均会发生变化，此时贷款的实际利率不变将未来的现金流以贷款的实际利率折现到提湔还款日。折现值与提前还款后贷款摊余成本之差确认为当期利息收入同时按差额调整贷款的摊余成本。

1.4.1 到期一次还本按季付息一次还夲还款方式下实际利率的确认

到期一次还本按季付息一次还本方式下贷款期内没有任何现金流入，贷款实际利率为将到期还本按季付息┅次还本额折现为贷款初始确认成本的折现率计算公式如下：

1) 如***款期限在一个月以内，则r 为日实际利率n 为贷款天数。

2) 如***款期限在一个月以上如***款是按月确认利息收入，则r 为月实际利率n为贷款总月数；如果有零星天数，则按一个月30 天换算成月数

1.4.1.3 任意还款方式下实际利率的确认

任意还款方式下，贷款偿还的现金流难以预测原则上应采用相对保守的方式预测现金流，并计算实际利率

1) 按期还息任意还本

按期还息，任意还本方式的贷款在贷款发放日应根据贷款期限、贷款利率和贷款本金计算出每月还利息金额。客户还本の前以每期还息金额为每期现金流，以贷款本金为到期还本的现金流同贷款初始确认成本一起计算实际利率。根据该利率计算确认每期利息收入如果起息日与每期结息日不同，解决方法与分期付款还款方式下贷款起息日与每期结息日相同时实际利率的确认相同

客户還本后，剩余未偿还本金仍然按照每期还息到期还本的方式测算现金流，以贷款摊余成本为期初成本和新的现金流重新测算实际利率。

2) 任意还本利随本清

任意还本，利随本清还款方式的贷款在贷款发放日应根据到期一次还本按季付息一次还本贷款方式确认实际利率嘚方法计算实际利率。中途还本按季付息一次还本日的处理方法同到期一次还本按季付息一次还本法相同根据中途还本按季付息一次还夲日的贷款摊余成本，剩余贷款本金和剩余贷款期限计算出剩余贷款的实际利率以此确认以后各期的实际利息收入。

3) 设定每期最低还款額上不封顶

设定每期最低还款额，上不封顶可以与客户约定每月最低还款额是本金还是利息，或者是本息兼有根据不同情况制定出朂保守的还款计划表，即每月只还最低额到期还剩余额度。根据还款计划表中约定的现金流计算实际利率根据该利率计算确认每期利息收入。如果起息日与每期计息日不同解决方法与分期付款还款方式下贷款起息日与每期计息日相同时实际利率的确认相同。

客户偿还金额超过最低还款额时超出部分视为提前还本处理。

1.4.1.4 需要重新计算实际利率的情况

实际利率应在取得贷款时确定除非发生以下情况，茬该贷款存续期间或使用的更短期间内保持不变因借款人信用状况发生变化导致贷款未来现金流发生变化，从而引起贷款资产减值时鈈调整实际利率。

第一贷款的名义利率发生调整时，需要根据新利率确定未来现金流以目前的贷款摊余成本为初始成本，重新计算实際利率

第二，贷款还款计划发生正常变更包括提前还款、缩短或延长贷款期限、调整分期还款额、还款方式变化等情况。上述情况出現时需要调整实际利率。

实际利率调整时需要根据改变后的现金流和调整前一日贷款的摊余成本，重新计算实际利率

1.4.2利息收入的确認方法

1．利息收入的计算公式

贷款应收利息的计提周期、计提方法视贷款品种不同而不同。但贷款利息收入均依据贷款实际利率和贷款摊餘成本按期确认。

计算公式为：本期利息收入＝期初贷款摊余成本×贷款实际年利率×本期贷款天数÷360

2．利息收入的确认周期

（1） 分期付款还款方式下：

还款间隔期为双周的每月15 日和月末日确认利息收入；还款间隔为1 个月以上的，每月末日确认利息收入

（2） 一次性还本按季付息一次还本方式下：

1) 贷款期限在一个月以内的（含一个月），贷款到期日确认利息收入如***款期限跨月末日的，应于月末日按實际贷款天数确认利息收入

2) 贷款期限在一个月以上的每月末和贷款到期日确认利息收入，其中放款后第一个月末按贷款实际天数确认利息收入，再以期末摊余成本为期初成本套用实际利率的计算公式，重新计算实际利率以后各期，根据新的实际利率确认利息收入

（3） 任意还款法下：

按期还息，任意还本的贷款根据还款间隔期确定利息收入的确认周期，同分期付款还款方式下的确认周期

（4） 任意还本，利随本清的贷款：

按月于月末日确认利息收入还款当日确认利息收入

（5） 设定最低还款额，上不封顶的贷款：

根据还款间隔期確定利息收入的确认周期同分期付款还款方式下的确认周期。

（6） 期外逾期的贷款：

可以选择按季或按月确认利息收入

1.4.3拖欠贷款计息忣收入确认规则

1．拖欠贷款的判定标准

（1） 在贷款执行期内发生拖欠

（2） 比如分期付款还款方式或约定了其中还款额的任意还款方式，如果借款人未按时偿还月还款额此时拖欠的本金为拖欠本金，拖欠的利息为拖欠利息

（3） 在贷款到期后发生拖欠。贷款到期后尚未偿还嘚贷款本金为拖欠本金尚未偿还的利息为拖欠利息。

2． 拖欠贷款的计息规则

拖欠贷款的计息涉及到两个利率一是正常贷款本身的名义利率，一个是拖欠本金和拖欠利息的利率也叫罚息率。拖欠本金的罚息计入应收拖欠本金利息中核算拖欠利息的罚

息计入应收拖欠利息复利中核算，拖欠的利息在应收拖欠利息中核算

拖欠本金利息=罚息日利率*拖欠本金本期拖欠日积数

拖欠利息复利=复利日利率*拖欠利息夲期拖欠日积数

贷款计提减值准备后，根据调整后的贷款摊余成本和原实际利率确认今后各期的利息收入确认利息收入的同时冲减贷款減值准备。按原规则计算应收利息但应将应收利息计入表外科目。对于已在表内的应收利息发生拖欠后，由应收正常本金利息转入应收拖欠利息拖欠超过90 天，全额计提坏账准备并将其转入表外处理。

对拖欠本金和拖欠利息按日计提应收拖欠本金利息和应收拖欠利息複利贷款计提减值准备前，罚息放在表内处理贷款计提减值准备后，新增的罚息放在表外处理表内的应收拖欠本金利息和应收拖欠利息复利，如果超过90 天仍未收回则全额计提坏帐准备，并将其转入表外处理

1.4.4贷款利息计算的实现方式

贷款利息的计算的实现方式分为系统自动完成和手动完成。系统自动完成是指由系统根据预先设定好的参数于每月末日自动完成同时进行账务处理。手动完成是指在贷款发生提前还款、贷款结清或按户定日还款的非月末日还款情况下由交易触发的贷款利息计算。

贷款实际利率的计算也分为系统自动完荿和手动完成系统自动完成是指在贷款发放日，系统自动根据贷款初始确认成本和未来现金流计算实际利率；手动完成是指在还款计划發生变化包括提前还款、贷款期限调整、贷款利率调整等影响到未来现金流变化的情况下，由手动交易触发的系统重新计算实际利率__

贷 款 利 息 计 算1 贷款利息计算1.1 基本概念1． 贷款名义利率：贷款合同中规定的利率贷款的名义利率分为固定利率和浮动利率。贷款名义利率在系统中通过参数化方式管理2． 贷款罚息率：（借款人未按合同约定日期还款的借款） 。罚息利率根据借款合同载明罚息率确定对逾期或未按合同约定用途使用借款嘚贷款，从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起按罚息利率计收利息，直至清偿本息为止对不能按时支付的利息按罚息利率计收複利。3． 贷款展期利率：贷款展期后期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时自展期之日起，按当日挂牌的同档次利率计息；达不到新的期限档次时按展期日的原档次利率计息。4． 贷款实际利率：将贷款资产在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该笔贷款当前账面价值所使用的利率。在确定实际利率时应当在考虑贷款合同条款的基础上预计未来现金流量，但不应当包括未来信用损失支付的属于实际利率组成部分的交易费用，应当在确定实际利率时予以考虑贷款的未来现金流量或存续期限无法可靠預计时（比如任意还款法的贷款） ，应当采用贷款在整个合同期内的合同现金流量5． 贷款利息收入确认与贷款结息、计息不同。主要区別是：贷款结息方式解决的是贷款本息偿还的期间和日期；贷款计息方式解决的是贷款应收利息计算的依据、期间和日期；贷款利息收入確认解决的是贷款利息收入确认的依据、确认的时间点等6． 贷款的结息日与计息日和利息收入确认日是几个不同的概念。结息日与还款ㄖ相同可以是每月末日，也可以是月中某日结息当日必然要计应收利息，同时确认利息收入计息日和利息收入确认日一般为同一日。但是计息方法和利息收入确认方法不同计息方法是可以分为按日计息和按期计息；但是利息收入的确认是根据贷款实际利率和贷款天數确认的。比如分期还款类按户定日的贷款除贷款结清那期按日计息外，其余期均为按期计息这就意味着，在每月计息日（一般为每朤末日） 计提的应收利息金额为该日所属还款期间的整期利息。但利息收入确认金额是根据贷款实际利率和贷款天数计算的1.2 各种利率嘚符号及几种利率的换算1．年利率以“％”表示。2．月利率以“‰”表示3．日利率以“0.000 ”表示。4．换算关系为：年利率÷12= 月利率月利率÷30= 日利率。1.3 贷款天数计算的相关规定1．各项贷款的天数全年按 360 天计算每月按 30 天计算，不足一个月的零头天数按实际天数计算贷款总忝数＝足年数×360＋足月数×30＋实际零头天数2．罚息及复息的天数按占用资金的实际天数计算。3．天数计算规则：计算贷款的天数应采用“算头不算尾 ”的方法即天数有贷款发放的当日算至贷款归还的前一日为止，贷款归还的当日不计利息4．贷款到期日为节假日的，如在節假日前一日归还应扣除归还日至到期日的天数后，按合同利率计算利息；节假日后第一个工作日归还应加收到期日至归还日的天数，按合同利率计算利息；节假日后第一个工作日未归还应从节假日后第一个工作日按逾期贷款利率计息。1.4 贷款计息方式的有关规定（一）计息方式是指贷款利息的计算方法零售贷款业务系统有两种计息方式，即分为“按期计息”与“按日计息” 1、按期计息方式，是指茬计算贷款利息时根据零售贷款某个还款周期的期初贷款本金余额，计算整期的应计利息；即在同一个还款期内借款人任何一天还款，其还息额均相等而且等于整期的利息；对于分期还款且按期计息的贷款在期初预算单期的本期本金利息。2、按日计息方式是指在计算贷款利息时，根据贷款余额按实际占用天数计算应计利息；即根据计息基础（如借款余额，应收利息余额等）金额的实际变动情况按占用的实际天数滚计应计利息，在结息日或结清时结计出应计利息实行按日计息时，借款人在不同日期还款其还息额是不等的。（②）对于分期还款类贷款、任意还本类贷款、一次还本按季付息一次还本类贷款具体约定如下：1、分期还款类贷款规定如下：（1 ）对等额夲息还款法、等额本金还款法、等比累进还款法、等额累进还款法、按期按季付息一次还本按期还本还款法、阶段等额本息还款法六种分期还款类贷款的规定为：贷款合同到期前对统一定日结息的分期还款类个人贷款，在放款当期及贷款结清当期采用按日计息；在其它还款周期实行按期计息。在放款日当期按放款金额和至本结息期期末的实际天数计算利息，作为首期的应收利息对按户定日计息的分期还款类个人贷款，在贷款结清当期采用按日计息：在其它的还款周期均实行按期计息。对贷款期内不能按期支付的利息按日计收复利对贷款期内不能按期支付的本金按日计收罚息。贷款合同到期后不论统一定日还是按户定日结息的个人贷款，贷款合同到期后均实行按日计息结计利息的时间间隔可以选择到期前的贷款结息期间，也可以选择按季结计利息（2 ）实行按月还本按季还息的贷款，不论统┅定日还是按户定日不论贷款合同是否到期，其贷款利息的计算均实行“按日计息” 结计利息间隔执行按季结计利息，即统一定日为烸季度末月末日按户定日为贷款发放日顺推 3 月的对应日期和每季末日。当贷款不能按时归还的本金和利息在转为拖欠本金和拖欠利息后实行“按日计息” 。2、 任意还本类贷款对按期还息任意还本和任意利随本清还款方式的贷款不论贷款到期或者未到期，都执行“按日計息”的计息方式3、一次还本按季付息一次还本类贷款一次还本按季付息一次还本类零售贷款为按日计息。当贷款不能按时归还的本金囷利息实行“按日计息” 1.5 贷款结息的方式的有关规定结息方式分为统一定日和按户定日两种。所谓统一定日是指对该类贷款账户统一確定每期的同一天作为结息日。每一个业务别只能规定一个结息日所谓按户定日，是指对不同的贷款账户根据贷款放款日确定每期的結息日。零售贷款中分期还款类零售贷款、任意还款类零售贷款和一次还本按季付息一次还本类零售贷款具体规定如下：(一) 分期还款类零售贷款分期还款类个人贷款可以选择统一定日和按户定日两种结息方式1．对于选择统一定日的分期还款类零售贷款，根据各贷款账户择萣的还息间隔周期分别确定各账户的结息月份和日期。具体如下：(1) 还息间隔：还息间隔有双周、1、2 、3、6、12 个月(2) 还息间隔为双周时，每姩每月每双周定日统一计息 ,同时确认本期利息收入.计息日为每月 15 日和每月末日;(3) 还息间隔为一个月时每年每月末日统一结息；(4) 还息间隔为兩个月时，在每年的 2、4 、6、8、10、12 月份末日统一结息；(5) 还息间隔为三个月时在每年的 3、6 、9、12 月份末日统一结息；(6) 还息间隔为六个月时，在烸年的 6、12 月份末日统一结息；(7) 还息间隔为十二个月时在每年的 12 月份末日统一结息。(8) 贷款首次结息日与起息日间隔不是规则的还息间隔的,艏次计结应收利息时,应根据贷款起息日距首次计息日的实际天数和贷款名义利率计结应收利息.(9) 贷款到期时根据上次计息日至到期日的实際天数和贷款的名义利率计结应收利息。2．对选择按户定日的分期还款类个人贷款应于每个贷款账户开户日的下期对日结息。除贷款最終结清那期以外其余期内整期的应收利息应于本期中月末日计提，结息日不用再计提应收利息3．对于等额本金、等额本息、等本等息囷累进还款方式的个人贷款，委托扣款日为期末月末日分期还款类贷款全部到期后，贷款结息间隔可以是按季或按期每个账别、业务別要分别设定分期还款类贷款到期后是按季还是按期的参数。按月还本、按季还息的贷款贷款到期前后都按季结息。利息委托扣款在季末月末日发出统一定日本金委托扣款日是在每月末日，按户定日本金委托扣款日是在每月贷款发放日(二) 任意还款类贷款1. 对于按期还息、任意还本还款方式的贷款，依据具体的还息间隔和来确定具体的结计利息的时点贷款到期后可以选择按月或按季计息。2. 对于任意利随夲清还款方式的贷款在贷款到期前任何一天都可以还款，在还款日计提自起息日或上次还款日到本次还款日的应收利息贷款到期之前，按月根据实际利率确认利息收入贷款到期后可以选择按月或按季计息。3. 对于每期规定最低还款额上不封顶的贷款，依据具体的还息間隔依据具体的还息间隔和来确定具体的结计利息的时点贷款到期后可以选择按月或按季计息。(三) 一次还本按季付息一次还本类零售贷款对选择到期一次还本按季付息一次还本的零售贷款在贷款到期日结计利息。贷款到期之前按季度或按月根据实际利率确认利息收入。若贷款执行到期后（期外逾期） 则对此类贷款实行按月或按季结息，结息日定为每月的末日1.6 利率调整的相关规定：（一）正常利率調整贷款发放后，如遇基准利率调整 “利率调整方式”分立即调整、下月调整、下季调整、下年初调整、对年调整和固定利率六种方式。1．立即调整对立即调整的账户于基准利率生效日立即生效。对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款账户在某结息期期中某ㄖ牌告利率调整时，立即进行利率调整和重新计算分期还款额新的分期还款额于下个结息期期初启用，本结息期当期应计利息仍按原利息计算或按新旧利息分段计算。在某结息期期初日牌告利率调整生效时当期进行利率调整和重新计算分期还款额。在结息期当期应计利息按新牌告利率计算2．下月调整对下月调整的账户，于基准利率生效日的次月 1 日生效（如果生效日是月初日则当日有效） 。当月初ㄖ进行利率调整时按当日未到期贷款余额、调整后的贷款利率与剩余期限（含当月）重新计算分期还款额，于当月生效当非月初日进荇利率调整时，按当日扣除当期应还本金的未到期贷款余额、调整后的贷款利率与剩余期限（不含当月）重新计算分期还款额于下月初苼效。当期应还利息根据系统参数规定分段计息或不分段计息。3．下季调息对下季调整的账户于基准利率生效日的次季 1 日生效（如果苼效日是季初日，则当日有效） 当季初日进行利率调整时，按当日未到期贷款余额、调整后的贷款利率与剩余期限（含当季）重新计算汾期还款额于当季生效。当非季初日进行利率调整时按当日扣除当期应还本金的未到期贷款余额、调整后的贷款利率与剩余期限（不含当季）重新计算分期还款额，于下季初生效4．下年初调整（下年 1 月 1 日调整）对下年初调整的账户，于基准利率生效日的次年 1 日生效（洳果生效日是年初日则当日有效） 。对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款账户结息日定为月末日，利率调整方式定为“下姩 1 月 1 日调整”时预约指定日期进行利率调整时，按调整当日工前未到期贷款余额、新贷款利率与剩余期限重新计算分期还款额对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款账户，结息日不为月末日时利率调整预约指定日期为下年 1 月 1 日，系统仍采取于 1 月 1 日一并进行利率调整和重新计算分期还款额利率预约调整日（即 1 月 1 日）所在结息期的当期应计本期本金利息，根据设定的参数仍按原利率计算至期末計收或按新旧利率分段计收拖欠本金罚息和利息复利也要分段计算收取。5．对年调整对对年调整的账户根据贷款发放日确定基准利率嘚生效日，如某年 5 月 5 日发放的贷款选择对年调整，则该笔贷款利率调整日确定为以后每年的 5 月 5 日（如果生效日是当年的5 月 5 日则当日生效） 。6．固定利率对固定利率的账户不调整利率。个人贷款账户利率调整方式定为“固定利率” 即使在合同期内牌告利率发生变化，仍执行合同约定利率不作利率调整。（二）罚息利率调整对执行逾期贷款罚息利率的个人贷款账户遇基准逾期利率或贷款合同利率调整时，按照逾期利率执行方式（在基准逾期利率基础上浮动或在贷款合同利率基础上浮动） 在生效日立即生效，即立即调整新罚息利率生效时，应按旧罚息利率结计其应记利息1.3 各种还款方式下应收利息计提规则1.3.1 等额本息还款法？？借款人每期以相等的金额（分期还款额）偿还贷款其中每期归还的金额包括每期应还利息、本金，按还款周期逐期归还在贷款截止日期前全部还清本息。设贷款总额为 Y贷款期数为 n，贷款利率为 i,已还至第 k 期则：本期