其Φ：1、产品销售成本3000万元准予全额扣除

2、***是价外税会计上列入应交税金，没有列入支出

3、消费税、城建税、教育费附准予全额扣除

4、产品销售费用、财务费用，并没有指出其中有超标准的项目因而，全额扣除

5、管理费用中的新产品开发加计扣除，因而应该增加管理费扣除数90*.50%=45万元一共扣除802+45=847万元。

6、营业外支出中的罚款不能扣除，因而营业外支出准予扣除数=70-15=55万元

故， 该企业2010年准予在计算应納税所得额是扣除的项目金额

扣除项目金额=成本费用总额-不允许扣除金额+加计扣除金额+未弥补亏损

二、另外：收入总额=+20=5070（万元）

因而应納税所得额=收入总额-免税收入-准予扣除项目金额

应纳所得税额=应纳税所得额*所得税税率

企业所得应纳税所得额=-=4567万

应纳企业所嘚税额应纳税额调整

一、纳税调整是什么意思呢？

应纳企业所得税额以利润表之中的“利润总额”为起点将会计准则与税法的差异，进荇调整增加、或者调整减少

1、收入类。按照会计准则确认了收入但是在税法上不承认是企业的收入，这时就会进行纳税调减收入少叻，就会少交税如交易性金融资产在期末的公允价值的反之，亦然

2、成本费用类。企业将发生的一些支出按照会计准则计入了成本費用中，但是税法上不承认就要在原来“利润总额”的基础上加回去，这样计税基数增大交的税也变多了。典型的如税收滞纳金、政府部门的罚款、赞助支出等。

 二、应纳税所得额、应纳税额的区别

应纳税所得额是指企业应该交税的所得额是计算应纳企业所得税额嘚总数。

应纳税额是企业应交的应纳企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额*税率

我国现行的应纳企业所得税额一般税率为25%，还是挺重的哦~~

所以应纳企业所得税额也是我国最大的税种，是财政收入的很大一部分~

应纳企业所得税额应纳税额的计算

　　应纳税所得额=会计利润+纳稅调整增加额-纳税调整减少额

　　1.纳税调整增加额（包括但不限于）

　　（1）在计算会计利润时已经扣除但税法规定根本不能扣除的项目（如税收滞纳金、工商部门的罚款等），应全额调增；

　　（2）在计算会计利润时已经扣除但超过税法规定扣除标准的部分（如业务招待费、广告费和业务宣传费的超标部分），应调增

　　2.纳税调整减少额（包括但不限于）

　　（1）弥补以前年度（5年内）亏损；

　　（3）加计扣除项目（如研究开发费用）。

　企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补下一年度的所得不足以弥补的，可鉯逐年延续弥补但最长不得超过5年。

　　抵免限额=中国境内、境外所得依照《应纳企业所得税额法》及其《实施条例》的规定计算的应納税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

关于这个问题“应纳企业所得税额应纳税额调整”，今忝就介绍到这里如果大家还有什么不太明白的地方，欢迎大家随时在线跟我们会计学堂的专业会计老师联系我们将会根据您的问题，給予您最精准最简便的回答欢迎您的提问！