> > >费用超支报告第一篇:《管理费用分析报告》
十一月份管理费用分析报告
为了合理控制管理费用，做好费用预算，现将十一月份管理费用作简要分析，汇报如下：
十一月份管理费用计划4.4万元，实际发生10.27万元，较本月计划超支5.87万元。
业务招待费：全年费用指标13.5万元，截止11月份已发生20.52万元。本月计划1.5万元，实际发生4.81万元，较月计划超支3.31万元，较年计划超支7.02万元。
超支原因：
1、11月进行设备检修，往来业务及外来人员较多。
2、各项检查评比、消防演习、上级领导视察工作较为频繁。
3、部分其它费用冲抵，纳入业务招待费用。
1、严格业务招待标准，对超标准、超范围、超规格的现象应予以杜绝。
2、提高对减少公款招待的认识，尽量减少不必要的宴请招待。
3、另外应避免其他冲抵费用列入业务招待费项目。
差旅费：全年费用指标9万元，截止11月份已发生7.84万元。本月计划1万元，实际发生0.57万元，较月计划节约0.43万元，较年费用计划剩余1.16万元。
分析：差旅费相应控制较好，无超支现象。
1、能够以***沟通解决的事宜，尽量不安排出差。
2、必须出差解决的事宜，尽量减少出差人员。
3、出差前应安排好日程，尽力缩短出差时间及行程。
办公费：全年费用指标3万元，截止11月份已发生4.05万元。本月计划1万元，实际发生3万元（其中制作安全制度牌1.48万元，列入警务消防费用），剔除1.48万元，办公费用实际发生1.52万元，较月计划超支0.52万元，较年计划超支1.05万元。
超支原因：今年以来，按照安全工作要求，安全制度不断完善、升级，安全制度制作、安全宣传内容制作较多，仅不锈钢材料制度牌和厂内大型安全警示牌制作就达1万余元。
建议：加强对全厂安全制度及设施的合理规划，避免不必要的开支。继续大力提倡办公节俭风气，合理控制办公用品领取。
车辆管理费（油费、修理费）：全年费用指标22万元，截止11月份已发生17.89万元。本月计划2.5万元，实际发生3.22万元，较月计划超支0.72万元，年费用计划剩余4.11万元。
1、2010年6月份以来，我厂新增车辆2台，均无费用计划。
2、豫QB0157归属我厂后因多处故障进行大修。
3、燃油价格大幅上涨等导致费用超支。
建议：所有车辆实行定点维修和保养，适当减少不必要的保养。
通讯费：全年费用指标5万元，截止11月份已发生4.86万元。11月实际发生0.18万元。
分析：2010年通讯费用基本在可控范围，由于新增班子成员暂无通讯费用，导致该项费用略微超支。
建议：1、增加2011年班子成员通讯费用。
2、厂内部事务尽量使用内线***，减少手机通话。
通过以上分析，由于2010年初公司下达管理费用较少，导致部分费用略微超支，建议明年管理费用预算酌情增加。
第二篇:《伙食费超支的请示》
关于食堂超支费用的请示
尊敬的领导：
兹有XXXXXXX，因天气寒冷当职员工非常辛苦，为保证春节小区工作正常进行，员工安心值班，并能让所有员工感受到公司领导的关心和爱护，过一个平安祥和的春节，特春节期间提高了伙食标准，故超出预算￥278元。 妥否，请批示！
XXX服务中心
二○XX年X月XX日
第三篇:《费用追加报告》
医疗保险住院费用追加申请报告
第四篇:《产品成本分析报告》
产品成本分析报告
龙基公司成本核算工作分为以下三大部分独立进行：PTC车间成本核算、装配1（四楼）车间成本核算及装配2（三楼）车间成本核算。现根据（
）月份的成本计算结果，结合目标成本（定额成本）的执行情况，简要分析如下：
）月份XX公司各车间产品种数及其盈亏状况，如下表：
亏损产品成本资料：详见“XX公司目标成本控制结算表”（表1-1）； 二、对产品盈亏状况简要分析如下：
1、PTC车间
（1）据统计，（
）月份PTC车间生产产品
种，其中盈利产品
%；亏损产品
（2）盈利的
种产品中，按边际贡献率由大到小排列，前
名产品见下表：
（3）亏损的
种产品中，按边际贡献率绝对值从大到小，倒数
种产品排列如下：
2、装配1车间 （1）,,,, （2）,,,, （3）,,,, 3、装配2车间 （1）,,,, （2）,,,, （3）,,,,
三、对主要产品成本项目简要分析如下:
1、本次分析将①
,,,, 等确定为主要产品，其相关成本资料见“主要产品单位成本表”；
2、 对“主要产品单位成本表”作如下分析：
（1）从表中数据可知，
产品的“本月实际”单位成本（
）元比本年计划（
）上升/下降了
元，（上升/下降百分比为
%）；比上年实际（
）元上升/下降了
元，（上升/下降百分比为
%）； 比历史先进水平（
）元上升/下降了
元， （上升/下降百分比为
（2）根据上述变动结果，现对
产品各成本项目作如下分析： （Ⅰ）直接材料成本项目分析：【见后（Ⅳ）①主要材料成本分析】
主要产品单位成本表
产品名称：
产品销售单价： 规
本月实际产量： 计量单位：
本年累计产量：
编制单位：
金额单位：元
（Ⅱ）直接人工成本项目分析：（采用差额计算分析法）
XX产品单位直接人工成本对比表
由此可见，XX产品直接人工成本本月实际比计划/目标成本降低（升高）了ΔC元，有关计算如下：
单位产品工时变动的影响=（a1-a0）* b0 =x1 每小时工资变动的影响= a1*（b1- b0 ）=x2 影响程度合计= x1+x2=x（元）
以上计算表明：该产品直接人工成本节约（超支）ΔC元，完全是单位产品工时消耗节约的结果，而每小时的工资费用则是超支的，它抵消了一部分由于工时消耗节约所产生的成
本降低额。应该进一步查明单位产品工时消耗节约和每小时工资费用超支的原因。
（Ⅲ）制造费用成本项目分析：
XX产品单位制造费用成本对比表
由此可见，XX产品制造费用成本本月实际比计划/目标成本降低（升高）了ΔC元，现采用差额计算分析法对其进行分析，有关计算如下：
单位产品工时变动的影响=（a1-a0）* b0 =x1 每小时制造费用变动的影响= a1*（b1- b0 ）=x2 影响程度合计= x1+x2=x（元）
以上计算结果表明：该产品制造费用成本超支（节约）了ΔC元，完全是由每小时制造费用超支造成的，而从单位产品工时消耗来看，还是节约的，它抵消了一部分由于每小时制造费用超支带来的制造费用成本超支额。应该进一步查明单位产品工时消耗节约和每小时制造费用超支的原因。
（Ⅳ）主要经济技术指标项目的分析： ①主要材料：
XX产品单位直接材料成本对比表
从上表可以看出，XX产品某某直接材料成本本月实际比计划/目标成本节约（超支）
了ΔC元，现采用差额计算分析法对其影响因素进行分析，有关计算如下：
材料消耗数量变动的影响=（a1-a0）* b0 =x1 材料单价变动的影响= a1*（b1- b0 ）=x2
影响程度合计= x1+x2=x（元）
以上计算结果表明：该产品由于材料超定额消耗Δa单位，是材料成本超支了x1元；而由于材料价格将的（由b0元降为b1元），使材料费用节约了x2元。相抵之后，净节约x元。由此可见，该种产品材料价格降低的节约掩盖了材料超额消耗所引起的材料成本的超支，直接材料成本虽然账面上显示为节约了ΔC元，却不是成本管理工作的成绩。应该进一步查明材料超额消耗的原因，并于生产管理中采取措施减少浪费。
②耗用电费：（参考上述方法进行分析。从略）
四、有关建议：
根据以上几点分析可知，XX车间仍未摆脱成本居高不下的状况。主要表现为材料损耗较大，返修率高，工薪制定不够合理，产量不饱和及生产效率不高,,,,等方面。针对以上问题，提出以下建议：
（1）严格执行各产品的材料消耗定额，实行限额领料制度，控制生产成本。 （2）继续加强材料消耗的跟单盘点工作，严格办理对多余物料的退仓手续。 （3）增加产量，提高生产效率，进而降低产品的单位直接人工成本。 （4）实行对车间可控成本的控制，减少开支，从而使产品费用最小化。 （3）严格控制产品质量，实行制度化的控制，以减少质量事故的发生。 （5）挖掘产品成本潜力，调整产品结构。 （6）,,,, ,,,,
第五篇:《各工程补苗费用超支情况说明》
各工程补苗费用超支情况说明
截止到2014年年底，各工程养护补苗费综合占计提工程养护补苗费的比例为75%，但是南苑街工程养护补苗费列支比例385.7%，邑城水岸工程养护补苗费列支比例131.8%，广通机械厂工程养护补苗费列支比例136.8%，公安局工程养护补苗费列支比例212.7%，都昌派出所工程养护补苗费列支比例234.2%。现就这些工程的养护补苗费用超支情况进行分析说明：
自2012年春天承揽市政园林工程开始，我们在学中干，在干中学，不断积累经验教训，不断进步。但是由于初期经验缺乏、责任心不强、分工不明确、缺乏预见性、苗木质量把关不严等原因导致施工过程中出现了很多失误。
一.南苑街工程
南苑街工程养护补苗费列支比例385.7%，主要原因：白蜡死亡率接近80%。
1.南苑街施工季节为夏季，天气炎热干燥，降雨较少，自然条件本不适合苗木栽植。应甲方要求，我们在这样的天气环境下施工栽植白蜡，成活率很难保证。
2.白蜡树池内土质较差，有灰土和油渍以及部分垃圾，施工时为节约成本，考虑到白蜡易成活，没有进行换土。
3.在采购白蜡的时候，为节约运输成本，我们选择了裸根、截干，这也导致了成活率的降低。
4.在栽植后，由于不具备水浇条件，我们采用的水车浇水，造成
浇水不及时，也影响了成活率。
上述所有原因导致了白蜡的成活率极低。
二.邑城水岸工程
邑城水岸工程养护补苗费列支比例131.8%，主要原因：山桃稠李几乎全部死亡，雪松死亡率过高。
1.山桃稠李栽植季节为初冬，选择了裸根栽植，栽植时因考虑气温低，忽略了施用菌药。栽植时，根据图纸施工，但是图纸的设计密度过大，加上邑城水岸工程本身处于沟底，通风情况很差。受山桃稠李自身的生物学习性影响，在移栽后容易发生流胶病。在栽植后的次年夏天，雨水过大，造成涝灾，空气湿度大。在高温高湿加上通风不利的条件上，流胶病大肆爆发，根本来不及治理，造成了死亡率极高。
2.雪松的栽植为夏季，不是适宜的栽植季节。在栽植时，为保证施工进度，种植穴采用机械挖掘。苗木进场后，土球过小（正常情况土球是树干直径的8倍，夏季应该是10倍，而当时只有6-7倍），机械挖掘的种植穴又回填了部分种植土。雪松由于是从南方引进的，我们北方的天气与南方天气的差异导致栽植后植株长势较弱。后来养护过程中，土球沉降，导致雪松埋入土里的部分增大。栽植后的次年夏天，遇上了多雨天气，造成雪松涝灾。连续的降雨，导致土壤含水量过高，加上雪松埋入土里的部分增大，根部呼吸受到抑制，缺氧严重，加上本身长势弱造成部分雪松死亡。
三.广通机械厂工程
广通机械厂工程养护补苗费列支比例136.8%，主要原因：栽植
的木瓜几乎全部死亡。
1.木瓜苗质量不好，加上栽植前在苗圃搁置了几天，外加广通机械厂选择的栽植区域土质不好，且土层过硬，栽植后，苗木扎根难，导致几乎全部死亡。
2.后期栽植的苗木，报价较低，养护过程，由于水浇条件不好，浇水的费用过高。上述原因，导致费用超支。
四.公安局工程
公安局工程养护补苗费列支比例212.7%，主要原因：法桐和雪松死亡率过高。
1.法桐属于移栽，并且这些法桐是当年年初刚栽植的，所以苗木本身长势弱，根系未恢复，二次移栽采取了裸根移植，造成移植后法桐死亡率过高。
2.公安局工程的土质较差，透气性不足。雪松栽植后，由于土质不适宜，造成部分死亡。后来补苗的时候，选择的季节不适宜，导致补植的苗木又部分死亡。重复的补植造成了费用增加，补苗费超支。
3.公安局工程栽植区域处在风口处，栽植后架扶不牢，导致的新生跟断裂也是苗木死亡的原因。
五.都昌派出所工程
都昌派出所工程养护补苗费列支比例234.2%，主要原因：蜀桧死亡率达到50%。蜀桧的栽植季节为冬季，不是适宜的栽植季节。由于蜀桧种植地属于沙质土，出树时为防止破土球，对土球采用尼龙袋包扎。栽植时，部分土球忘记去除尼龙袋，导致后期养护时根部不透
气和浇水不透，造成蜀桧死亡率过高。
新嘉园林工程部
第六篇:《2014年上半年成本分析报告》
综采队2014年上半年成本
经营分析报告
新大地公司综采队
2014年上半年成本经营分析报告
一、产量、成本指标完成情况
综采队上半年计划生产原煤产量为58.5万吨，实际生产原煤53.73万吨，较计划亏产4.77万吨。调整后计划成本费用为186.43万元，实际消耗161万元，比计划节支25.43万元。按照吨煤指标计算，成本指标为3.47元/吨，实际3元/吨，节支0.47元/吨。同期实际消耗247.7万元，较同期降低86.7万元。
二、超降原因分析
结合半年成本分析，木材消耗1.9万元，占全年木材成本的13.57%；支护用品消耗5.42万元，占全年支护用品成本的7.04%；配件消耗84.28万元，占全年配件成本的51.39%；油脂共消耗7.07万元，占全年油脂成本的141.4%；其他二类三类材料消耗48.65万元，占全年其他材料成本的55.92%；专用工具消耗11.69万元，劳保用品消耗1.89万元，雷管、炸药消耗0.05万元，均为正常消耗，这些材料均不在全年成本指标范围之内。
经总结分析：（1）木材比同期降低成本11.17万元，节支的主要原因是因为进、回风顺槽的超前支护使用π型钢梁支护，效果不错，没有使用板梁支护，回风落山打木垛不再使用木头，使用煤粉打密闭处理落山，所以节约木材较多；
（2）支护用品比计划节支成本35.95万元（未计租赁费用），比同期节支8.72万元。主要是单体柱的损坏费用消耗4.59万元，购回
30根π型钢梁，用于进回风超前支护，费用1.71万元；消耗500块型号为100*200*300的木托板，用于进、回风落山切顶柱帽，费用为0.67万元。
（3）专用工具比同期降低成本2.97万元，主要消耗在：购置回2台型号为YT-29的凿岩机，用于过构造放炮使用，单价成本为0.36万元；由于工作面前后部工作溜使用的大链都是旧链，生产时断链事故频发，购置了2台型号为QLCC-1400的环链液压剪，用于切链使用，单价成本为4.3万元；5台BQG150/0.2的气动隔膜泵，用于回风排水，单价成本为0.27万元，1台型号17.8的退锚机，单价成本为0.54万元；消耗费用合计11.21万元。原来使用的专用工具已经报废，已交至供应部；
（4）配件消耗成本费用84.28万元，比计划节支3.83万元，比同期节支46.96万元。主要消耗在：①由于正常生产时断链事故频发，消耗E型螺栓790条，费用为6.31万元；刮板200块，费用5.15万元；连接环380个，费用11.16万元。②2月份复用了供应部配件组的11个旧齿套，单价较高，供应部的单价为140元，配件组其中5个单价为3477元，其中6个单价为540元，差价较大，费用合计1.74万元。③1-6月份共消耗了5个运输机新链轮组件，单价不统一，一个是6万元，两个是2.51万元，两个是7万元，费用合计18.98万元。④采煤机更换了1件滑靴，单价1.2万元，1件行走轮，单价1.2万元，2件驱动轮，单价1.19万元。⑤备用2个导向滑靴，共下账5件导向滑靴，费用合计3.57万元，其中有3件是下去年的账。这是
配件消耗的主要因素。
（5）油脂消耗费用为7.07万元，比计划超支4.39万元，比同期超支0.86万元。主要是因为我队上半年设备事故较多，更换电机、减速器数量较多，刚更换的减速器需要加齿轮油才能正常工作；5月份消耗油脂3.06万元，由于采煤机左滚筒的浮动油封坏，漏油严重，供应部没有采煤机的浮动油封配件，造成油脂消耗较多；
（6）雷管和炸药消耗主要是1月份放炮使用，属于正常消耗范围之内；
（7）其他二类、三类材料比计划超支1.91万元，比同期节约16.17万元。主要原因是截齿消耗3050个（其中2月份消耗1200个，3月份消耗2100个，由于15301工作面穿过一个背斜构造，从初采开始，顺槽全长都伴随不同程度的背斜影响，至2月19日回采推进至145米时背斜构造出现最大揭露，高度约为0.7米，工作面70#架--84#架采用割底飘刀的方法通过该背斜构造，底板强度较硬，一直持续到月底，当采煤机割煤时，大部分截齿的合金头磨掉，必须及时更换截齿以防磨损齿座，平均日消耗截齿31个，所以消耗截齿数量较大），截齿成本费用为33.88万元，配套使用的涨圈消耗3090个，费用为2.71万元，截齿同期消耗2500个，同比增加550个，合计费用6.76万元；皮带扣消耗28副，同比降低52副，这是其他材料消耗的主要因素。
三、存在的问题
1、职工在使用材料方面存在丢失浪费现象，也有损坏配件现象。
2、部分职工工作不积极，检修设备没有到位，该加油的设备没有及时加油，该紧固螺栓的没有及时紧固，造成配件的损坏，成本费用加大。
以上两点是我队本着安全生产、节约成本前提下，需要及时解决的问题，我队会采取相应的措施进行解决。
四、下一步措施
1、加大设备检修的工程质量监管力度，要求各岗位工把日常检修的任务完成，不准出现跑、滴、漏、偏现象，并填写日报表，跟班队长做好监管工作，着实把检修工作落实到实处。
2、加强截齿领用及交旧数量的严格管理，坚决执行“谁领新谁交旧，领多少交多少，少多少考核多少”原则，根据调整适当的奖惩办法进行激励职工的节约成本意识，加大监管力度，把交旧领新制度落实到实处。
3、减少单体柱损坏率，要求单体柱竖放成排，禁止倒放在水中。
4、对钻头、钻杆及专用工具的管理要严格控制，领取时严格登记台账，以旧领新的制度要按规定执行。
第七篇:《有关公司管理费用调查报告》
有关公司管理费用调查报告
学生姓名：
指导老师：
完成时间：
为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。
在日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在2010年上半年（即-）经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。
一、公司概况
山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。
多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额的目的。公司通过用“真诚的服务留住客户”，始终坚持“真心实意为顾***务”的经营理念，在本地区占有较高的市场份额，具有较高的市场影响力。
本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构
和在2010年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。
调查公司基本资料如下：
（一） 公司组织结构
（二） 公司（及其各部门）在2010年上半年营业额和管理费用
公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。 其中：
1、 服务部
宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。（工作人员21人）
饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。（工作人员19人）
门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。（工作人员6人）
2、 财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。（工作人员6人）
3、 人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。（工作人员4
4、 办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。（工作人员7
5、 后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。（工作人员7
6、 保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。（工作人员6
（其中管理费用包括各单位的管理人员的工资，固定资产及办公设备的购置及折旧、维修费等）
二、调查分析
1.提出假设：
该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关关系。
2.假设分析：
因该公司属于服务业，管理费用以各部门工作人员的薪酬为主，故管理费用应该与各部门工作人员的多少呈正相关关系。又由于产生营业额越多，成本就越高，可能的期间费用也就越多。
3.假设验证：
所形成的折线图如下：
4.假设说明
总体上来说，对于管理费用，与工作人员的数量呈正相关的关系，而由于各部门的具体情况的不同，又产生了一些巨大的不同。对于产生营业额的门市部、饭店、宾馆来说，必然有成本的存在，与之相对应的管理费用也就越多了；而对于不产生营业额的后勤部、人力资源部等部门，除计入管理费用的薪酬与不可避免的折旧、办公用品外，又有超支的管理费用。
三、得出结论
通过以上资料和本人对各部门管理费用具体用途的分析，本人总结出了一些基本结论，而且就这些结论对企业管理者提出了相应的建议。
（一）基本结论
1.初始假设成立。即该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关
2.该公司各部门的管理费用与该部门的职能有很大关系。从以上部分非常数据可以分析得出，办公室、门市部虽然管理费用很大，但所拥有的工作人员却相对较少，从而呈现出与出事假设相反的现象，这与该部门的职能是分不开的。
3.该公司各部门的管理费用除因不可避免的因素（如工作人员薪酬、折旧、办公用品的购置等，即约束性因素）外，还产生了一部分额外的费用，这部分费用与管理者的决策等因素有关，是可以通过有效的管理避免的（即斟酌性因素）。
（二）提出建议
通过以上数据和分析以及本人所了解的各部门不同的具体情况具体分析，本人对该企业提出以下建议。
1. 控制斟酌性管理费用
从以上数据及分析，我们可以看出该公司各部门的管理费用除因不可避免的因素外，还产生了一部分额外的费用，这部分费用与管理者的决策等因素有关，是可以通过有效的管理避免的（即斟酌性因素），因此管理者应该努力控制斟酌性管理费用，从而提高利润。
企业管理者可以采取制定费用上限的办法来控制，例如在每个部门的拨款过程中可以使用“限额备用金”制度，增加财务科为监督方，对各部门资金的使用进行监视，从而提高资金的利用率；或者规定各部门经理对本部门的每项支出都要进行审批，以增加监督控制点。
2. 完善企业费用支出会计核算制度
由于该公司在本地区内具有一定的市场份额、创建时间较早、正处于发展时期，公司运作良好，可在完善企业费用支出会计制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每一时期实行零基核算，即每一时期内不按照以前时期内所产生费用制定上限，而是每一时期都从零的基础上核算，已使管理费用达到最小的会计核算方法。
3. 建立管理者考评制度
由于该公司为服务业，所以公司应该更注重管理。因企业中管理者较多，我们建议该公司建立完善的管理者考评制度。对于每一时期的利润占营业额的比例或者是否将管理费用控制在要求范围内等方面都要做出统一的标准以提高管理者的业绩，最大程度地减少费用，提高利润，建立激励和惩罚制度，以达到高效。
小结：在一个企业的财务状况方面，管理者应该努力降低费用以提高利润。我们应该认真看待产生费用的根源，从而控制费用。管理费用是期间费用中非常重要的一个项目，对于斟酌性管理费用，管理者应该努力削减以求得企业的长久发展。
第八篇:《附表28：超支说明表》
公司预算超支情况说明表
第九篇:《成本分析情况报告(范例)》
年 二季度经济运行情况报告（范例）
季度，公司对
个工程项目及
(各公司内部核算单位)共
个单位的经济运行情况进行了分析，现将经济运行情况报告如下：
一、公司目前在建及收尾项目整体收益率预测情况
目前公司在建及收尾项目共计 个，其中铁路项目 个，公路项目 个，其它项目
个。从公司对各项目的预算评估情况来看，铁路项目产值利润率为
%,公路项目的产值利润率为
%，其它项目的产值利润率为
%，公司所有项目的平均产值利润率为
%(不含尚未做预算评估的
二、 季度经济运行情况及主要经济指标分析
（一）完成产值情况：二季度各项目共完成产值
万元，占公司下达季度计划的
%；上半年累计完成产值
万元，占公司年度计划的
%。上半年完成产值较好的项目有：
（二）项目盈亏情况：
1、项目整体盈亏情况：二季度对上应计量
万元，其中含已完工未计量
万元，占二季度完成产值的
%；对下应计价
万元，其中含已完工待计价
万元，占对下应计价的
%；发生项目其它成本
万元（主要是
发生的成本），占二季度完成产值的
%;发生项目管理费
万元，占二季度完成产值的
%；二季度项目亏损
万元，亏损比例为
%。本年对上应计量
万元，其中含已完工未计量
万元，占本年完成产值的
%；对下应计价
万元，其中含已完工待计价
万元，占对下应计价的
%；发生项目其它成本 万元（主要是
发生的成本），占本年完成产值的
%;发生项目管理费
万元，占本年完成产值的 %；本年项目亏损
万元，亏损比例为 %。上半年盈利较好的单位有
等项目；上半年亏损较大的单位有
等项目。新上工点
等项目，因工作面未打开、大临投入无法形成计量等原因，存在不同程度的亏损。
2、专业化分公司及内部队伍盈亏情况：本年专业化分公司运行基本正常，其中
（单位名）二季度完成产值
万元，发生成本
万元，盈利
万元，盈利比例
%，本年完成产值
万元，发生成本
万元，本年盈利
万元，盈利比例
（单位名）二季度完成产值
万元，发生成本
万元，盈利
万元，盈利比例
%，本年完成产值
万元，发生成本
万元，本年亏损
万元，亏损比例
%。项目部要做好内部队伍成本的监控、管理、考核工作，及时清理对下计价，稳定职工生产积极性，保证生产顺利进行。
（三）项目及本级管理费使用情况：二季度项目本级管理费总额为
万元，占季度完成产值的
%。本年项目本级管理费总额为
万元，占完成产值的 %，高于去年度
管理费开支比例
个百分点。原因主要是新上工点在二季度不能形成生产规模，在一定程度上提高了项目管理费比例；同时部分收尾项目的管理费控制不严格，管理费使用比例较高，也造成了项目管理费开支偏高。本季管理费控制较好的项目有**、**、**，包干费比例都控制在3%以内；管理费使用超支的项目，项目部要引起足够重视。
公司本级管理费年度计划
万元，实际发生
万元，占年度计划的 %，节超原因分析为
属于新上未计划项目，造成超支，应采取
费用；由于
未计入的费用待年度计划进行调整。
机关发生财务费用
万元，占年度计划
万元，节超
万元，原因如工资调整、人员增加、办公楼装修等 。
公司发生筹资\投资\销售\其他费用多少元,占年度计划的
%,节超原因如何
（四）资金收支及上缴款情况：二季度公司项目合计收到工程款万元，支出
万元，现金余额
万元、较期初增加
万元；公司资产总额万元，资产负债
万元。二季度公司共收到项目上缴款
万元，完成年度应上交计划的
%，上缴款完成较好的单位有
（五）物资管理情况：年
季度各项目均能有效、坚决执行限额发料制度，严格控制材料数量的发放，基本没出现非正常情况的物资数量超耗，但由于国际原油涨价等大环境的影响，导致钢材、水泥、油料、运费的大幅上涨，工程材料费比二次分割超耗
万元。主要情况如下：1、截止6月25日，年度完成产值
万元（调度数据），消耗物资
万元占总产值的 %，其中：钢材
吨、水泥 万吨、柴油
吨、金属制品
万元。2、二季度采购物资
万元（其中自购物资
万元），其中
项目主材由局指或业主供应，合计
万元。3、二季度招标采购
万元，节约资金
万元，招标采购率为
%，同比去年同期上升
%。未招标部分首先是油料、地材等不具备招标条件，其次是公司原有项目物资单价执行的原招标合同价；招标采购比率仍不理想，下一步要通过灵活多变的途径、更加注重实效的招标采购工作提升招标采购率，降低采购成本。材料控制较好的单位有
，控制较好的办法是
，节约材料成本
万元，兑现奖励
元。材料费超耗的原因主要是：1、材料单价的上涨。由于公司项目施工高峰主要集中在二季度，尤其是四五月份，而四五月份钢材价格一直在高位运行，最高单价达
元每吨。2、二次分割单价都是时点单价，尤其是几个客专项目上场较早，实际采购单价与二次分割单价高出很多：***
项目钢材达
元每吨。3、隧道超挖造成的工程量增加，从而造成材料数量的超耗。根据材料费严重超耗的情况，下一步仍需主要做好以下工作：1、指导、督促各项目尤其是客专项目准备详细的原始资料，向业主对材料价差进行索赔；2、更加严格执行“限额发料”制度，杜绝超限额发料；3、会同工程管理部、计划部等部门加大对施工过程的控制，杜绝隧道超挖等造成的材料超耗；4、大力推行承兑汇票，对主要大宗物资施行预付款现金采购，
合理储备，降低采购单价、预防涨价风险。对
材料了损失给予
（六）工程变更索赔情况：二季度公司各项目已批复变更为
万元，（其中业主认可计价的变更为
万元），占项目合同金额的
%，开累待批复变更为
万元，占项目合同金额的
%，待批复变更较多，**、**等项目 要加大变更索赔的力度，指定专人跟踪，做好资料的收集整理，加大公关力度，以提高项目收益率。** 、**等铁路项目要抓住清概的有利时机，重点做好资料的整理，争取更大的收益， 和
项目在本次清概后都要基本能实现既定的盈利目标。
（七）劳务合同签订情况：外部劳务队伍不签合同先上场的现象有很大程度地改善，项目的重视程度有所提高，新上场的几个工点如
**、**等项目，对签订合同的重视程度明显提高，**项目上场队伍全部为先签合同后上场，**、**等项目上场队伍的合同也基本签订完毕。全公司有
个队伍未能及时签订合同，**个属于以往遗留下来的队伍，**个队伍正在谈判，预计下月可以签订合同。
（八）临时工程费用控制情况：二季度项目共发生临时工程费用**万元，占完成产值的
%；上半年累计发生临时工程费用**万元，占完成产值的**%。本季临时工程费用发生较高的项目有**、**、**，以上三个项目要加强临时工程的规划和控制。
（九）外包单价控制情况：（对超出公司责任预算价或集团公司限价的工程项目逐一进行。
（十）上期整改措施的落实情况：针对上期存在的问题，
问题得到了有效的解决和缓解，但仍有
问题需要进一步的加强，在今后工作逐步完善和改进。
三、盈亏原因分析
本年公司项目亏损
万元，亏损比例为 %，主要原因有：
1、**、**等经营性亏损项目，本季分别亏损
万元，上述项目的亏损合计
万元，是影响公司本年产值收益率的主要因素。
2、受国际国内通胀影响，上半年钢材、水泥、油料等主要材料居高不下，地材等上涨幅度较大，火工品受奥运影响，有价无市，原材料的上涨在很大程度上影响了公司及项目的产值收益率。
3、铁路清概工作还没有批复，收入具有一定的不确定性，
等铁路项目的盈利估算趋于保守。
4、新上场项目（**、**等）未形成产值规模，由于前期大临等投入较大，同时有的项目受暴雨天气影响，完成产值偏低，出现亏损。
5、**、**等收尾项目的后期变更索赔正在办理中，效益未能充分显现，**、**等累计效益与公司责任预算时分别相差
%。上述项目要抓好后期的变更索赔，以提高项目的盈利能力。
6、**项目在今年二季度的铁道部调概补差中取得了较好的收益，共争取一类变更
万元，调概补差
万元。公司按照相关规定给予在此工作中有突出贡献的个人共奖励
四、项目经济运行过程中存在的主要问题
通过对各项目季度经济运行情况进行分析，存在以下几个方面的问题，各项目应及时对照分析检查、加以改进和调整。
1、个别项目验工计价和台帐建立有松懈情绪，台帐建立不完善，计价报批不及时，临时用工和临时用机械管理不精细，个别项目结算时合同外费用发生较多，下一步要加强控制。
2、全员成本意识还有待进一步加强，部门间还需进一步加强配合，形成互动，形成全员成本管理系统。
3、 目前大部分项目都执行了公司推行的“以工费承包为主”的承包模式，但项目缺乏相应的过程管理，材料的定额消耗、机械设备的合理调配和摊销缺乏有效的规划和控制，部分项目还在“打乱仗”，出现“外包工费成本控制住了，材料消耗和机械租赁管理存在漏洞”的现象。
4、各项目还没有重视经济类资料的归档工作。
五、下一步经济管理工作的重点
1、**、**项目虽然属于经营性亏损，但项目部成员要加强责任感，在保证正常生产的前提下尽量减少亏损，其中**项目重点是保证正常生产，尽量减少人员、机械窝工，降低费用；汉口站改铁路和合武铁路要利用一切有利条件搞变更，最大限度降低工程成本，确保不亏损，争取有盈利。
2、针对国际国内通胀、物价居高不下的实际情况，项目部要提高采购技巧，研究主要材料价格走势，科学采购，降低成本；同时准备好详细的原始资料，向业主、局指对材料价差进行积极索赔；更加严格地执行“限额发料”制度，杜绝材料超耗。
3、**、**、**等铁路项目要抓住铁路投资清概的有利时机，最大限度地提高项目效益；**、**等收尾项目的后期变更索赔也不能松懈，务必争取最大收益。
4、新上场项目（**、**、**等项目）要迅速形成产值规模，成为公司新的效益增长点。
5、**、**等盈利要进一步抓好成本控制，确保产值效益不流失。
6、各项目要加强公司各项经济管理政策的执行力，尤其在施工队伍的选择、外部劳务合同的签订、收尾项目的外部劳务决算等方面，要严格执行公司的各项管理制度。
7、对下以工费承包的项目，每月验工计价必须加上材料节超和机械费节超的内容，按月进行考核奖惩。临时工程和合同外费用将列为下一步重点控制对象，合同外费用必须经项目部办公会议讨论通过，形成会议纪要后，才能形成计价。
8、加大物资设备管理力度，坚持招标采购，搞好限额发料，坚持工程材料消耗逐日登记制度，提高物资创利率；推行设备限价租赁，做好设备的采购、租赁、维修保养工作。
9、项目收尾完工后，要将资料及时上交存档。
希望各单位针对本季度经济活动分析中存在的问题，针对项目具体实际进行整改，制定措施抓好落实，确保公司年度经济效益指标的实现。
项目经济活动报告
一、工程慨况：
该项目名称为
,范围里程:
,合同工期:
日。主要工程量有：土石方（铁路分区间、站场）
万方，路基附属工程圬工量
万方，绿化防护
万平方；特大桥
m/座、大桥m/座、中小桥
m/座、盖板涵
m/座；隧道
m/座：,,,,,,（根据实际情况增减）
例：我部承建的青莱高速公路马莱段第六合同段，起讫里程K158+700～K166+600全长8.34km（含436.587m长链），途经张家坡、石桥两个乡镇。路基宽度33.5m，为双向六车道高速公路，设计行车时速100km/h。合同段内有（1）大桥2座，总长737.08m。
（2）中桥10座，总长861.5 m。（3）通道7座，325.39横延米；（4）涵洞11座，675.37横延米；（5）隧道1415m（单洞）：（6）路基填方，改路、改沟、改渠填筑31060m3；（7）路基防护28619m3浆砌圬工；（8）路面8.34km。于日正式签订合同，合同总造价万元，其中路面部分造价为万元。（路面工程经业主介绍委托淄博泰合公司施工），计划工期为35个月。本工点于2005年2月上场，4月1 日正式开工，本工程主要的技术难度集中在：复杂围岩大断面隧道掘进、高架桥墩台施工工艺、大孔径（2.8m）钻孔桩施工工艺、40mT梁预制及架设。
二、形象进度
本季度实际完成产值
万元，完成公司计划
%，年度累计完成
万元，完成公司计划
%，开工累计完成
万元，占总项目合同投资（分割）
%，其中：路基土石方
万方，完成设计量的
米，完成设计量的
米，完成设计量的
米，完成设计量的
米，完成设计量的
米，完成设计量的
例:二季度实际完成产值5575万元，占计划产值4800万元的116%，本年完成产值14922万元，完成计划产值25291万元的59%，开累完成产值14922万元，完成总造价的59%。具体工作量为：
1、第一、二、三水稳拌合站底开累完成底基层单幅单层142 km，完成设计数量的98%；完成了级配碎石基层55km，完成设计量的77%。
2、沥青拌合站完成透层油118km，完成设计量的83%；稀浆封层完成62km，完成设计量的88%；粘层油完成53km，完成设计量的37%；下面层完成54km，完成设计量的38%；。
三、盈亏情况分析：
1、对上计量、支付
本季度对上计量
万元，年度对上计量
万元，累计对上计量
万元，完成有效合同价
%，其中合同外（变更及额外）计量
万元，超计价
万元。累计已完工未计量
万元，其超（欠）计量的原因：
本季度业主（或局指）支付
万元，年度支付
万元，累计支付
万元，累计支付占计量总额
%，占合同总价
例：截至日本季对上计量1066万元；开累对上完工已计量完成30339万元，开累已完工未计量1181万元，主要是隧道塌方处理（一部分）和隧道防火涂料等变更未批复，导致不能形成计量。
2、对下计量、支付
（1）内部队伍计价情况：本季计价
已开累计价
万元，合同内
万元、合同外
万元，合同外占计价总额的
（2）外部队伍计价情况：本季计价
万元，已开累计价
万元，合同内
万元、合同外
万元，合同外占计价总额的
未计价的情况说明：应计价未计价的
万元，涉及的施工队，主要原因分别是,,,,。 例：截至日本季对下未计价（决算），开累对下完工已计价25772万元，开累已完工未计价1415万元，主要是隧道防火涂料、隧道塌方处理、路堑边坡格宾网和沥青补差以及桩基础溶洞等变更未批未对下计量部分。
3、由项目部直接列销成本（累计）
本季对外结算设备租金
万元，其中燃油费为
万元（不含指挥车燃油），对下扣收使用费
万元，差额为
万元；对外缴纳电费为
万元，对下扣收电费为
万元，差额
万元；项目购置模板及其它周转性材料（含租金）款
万元，对下扣收使用费
万元，差额为
万元；直接进入施工材料成本为
万元（外包单价中不含材料费用的施工用材料）。其合计
万元直接入项目成本。
开累对外结算设备租金
万元，其燃油费为
万元（不含指挥车燃油），对下扣收使用费
万元，差额为
万元；对外缴纳电费为
万元，对下扣收电费为
万元，差额
万元；项目购置模板及其它周转性材料（含租金）款
万元，对下扣收使用费
万元，差额为
万元；直接进入施工材料成本为
万元（外包单价中不含材料费用的施工用材料）。其合计
万元直接入项目成本。
4、项目管理费开支情况
本季开支管理费
万元，开累开支管理费
万元；占公司核定包干费
例 ：截止到本季度末，累计开支包干费791万元，公司核定包干费746万元，从账面数据看，累计开支额已超过公司分割额的6%。
5、项目上交的各种税费
本季上交各种税费
万元，开累上交各种税费
万元，其中上交公司切割提
万元，税金
万元；占公司核定税费
6、盈亏结果
本季盈（亏）
万元，本年盈（亏）
万元，开累盈（亏）
四、对上变更、索赔及材料调差
累计批复变更
万元（批复金额），其中属包干费不另外计价的变更
万元（批复金额）， 不属包干费另外计价的变更
万元（批复金额），正在办理变更签证
份 万元（参照合同清单价计算金额），正在完善资料的变更
累计批复索赔
万元，资料完善正在申报的索赔
万元（申报额），已确认为索赔项目正在准备资料
材料价差情况：（说明价差申报、批复、计量等相关情况）
例：截至2008年6月底，项目共上报变更设计126份，上报变更设计部分金额为8718万元，已批复变更设计38份，批复金额为1196万元。已完成变更计量支付3598万元。
五、材料节超情况及分析
（分析说明本季度对应计价工程量材料节超情况，项目主要材料的累计节超情况（必须详细说明各种主要材料应耗数量，实际消耗数量），材料发放、使用过程管理以及其控制环节存在利弊）。
例：根据现场记录数据，碎石以及水泥实际消耗工程量相对设计工程量有节余，水稳及级配碎石设计消耗873960吨，实际消耗859988吨，节余15061吨，水泥设计消耗19719吨，实际消耗19915吨，超耗196吨。
超耗原因：
六、合同、劳务管理情况
1、本季应签劳务合同
万元/ 份；累计用劳务队
个，应签合同
万元/ 份。任务结束劳务队
个，（结算办理情况）。中途清场队伍
个，损失金额
2、本季签订物资采购（周转性材料采购租赁）合同
万元；累计签订 份金额
份已终止履行并办理结算。
3、本季签订外租设备合同
份估算金额
元；累计签订
份已终止履行并办理结算。
4、本季签订征地拆迁及租地合同
万元；累计签订
份金额万元；
份已终止履行并办理结算。
未签订合同是,,,,，其原因是,,,,（对未签订合同施工队分别说明）。
例：本项目签约46个队伍，劳务合同已全部签订，目前未决算队伍主要为路面、隧道塌方处理队伍、桩基队伍和2个小型附属工程队伍。今年二季度没有新进场劳务队伍。合同均已全部报公司备案。
七、临时工程及临时点工费用及控制情况：
本季临时工程费用
万元，临时点工
万元（其中计日工
万元，计台班费
万元），本年临时工程费用
万元，临时点工
万元（其中计日工
万元，计台班费
万元），开累临时工程费用
万元，临时点工
万元（其中计日工
万元，计台班费
万元），占公司成本核算临时工程
万元的 %。
例：已发生临时工程对下计价主要计列在为100章，计价内容主要是便道、内部队伍生产性临时设施等。本工点地处纵坡较大的丘陵地段，尤其是几座高架桥地段，均属横跨山坡的地形无作业场地，整个施工过程中都有便道费用发生。100章责任成本费用为107.00万元，四季度未发生临时工程费用， 2008年1季度未计价，累计对下计价临时工程费用为161万元,突破费用部分为54万元。
八、外包单价的控制情况
本项目的承包模式是:(哪些是合作单位提点转包的、哪些是工费工序承包的、哪些是综合单价承包的)
外包单价超出集团公司限价（或工程公司责任预算价）的项目有：超出的主要原因是：（逐个分析）
九、工程数量控制情况
对应设计数量及责任预算数量，详细说明工程数量节超情况（特别是数量节超较大的项目名称及节超比例），并分析节超原因。
十、施工优化成本情况分析
从施工技术方案优化、工艺优化、现场管理控制方面的成本变化情况分析。 十一、存在问题及整改措施
要从主客观两方面查找项目管理、成本控制分析，条理要清楚，拟定改进措施要得力，责任要明确。
例：（一）影响项目经济管理成果的原因：
1、大临设施亏损（或节约）的主要原因
已发生临时工程对下计价主要计列在为100章，计价内容主要是便道、内部队伍生产性临时设施等。100章责任成本费用为107.00万元，2008年1季度未计价，截至日对下累计计价临时工程费用为161万元,突破费用部分为54万元。本工点地处纵坡较大的丘陵地段，尤其是几座高架桥地段，均属横跨山坡的地形无作业场地，整个施工过程中都有便道费用发生。再加上隧道塌方使工期迟后，到去年底我部管段施工便道已全部恢复完毕。
2、合同外费用的控制情况
合同外费用主要指合同清单项目外费用和清单项目工程量不足的部分。项目部一方面加强同业主和监理的沟通工作争取费用，另一方面统筹安排，搞好工序衔接，尽量较少交叉作业造成的合同外工作量增加。我部所处的合同段跨张家坡和石桥两个乡
镇，线路经过两个村庄，有两个村的大部外加一个公路管理站须拆除外迁，同时线路四次跨越省道三处改线，改移机耕道12处，线路沿线多为果园和经济作物，协调难度很大。开累共计发生合同外费用508.52万元，主要为对外协调用机械台班等费用和衬砌台车附件等合同外计价费用。在合同外费用控制上，我们及时解释合同内容，对于合同的附属工作，尽可能的杜绝签证。确属合同外，又必须发生的我们及时会同工程部门进行现场收方签认。对于未及时签证的则不予计量。两年多来，因未及时签证不予计价的合同外达5万元，如十七队未即时签证的机械台班，清运建筑垃圾等。今年二季度未发生合同外费用。
3、技术方案创效的经验或教训
工程技术质量控制与成本控制并不是对立的，而是相辅相成的。工程技术质量控制如果出问题，会造成项目不必要的成本支出；而好的施工方案和技术指导所节约的成本也是施工过程中成本挖潜最重要的组成部分。针对去年在技术指导等反映出的问题，我们多次与工程部沟通，看好施工图纸，做好技术交底，尽量减少停工返工损失。但现场技术人员多为近年毕业的学生，施工经验不足，再加上审图不细致，导致技术指导上多次出现失误，经统计两年多来技术指导方面的失误和技术监控不严造成的损失达71.24万元。
4、变更创效、变更工程量控制情况
本项目为山东省重点工程，中标价格相对较理想，业主的质量标准和现场管理也十分严格，而且投资控制非常紧。业主提出“零变更”的理念，认定在投标价格中已综合考虑了各种情况下承包商的投入，工程施工过程中所出现的变更设计视为承包商的主要风险，申请变更设计极为艰难，而且审批后的变更设计预计出入较大。如桩基础增加嵌岩深度加长，本应增加石层数量，但省局的审批意见是增加的桩基深度按投标清单的土石比例进行核定，各合同段也明显感觉不合理，但无能为力，业主的这种投资控制模式是我公司从未经历过的。许多在其他工点业主可以已批复的正常费用本工点都得不到，如设计的结构物开挖土石及数量误差，正常的基础加固处理，不良填料弃方等，业主都明确不给。从批复的变更情况来看，新增涵洞批复变更单价较低，均为负效益变更。截至六月二十五日，我项目累计上报变更126份，上报变更设计部分金额为8718万元，已批复变更设计36份，批复金额为1196万元。仍有88份变更报省局未批复。对下变更计价2644元，变更工程量也控制在上报变更量内。对下变更未计价部分为1107万元。变更设计难是本工点争取效益空间的最大障碍，到目前为止变更设计批复情况仍不明朗。
5、计台班机械费用和计日工的控制情况
机械台班费和计日工是合同外费用的一种表现形式，控制好机械台班费用和计日工支出，就能较好的控制合同外费用支出。对此，我们坚持完善签字手续，每个台班的签认必须经二人以上签证，并经项目经理批准才能列入当期计价。凡未经项目经理
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