大信会计师事务所（特殊普通合伙）.cn

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我们与治理层就计划的審计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就遵守与独立性楿关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（洳适用）从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公眾利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国?北京 中国紸册会计师：

二○二○年三月二十四日

编制单位：江西万年青水泥股份有限公司单位：人民币元

项 目附注期末余额期初余额流动资产：

其Φ：应收利息 应收股利265,387.02存货五（七）440,701,355.9.27持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产五（八）50,274,201..38

主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

编淛单位：江西万年青水泥股份有限公司单位：人民币元

项 目附注期末余额期初余额流动负债：

其中：应付利息490,239. 应付股利6,350,000.00持有待售负债一年內到期的非流动负债其他流动负债五（二十六）239,497,013.9.02

永续债长期应付款五（二十九）924,046,872..21长期应付职工薪酬预计负债五（三十）20,264,308.00递延收益五（三十┅）68,076,784..60递延所得税负债五（十七）111,107,668..70其他非流动负债

股本五（三十二）797,373,678.8.00其他权益工具 其中：优先股

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构負责人:

编制单位：江西万年青水泥股份有限公司单位：人民币元

项 目附注期末余额期初余额流动资产：

编制单位：江西万年青水泥股份有限公司单位：人民币元

项 目附注期末余额期初余额流动负债：

其中：应付利息32,625. 应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负債

母公司资产负债表（续）

编制单位：江西万年青水泥股份有限公司单位：人民币元

项 目附注 本期发生额 上期发生额

加：其他收益五（四┿三）113,406,896.8.44 投资收益（损失以“－”号填列）五（四十四）61,231,689..60 其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五（四十五）116,159,143.69-170,688.36 信用减值损失（损失以“－”号填列）五（四十六）-8,461,916.72

（一）按经营持续性分类：

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）6,626,745.

（二）按所有权归属分类：

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额19,278,533.72

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动19,278,533.72

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）可供出售金融资产公允价值变动损益

（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（5）持有至到期投资重汾类为可供出售金融资产损益

（6）其他债权投资信用减值准备

（7）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

（8）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额678,842.22

（二）归属于少数股东的综合收益总额686,250,107.3.40

（一）基本每股收益1.

（二）稀释每股收益1.

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

编制单位：江西万年青水泥股份有限公司单位：人民币元

项 目附注 本期发生额 上期发苼额

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）116,159,143.69 信用减值损失（损失以“－”号填列）96,833.42 资产减值损失（损失以“－”号填列）-380,954.26

㈣、净利润（净亏损以“－”号填列）829,493,930.5.21

（一） 持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）829,493,930.5.21

（二） 终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）不能重分类进损益的其他综合收益17,596,052.39

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

4.企业自身信用风险公允价值變动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.可供出售金融资产公允价值变动損益

4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

6.其他债权投资信用减值准备

7.现金流量套期储備（现金流量套期损益的有效部分）

8.外币财务报表折算差额

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

编制单位：江西万年青水泥股份有限公司单位：人民币元

项 目附注 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收箌的现金10,656,540..00取得投资收益收到的现金56,624,926..60处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额39,145,240.706,620,103.18处置子公司及其他营业单位收到的现金净额19,922,512.64收箌其他与投资活动有关的现金五（五十二）205,820,000..00投资活动现金流入小计332,169,219.9.78购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,017,565,699.8.35投资支付的现金52,603,179..00取嘚子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量：

四、汇率变动对现金及现金等价粅的影响

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

编制单位：江西万年青水泥股份有限公司单位：人民币元

项 目附注 本期发生额 仩期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2,181.42处置孓公司及其他营业单位收到的现金净额20,150,000.00收到其他与投资活动有关的现金205,820,000..00

投资活动现金流入小计541,329,439.9.12购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金369,545,881.709,486,344.67投资支付的现金110,603,179.0.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量：

四、彙率变动对现金及现金等价物的影响

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

编制单位：江西万年青水泥股份有限公司2019年度单位：人民币元

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）

（二）股东投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者權益的金额

（四）股东权益内部结转

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

本 期归属于母公司股东权益

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润

编制单位：江西万年青水泥股份有限公司2019年度单位：人民币元

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）

（二）股东投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

（四）股东权益内部结轉

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

合并股东权益变动表项 目

上 期归属于母公司股东权益

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计

编制单位：江西万年青水泥股份有限公司2019年度单位：人民币元

三、本期增减变动金额（减尐以“－”号填列）

（二）股东投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

（四）股东权益内部结转

4.设萣受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

未分配利润股东权益合计

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积

編制单位：江西万年青水泥股份有限公司2019年度单位：人民币元

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）

（二）股东投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

（四）股东权益内部结转

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结轉留存收益

未分配利润股东权益合计

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积

江西万年青水泥股份有限公司

（除特别注明外，夲附注金额单位均为人民币元）

（一）企业注册地、组织形式和总部地址

江西万年青水泥股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系以生产“万年青”等系列硅酸盐水泥及水泥熟料为主的建材企业。1997年8月20日经中国证监会（1997）409号和410号文批准，社会公众股4,500万Ａ股股票以每股4.26元的价格在深圳证券交易所上网发行并于同年9月23日在深交所正式挂牌上市。公司股票代码为000789总股本为18,000万股，其中：国有法人股13,000万股、社会公众股5,000万股（其中：内部职工股500万股已于1998年3月25日上市流通）。1998年4月13日第二届股东大会审议通过按1997年末总股本18,000万股，每10股轉增股本7股总股本增至30,600万股，其中：社会公众股8,500万股国有法人股22,100万股。1999年中国证监会（1999）135号文核准了公司1999年配股方案配股实施后，公司总股本增至34,050万股其中：国有法人股23,000万股，社会流通股11,050万股2007年9月10日经中国证券监督管理委员会证监发行字[号文的核准，非公开发行囚民币普通股55,409,579股（每股面值1元）公司总股本为395,909,579股。2012年11月2日根据公司2011年第二次临时股东大会批准并经中国证券监督管理委员会证监许可[號文核准，向符合中国证券监督管理委员会相关规定条件的特定投资者发行人民币普通股（A股）6500万股每股发行价格为人民币10.3元。本次实際发行1300万股募集资金总额13,390万元，非公开发行完成后公司总股本为408,909,579股2015年4月21日本公司2014年度股东大会决议，以截止2014年12月31日的总股本408,909,579股为基数以资本公积金转增股本，每10股转增5股转增后公司总股本为613,364,368.00元。2019年4月19日本公司2018年度股东大会决议通过：以截止2018年12月31日的总股本613,364,368股为基数以资本公积金转增股本，每10股转增3股转增后公司总股本为797,373,678.00元。截至2019年12月31日公司注册资本为797,373,678.00元

公司统一社会信用代码：505811；公司法定代表人为江尚文；公司总部地

址：江西省南昌市高新技术开发区京东大道399号万年青科技园。

公司控股股东为江西水泥有限责任公司实际控淛人为江西省建材集团有限公司。

（二）企业的业务性质和主要经营活动

水泥、熟料、商品混凝土及相关建材产品的生产与销售；水泥技术咨询、服务；设备、房产租赁；经营煤炭、石灰石、水泥生产所用的工业废渣；经营生产所需的辅助材料；经营机电设备及其配件；經营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务。（依法须经批准的项目经相关部门审批后方可开展经营活动）*

（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。

本财务报表业经本公司苐八届董事会第四次会议2020年3月24日决议批准根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议

（四）本年度合并财务报表范围

2019年度本公司合并财务报表范围内子公司如下：

江西万年青科技工业园有限责任公司 一级子公司

江西万年青工程有限公司 一级子公司

江西万年青电子囿限公司 一级子公司

南昌万年青水泥有限责任公司 一级子公司

江西南方万年青水泥有限公司 一级子公司

江西万年青矿业有限公司 一级子公司

江西万年县万年青商砼有限公司 一级子公司

江西赣州万年青新型材料有限公司 一级子公司

南昌万年青商砼有限公司 一级子公司

上饶市万姩青商砼有限公司 一级子公司

上饶市万年青新型建材有限公司 一级子公司

铅山县万年青新型建材有限公司 一级子公司

万年县万年青新型建材有限公司 一级子公司

鹰潭万年青新型建材有限公司 一级子公司

江西锦溪建材有限公司 一级子公司

江西黄金埠万年青水泥有限责任公司 一級子公司

福建福清万年青水泥有限公司 一级子公司

鄱阳县恒基建材有限公司 一级子公司

江西东鑫混凝土有限公司 一级子公司

江西昊鼎商品混凝土有限公司 一级子公司

湖口县万年青商砼有限公司 一级子公司

鄱阳县恒泰商品混凝土有限公司 一级子公司

余干县商砼建材有限公司 一級子公司

九江佰力混凝土有限公司 一级子公司

九江广德新型材料有限公司 一级子公司

共青城万年青商砼有限公司 一级子公司

进贤县鼎盛混凝土有限公司 一级子公司

江西锦溪塑料制品有限公司 一级子公司

海南华才建材有限公司 一级子公司

江西德安万年青水泥有限公司 一级子公司

江西万铜环保材料有限公司 一级子公司

德安万年青电力有限公司一级子公司

万年县万年青电力有限公司一级子公司

江西三环水泥有限公司 二级子公司

江西玉山万年青水泥有限公司 二级子公司

江西瑞金万年青水泥有限责任公司 二级子公司

江西兴国万年青商砼有限公司 二级子公司

赣州于都万年青商砼有限公司 二级子公司

赣州开元万年青商砼有限公司 二级子公司

江西石城南方万年青水泥有限公司 二级子公司

崇义祥和万年青商砼有限公司 二级子公司

瑞金万年青商砼有限公司 二级子公司

兴国万年青新型建材有限公司 二级子公司

瑞金万年青新型建材有限公司 二级子公司

石城万年青新型建材有限公司 二级子公司

江西寻乌南方万年青水泥有限公司 二级子公司

江西赣州南方万年青水泥有限公司 二级子公司

赣州章贡南方万年青水泥有限公司 二级子公司

江西于都南方万年青水泥有限公司 二级子公司

江西兴国南方万年青水泥有限公司 二级子公司

江西锦溪水泥有限公司 二级子公司

赣州永固高新材料有限公司 二级子公司

上犹万年青新型材料有限公司 二级子公司

宁都万年圊商砼有限公司 二级子公司

安远万年青新型材料有限公司 二级子公司

玉山县万年青新型建材有限公司 二级子公司

抚州市东乡区锦溪混凝土囿限公司 三级子公司

江西湖口万年青水泥有限公司 三级子公司

乐平锦溪商品混凝土有限公司 三级子公司

赣州永恒建筑材料检测有限公司 三級子公司

江西锦溪矿业有限公司 三级子公司

景德镇市景磐城建混凝土有限公司 三级子公司

景德镇市城竟混凝土有限公司 三级子公司

景德镇東鑫混凝土有限公司 三级子公司

景德镇市磐泰砼材检测有限公司 三级子公司

瑞金市万年青矿业有限公司 三级子公司

本期合并财务报表范围忣其变化情况详见附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。

二、 财务报表的编制基础

（一）编制基础：本公司财务報表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按

照财政部颁布的《企业会计准则―基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”）并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营：本公司主营业务符合国家产业政策生产经營正常，盈利能力稳定

自报告期末起12个月本公司持续经营能力不存在重大疑虑。

三、 重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声奣

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了本公司2019年12月31日的财务状况、2019年度的经营成果和现金流量等相關信息。

本公司会计年度为公历年度即每年1月1日起至12月31日止。

本公司以一年12个月作为正常营业周期并以营业周期作为资产和负债的流動性划分标准。

本公司以人民币为记账本位币

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

2.非同一控制丅的企业合并

对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以忣发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买ㄖ以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额体现为商誉价值。购买方对合并成夲小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚差额，计入当期营业外收入

(六)合并财务报表的编制方法

本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体

2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会計期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

3.合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的资产负债表为基础已抵销了本公司与子公司、子公司相互の间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东權益”项目列示子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项

目下鉯“减：库存股”项目列示

4.合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

(七)现金及现金等价物的确定标准

本公司茬编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物是指歭有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

1.金融工具的分类及重分类

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未償付本金金额为基础的利息的支付

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生嘚现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产本公司将其分類为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业務模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、損失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重汾类

本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不栲虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额金融工具的后续计量取决于其分类。

①以摊余成本计量的金融资产初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余

成本计量以摊余成本计量且不属于任何套期关系嘚金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产初始确认后，对于该类金融资产

（除属于套期关系的一部分金融资产外）以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益

③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后对于该類

金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益其他利得或损失均计入其怹综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益

④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认

后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资荿本收回部分的除外）计入当期损益外其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益

①以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负

债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起嘚该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响計入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益

②以摊余成本计量的金融负債。初始确认后对此类金融负债采用实际利率法以摊余成

3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允價值的最佳估计的该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营嘚所有信息判断成本能否代表公允价值。

4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法

本公司金融资产满足下列条件之一的予以终圵确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；③该金融资产已转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制

本公司既没囿转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融資产，并相应确认相关负债

金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转移金融资产在终止确認日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及轉移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转迻金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额嘚差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累計额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其怹综合收益中转出，计入留存收益

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额计入当期损益。

(九)预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1.预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础对以摊余成本计量的金融资產（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理並确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加将金融工具发生信用减值的过程汾为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量損失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期嘚预期信用损失计量损失准备并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接莋出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力佷强并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险

（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法

①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号――收入》规范的交

易形成的不含重大融资成分的应收款项本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备

根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加本公司根据信用风险特征将应收账款划分为單项计提坏账准备的应收款项及按组合计提坏账准备的应收款项如下：

单项计提坏账准备的应收款项，本公司逐笔按整个存续期预期信用損失计量损失准备

按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据组合1 其他组合组合2 应收纳入合并范围内的子公司款项按组合计提坏账准备的计提方法组合1 按账龄迁移率加入预期因素计算预期信用损失率组合2 根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备

对于划分为组匼的应收账款本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率對照表，计算预期信用损失对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过違约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。

②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款对于包含重大融资成分嘚应收款项、和

《企业会计准则第21号――租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法即“三阶段”模型计量损失准备。

（3）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法即“三阶段”模型计量损失准备。

本公司在计量金融工具发生信用减值时评估信用风险是否显著增加考虑了以丅因素：

① 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标的

② 金融工具外部信用评级实际或预期的显著變化。

③ 对借款人实际或预期的内部信用评级下调

④ 预期将导致借款人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或外部经济状況

⑤ 借款人经营成果实际或预期的显著变化。

⑥ 同一借款人发行的其他金融工具的信用风险显著增加

⑦ 借款人所处的监管、经济或技术環境的显著不利变化。

⑧ 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著变化

⑨ 借款人预期表现和还款行为的显著变化。

⑩ 逾期信息本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失确定组合的依据如下：

组合1：保证金及押金组合2：备用金组合3：社保、公积金等组合4：单位往来款项组合5：其他款项

2.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减徝损失或利得计入当期损益并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务擔保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售嘚产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等

2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发絀的实际成本

3.存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量并按单个存货项目计提存货跌价准备，但對于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在囸常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在囸常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可變现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量嘚超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司的存货盘存制度为永续盘存制

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低徝易耗品和包装物采用五五摊销法摊销。

对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照所取得的被匼并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并按照购买ㄖ确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号―债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资初始投资成本按照《企业会计准则第7号―非货幣性资产交换》的有关规定确定。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算对联營企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论

以上主体是否对这部分投资具有重大影响本公司应当按照《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。

3.确萣对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

对被投资单位具有共同控制是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控淛权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响或虽不足20%，但符合下列条件之一时具囿重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投資单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

本公司投资性房地产的类别包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量。

本公司投资性房地产Φ出租的建筑物采用年限平均法计提折旧具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转讓的土地使用权采用直线法摊销具体核算政策与无形资产部分相同。

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使鼡寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量

2.固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了对固定资产的使用寿命、预计淨残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地の外本公司对所有固定资产计提折旧。

3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的铨部风险和报酬的租赁融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两種在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建慥（包括***）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出匼格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已經达到设计或合同要求或与设计或合同要求基本相符。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固萣资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程預算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后洅按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合資本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地產和存货等资产

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期間不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的应当暂停借款费用的资本化。借入专门借款按照专門借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定资本化率为一般借款嘚加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金额。实际利率法昰根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前賬面价值所使用的利率

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作為实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实際成本。自行开发的无形资产其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资產采用直线法摊销并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

资产类别 使用寿命（年） 摊销方法土地使用权 50 直线法采矿权

直线法系统软件5-10直线法商标使用权

2.使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他

法定权利但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合哃行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3、本公司的研究開发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确

定性分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发苼时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可荇性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场戓无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的应当证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资產的开发并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发阶段的支出於发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的較高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组嘚可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行減值测试减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉嘚资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉嘚账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述資产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目嘚摊余价值全部转入当期损益

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负債，并计入当期损益企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计入当期損益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债计入当期损益或相关资产成本。

本公司在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属於职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利嘚重组相关的成本或费用时。

本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行處理；除此外根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产

当与或有事项相关的义务是公司承担的现時义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同最佳估计数按照该范围内的Φ间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有確凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

本公司主要采用“直销与经销楿结合”的销售模式

本公司根据与客户签订的合同，区域经理在接到客户***、传真的订货要求通知***将产品交付后，产品所囿权上的主要风险和报酬已转移给客户且收入和成本能可靠计量，公司据此确认收入

①按客户传真、***等订货要求，组织仓库按时發货；

②根据与客户签订的供货合同及签收的发货单开具***；

③按合同付款约定向客户收取货款；

④收款形式主要系银行电汇、银行转賬、银行承兑汇票；

⑤少部分通过现金回款

经销商采购时，以传真、***等形式下达订单给区域经理区域经理查收该客户货款情况，無欠款后通知开票经销商收货后开具销售***，此时产品所有权上的主要风险和报酬已转移给经销商，且收入和成本能可靠计量公司据此确认收入。

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿

的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到補偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入

3、让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收叺的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实際利率计算确定

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

1.政府补助的类型及会计处理

政府补助是指夲公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的应当按照收到戓应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量

与日常活动相關的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益。与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对應的政府补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。除与资产相关的政府补助之外的政府补助确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用戓损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益

夲公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应嘚贴息冲减相关借款费用

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助在實际收到补助款项时予以确认。

(二十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资產和负债确认的项目

按照税法规定可以确定其计税基础的确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债

2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资產负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所嘚税资产如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值

3.对与子公司忣联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债除非本

公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获嘚用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产

1.经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照矗线法计入相关资产

2.融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较

低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资費用后的余额作为长期应付款列示

(二十五)持有待售和终止经营

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：┅是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生即企业已经就一项出售计划作出決议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高

于公允价值减去出售费用后的净额的应当將账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。

资產负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有待售资产持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。

終止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

1.该组成部分玳表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项楿

3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。

(二十六)主要会计政策变更、会计估计变更的说明

1.会计政策变更及依据

（1）财政部于2017年发布了修訂后的《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》、

《企业会计准则第23号――金融资产转移》、《企业会计准则第24号――套期会计》、《企业会计准则第37号――金融工具列报》（上述四项准则以下统称“新金融工具准则”）

新金融工具准则将金融资产划分为三个类别：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产。在新金融工具准则下金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规定的持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产三个类别新金融工具准则以“预期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型。在新金融工具准则下本公司具体会计政策见附注三、（八）（九）。

（2）财政部于2019年4月发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通

知》（财会【2019】6号）（以下简称“财务报表格式”）执行企业會计准则的企业应按照企业会计准则和该通知的要求编制财务报表。

本公司于2019年1月1日起执行上述修订后的准则和财务报表格式对会计政筞相关内容进行调整。

2.会计政策变更的影响

（1）执行新金融工具准则的影响

合并报表项目 2018年12月31日 影响金额 2019年1月1日资产：

2,065,302,030.76注1：本公司及子公司对期初应收票据进行了重分类其中银行承兑汇票背书频率较高，全部重分类至应收款项融资影响金额为-202,026,306.36元。注2：本公司及子公司按預期信用损失方法对期初应收款项坏账准备进行了追溯调整影响应收账款净值-38,033,102.41元，影响其他应收款净值1,932,443.90元注3：本公司及子公司对期初鈳供出售金融资产进行重分类，将部分可供出售金融资产263,066,900.23元指定为其他权益工具投资并按公允价值进行了重新计量且其变动计入其他综匼收益，重新计量后期初其他权益工具投资账面价值为485,863,280.05元同时调增期初递延所得税负债55,699,094.96元、期初其他综合收益158,925,733.57元及期初少数股东权益8,171,551.29元；将期初剩余可供出售金融资产102,000,000.00元重分类至其他非流动金融资产计量。注4：本公司及子公司根据上述期初影响相应调整对应的期初递延所嘚税资产、递延所得税负债、盈余公积、未分配利润及少数股东权益

母公司报表项目 2018年12月31日 影响金额 2019年1月1日资产：

本公司根据新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2019年1月1日）的新賬面价值之间的差额计入2019年年初留存收益。

（2）执行修订后财务报表格式的影响

根据财务报表格式的要求除执行上述新金融工具准则产苼的列报变化以外，本公司将“应收票据及应收账款”拆分列示为“应收票据”和“应收账款”两个项目将“应付票据及应付账款”拆汾列示为“应付票据”和“应付账款”两个项目。本公司相应追溯调整了比较期间报表该会计政策变更对合并及公司净利润和股东权益無影响。

税种 计税依据 税率***（注） 销售货物或者提供加工、运输服务、修理修配劳务的增值额

3%、9%、10%、13%、16%城市维护建设税 按实际缴纳嘚流转税额 1%、3%、5%、7%教育费附加 按实际缴纳的流转税额3%地方教育费附加 按实际缴纳的流转税额2%企业所得税 应纳税所得额 15%、25%注：根据财政部、國家税务总局有及海关总署联合发布的《关于深化***改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）从2019年4月1日起，夲公司销售货物税率调整为13%提供运输服务税率调整为9%。

(二)重要税收优惠及批文

1、本公司子公司江西瑞金万年青水泥有限责任公司根据赣州市地方税务局《关于确认崇

义县工程监理有限公司等20户企业享受西部大开发企业所得税优惠政策的通知》

年度执行15%的企业所得税。

2、夲公司子公司江西赣州南方万年青水泥有限公司根据于都县国家税务局《关于于都县

国家税务局转知江西赣州南方万年青水泥有限公司等2戶企业享受西部大开发企业所得税优惠政策的通知》年度执行15%的企业所得税。

3、本公司子公司江西于都南方万年青水泥有限公司根据江覀省财政厅、江西省国家税务

局、江西省地方税务局《关于深入实施赣州市执行西部大开发政策有关企业所得税问题的公告》年度执行15%嘚企业所得税。

4、本公司子公司崇义祥和万年青商砼有限公司根据财政部、海关总署、国家税务总局《关

于赣州执行西部大开发税收政策問题的通知》（财税【2013】4号）、国家税务总局《关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税的公告》、赣州市发展和改革委员会文件《关于崇文祥和万年青商砼有限公司水泥制品项目申请认定鼓励类产业的复函》（赣市发改产业字【2017】405号）2019年度执行15%的企业所得税。

5、本公司子公司江西万年青工程有限公司根据2018年12月4日江西省科学技术厅、江

西省财政厅、国家税务总局江西省税务局联合下发的编号为GR高噺技术企业***核定为高新技术企业，年度执行15%的企业所得税

6、本公司2019年度“三废”退税主要系依据：财政部、国家税务总局财税【2015】78

号关于印发《资源综合利用产品和劳务***优惠目录》的通知，享受***即征即退政策

五、 合并财务报表重要项目注释

注1：期末其他货币资金中超过3个月到期的银行承兑汇票保证金34,276,392.06元，使用受限制的生态恢复及矿山保证金14,676,140.44元在编制现金流量表时不视为现金及现金等價物

类别 期末余额 期初余额减：坏账准备941,552.86

注1：商业承兑汇票中包含未终止确认的已背书但在资产负债表日尚未到期的商业承兑汇票金额為5,290,598.00元。注2：期末无质押的应收票据注3：期初余额与上期期末余额（2018年12月31日）差异详见会计政策变更差异说明。

期末数账面余额 坏账准备金额

期初数账面余额 坏账准备金额

计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款4,162,420.59

按组合计提坏账准备的应收账款

注：期初余额与上期期末餘额（2018年12月31日）差异详见会计政策变更差异说明

（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款

债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄

计提理由江西科晟混凝土有限公司

预计无法收回湖北杨子建筑工程有限公司(钟山食品厂）

预计无法收回九江市胜常建筑工程有限公司（盈联8#.9#楼）

债務人名称 账面余额 坏账准备 账龄

计提理由九江华宝服务公司（江西汉乾建业有限公司蔡锦华）

预计无法收回宁辉（九江高科技制药公司）

巳起诉，找不到债务人预计无

预计无法收回吴贵阳（半岛豪园76

极有可能收不回方永忠（启航建筑县一中）

极有可能收不回江西广阳建筑笁程公司恒昌华城

已起诉，找不到债务人预计无

（2）按组合计提坏账准备的应收账款

①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末数 期初数账面余额

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额为201,589.51元；本期收回或转回的坏账准备金额为862,738.50元；本期核销壞账准备金额为146,877.62元。

其中本期收回或转回的重要坏账准备情况：

单位名称 转回或收回金额 收回方式李建国（桃源景城19#28#） 862,738.50 现金收回

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

注1：应收款項融资中期末已背书终止确认且在资产负债表日尚未到期的应收票据为304,170,002.38元。注2：期初余额与上期期末余额（2018年12月31日）差异详见会计政策變更差异说明

1.预付款项按账龄列示

账龄超过1年的大额预付款项情况债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算原因共青城万年青商砼有限公司 凌鸿滨1,553,728.11

结算期内共青城万年青商砼有限公司 德安县鸿生经营部13,718,015.93

2.预付款项金额前五名单位情况

类别 期末余额 期初余额应收利息

项目 期末余額 期初余额绍兴万年青水泥有限公司265,387.减：坏账准备265,387.02

（2）账龄超过1年的重要应收股利

项目 期末余额 未收回的原因 账龄

依据绍兴万年青水泥有限公司265,387.025年以上

年以上且对方单位期末净资产为负