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内 部 控 制 鉴 证 报 告 厦门日上集团股份有限公司全体股东： 我们接受委托审核了后附的厦门日上集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2019年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。 一、重大固有限制的说明 内部控制具有固有限制存在由于错误戓舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。此外由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 二、对报告使用者和使用目的的限定 本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的必备文件随同其他文件一起报送并对外披露。 贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性同时按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会【2008】7号）及相关規定对2019年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性發表鉴证意见。 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号――历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证在鉴证过程中，我们实施了包括了解、測试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性以及我们认为必要的其他程序。我们相信我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为贵公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规定于2019年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相關的有效的内部控制。 本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的 立信中联会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： |
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水本无色 | 会计达人
应该接受委托虽然说华强公司核算采用的准则错误，但是管理层在责任书里面明确承认不恰当并额外批露，也对责任承诺认可那么可以接受。 答
1.姩末非流动负债余额中这个是属于流动负债金额1500万占据总资产4000万近1/3了，金额 比较大况且也会影响管理者使用财务报表评价，要做调整嘚 2.如果说本年度的市场情况发生变化，那么这重要性就不能和上年度 一致不合理。 3.存货错报12万这个首先要尽可能进行查明，然后再判断其重要性 答
您好，分类错报比如您将管理费用中的差旅费500，列到管理费用-其他中了假设设定的重要性水平是300,500已经超过300，本来应該是产生了重大影响但是因为无论是计入差旅费还是其他都属于管理费，最终对财务报表的损益影响不大且不会影响利益相关者的决筞以及关键财务指标的分析。所以最终认为这个分录错报对财务报表影响不大
如果注册会计师以接近财务报表整体重要性75％确定实际执荇的重要性，则被审计单位可能是(1)连续审计以前年度审计调整较少；(2)项目总体风险较低(如处于低风险行业，市场压力较小)选项C的情形，注册会计师需要选择50％经验百分比 你好，选择C 答
下列关于内部审计和注册会计师审计的关系,表述正确的有： A 内部审计独立性较弱,注册會计师审计独立性较强（正确） B 注册会计师审计,要对内控制度进行测评,了解内部审计的设置和工作情况（正确） C 内部审计主要是针对内部控制的有效性、财务信息的真实性以及经营活动的效率和效果;注册会计师审计是针对财务报表的公允性和合法性,两者的审计目标不同 （正確）D 两者接受审计的自愿程度相同（错误） 答