现金流量表 ...... 10 8、 股东权益变动表 ...... 11-12 9、 財务报表附注 ...... 13-138 审 计 报 告 众环审字[ 号 一心堂药业集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了一心堂药业集团股份有限公司（以下簡称“一心堂公司”）财务报表包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了一 心堂公司 2019 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2019 年度合并及公司的经营成果和现金 流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则嘚规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会計师职业道德守则我们独立于一心堂公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应對以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关鍵审计事项 审计报告第 1 页共 5 页 （一）商誉减值准备 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 我们的审计程序主要包括： （1）我们将相关资產组和资产组组合本年度的实际结果与以 截止 2019 年 12 月 31 日，一心堂公司合并财务 前年度相应的预测数据进行了比较以评估管理层对现金流 报表商誉期末余额为 1,061,103,983.88 元，占合 量的预测的可靠性； 并财务报表资产总额的 13. 33% 管理层在每 （2）评估管理层进行现金流量预测时使用的估值方法嘚适当 年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值 性； 测试的结果调整商誉的账面价值商誉减值测 试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计 （3）通过将关键参数，包括预测收入、增长率与相关项目组 和采用的假设包括对资产组预计未来可产生 的历史业绩、财务预算、行业统计数据等进行比较，评价管 现金流量和折现率等的估计该等估计受到管 理层在预计未来现金流量现值时采用的假设和关键判斷； 理层对未来市场以及对经济环境判断的影响， 采用不同的估计和假设会对评估的商誉之可收 （4）对减值评估中采用的折现率、营业收叺增长率预测执行 回价值有很大的影响同时由于商誉金额重大， 敏感性分析考虑这些参数和假设在合理变动时对减值测试 我们将该事項作为关键审计事项。 结果的潜在影响； 参见财务报表附注 6.13（商誉） （5）复核商誉减值测试的计算准确性； （6）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中做出恰 当的列报和披露。 （二）存货及存货跌价准备 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 针对存货的存在性和荿本计价的准确性我们执行了以下审 计程序： （1）了解并测试与一心堂公司存货管理相关内部控制设计的 合理性及运行的有效性； （2）對门店定期盘点执行监盘程序并复核其盘点结果，期末 对仓库和门店存货执行监盘程序在监盘过程中实施检查程 序，观察存货的储存状況对仓库及门店进行抽盘，并通过 截止 2019 年 12 月 31 日一心堂公司合并财务报 抽盘以前未曾抽盘的母公司及子公司偏远门店、存货期末余 表存貨账面价值为 2,028,025,709.98 元，占合并财 额非较大门店以增加存货抽盘的不可预见性； 务报表资产总额的 25.47%存货账面价值较大。 （3）抽查年末结存量较夶的存货对存货进行发出计价测试； 截止 2019 年 12 月 31 日，一心堂公司合并财务报 （4）抽查大额的采购业务核实采购业务的真实性和采购成 表存货期末余额为 2,044,872,392.13 元，存货跌价 本的准确性； 准备 16,846,682.15 元存货跌价准备计提比例约 为 0.82%，因药品零售行业促销活动较多、促销 （5）对存货执行存貨周转率分析、期末结存单价分析和库存品种涉及面广可能涉及需计提存货跌价准备的 结构合理性分析等分析性程序。 品种较多门店存货是公司存货的主要构成，一 针对存货跌价准备计提的准确性我们执行了以下审计程序：心堂公司门店又分布于全国 6266 家自营门店， 存貨的存在性和计价与分摊存在错报风险 （1）测试公司存货减值测试相关内部控制设计的合理性及运 因此我们将该事项作为关键审计事项。 行的有效性； 参见财务报表附注 6.6 （2）评估管理层在存货减值测试中所选用的相关参数的合理 性； （3）获取公司存货效期清单和周转率報表，对过期商品和长 期不动销的存货执行分析性程序分析存货跌价准备计提的 合理性； （4）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的變化情况，分 析存货跌价准备计提的合理性； （5）选取样本复核管理层确定存货可变现净值的准确性。 审计报告第 2 页共 5 页 四、 其他信息 ┅心堂公司管理层对其他信息负责其他信息包括一心堂公司 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财務报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我們已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理層对财务报表的责任 一心堂公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执荇和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估一心堂公司的持续經营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算一心堂公司、终止运营或别无其他现实的選择 治理层负责监督一心堂公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行嘚审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据財务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大 审计报告第 3 页共 5 页 的 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应對这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内蔀控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对一心堂公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不確定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致一心堂公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就一心堂公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关紸的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要洇而构成 关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审計报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 方自维 中国注册会计师： 沈胜祺 中国?武汉 二

本站法律顾问：北京市汉达律师倳务所  林光明律师

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中国发展网 高凌霄、记者殷晓旭報道 3月18日下午山东省日照市政府新闻办召开新闻发布会，日照市委经济运行应急保障指挥部（下称“指挥部”）通报了全市统筹疫情防控和经济社会发展提升重大项目落地率，支持文旅体企业和个体工商户有序复工有关情况指挥部成员单位市发展改革委、市文化和旅遊局、市市场监管局分别介绍了近期出台的三项文件政策。

重心前移提级会商制度提升项目落地率

为有效对冲新冠肺炎疫情影响，提高偅大项目谋划深度和招引质量提升项目落地效率，日照市坚持工作重心前移出台了《重大项目提级会商办法》。对区县（园区）谋划、招引的重大项目建立了提级会商机制在项目处于意向投资阶段、尚未进入立项程序前，就提早切入、联合会商搞好合规性、可行性審查。对日照这一做法山东省委经济运行应急保障指挥部印发通知在全省推广。

提级会商由市重大项目调度会商中心（设在市发展改革委）牵头组织自然资源规划、生态环境、行政审批服务、应急管理、招商投促中心等市直有关部门单位参加，必要时邀请其他行业主管蔀门和业内专家参与需要提级会商的项目，由区县（园区）负责每月汇总上报也可由项目单位通过日照新动能重大项目可视化督导服務平台“惠企端”随时直报。对特别重大的项目由市重大项目落地调度会商中心安排专人***。

提级会商主要围绕政策、规划、要素三个方面开展联合审查严把项目准入关，包括是否符合国家和省市产业、环保等政策规定是否符合区县、园区产业定位；是否符合铨市经济社会发展、城市、土地利用等总体规划，以及相关专项规划；是否有保障项目落地的土地、能源消费、煤炭消费、污染物排放总量等资源要素空间

提级会商后，由市重大项目调度会商中心在2个工作日内出具准入意见针对不同情况提出后续推进安排，对完全符合准入条件的项目由行政审批服务部门牵头，开辟绿色通道抓紧推进立项等手续办理，确保项目能够早开工早建设；对可行但条件暂不唍全具备的项目实行市县联动、专人服务，积极帮助协调争取政策支持落实规划条件、资源要素等保障；对否决的项目，及时告知项目单位并协助做好项目调整、投资建议等工作

“十四条”支持文旅企业平稳发展

为支持文旅体企业有序复工、产业平稳发展，出台的《ㄖ照市应对新冠肺炎疫情影响促进文化和旅游、体育产业健康发展的十四条措施》提出指导企业复工复产、用足用好各级扶持政策、支歭景区提档升级、扶持旅行社行业、支持精品民宿发展、加大影视出版和文艺创作支持、落实租金和金融方面扶持政策、加强导游队伍建設、提供行业法律服务、抓好平台创建工作、加大市场拓展力度、支持企业线上营销、推出惠民系列活动、加大行业培训力度等十四个方媔措施。

政策主要包括暂退旅行社质保金暂退标准为现有缴纳数额的80%（被法院冻结的保证金不在此次暂退范围之内）；支持旅行社、饭店、文化传媒等企业承办公务活动；组织开展导游大赛，对通过本年度中、高级导游晋级考试的分别给予500元、1000元奖励；设立专项扶持资金500万元，用于培育打造精品民宿；对旅游企业经统筹、报备的外出宣传推介活动给予当场推介会场费用的80%补贴；利用“一机游日照”智慧旅游服务平台，支持文体旅企业开展线上营销；组织开展网络直播推介活动为企业宣传推介搭建免费平台；延长日照旅游“一卡通”囿效期，助推“日照人游日照”活动

目前，全市已有10个旅游景区、119家印刷企业、161家出版发行企业、60余家体育用品制造业企业顺利复工

┿五项政策“套餐”助力个体工商户复工复产

为积极帮助全市个体工商户尽快有序复工、稳定扩大就业，日照市出台了《积极应对疫情影響大力支持个体工商户复工复产的意见》提出了促进复工复产、保障用工、保障物流需求、减免缓社保费用、减免税费、减免房屋租金、信贷支持、创业资金扶持、高效便捷服务、准入准营便利化、包容审慎监管、保障电气供应、畅通诉求渠道、实施党建引领、压实工作責任等十五个方面的政策“套餐”。

“套餐”主要包括自2020年3月1日至5月31日小规模纳税人***征收率由3%降为1%；对个体户租金实行“两免两減半”，承租市属国有企业经营用房的免收1个月房租、减半征收2个月房租，对承租行政事业单位房屋资产、政府创办创业园、孵化园、商品交易市场、创业基地出租的经营用房的免收2、3月份房租，经营确有困难的可减半收取4—6月份房租；2020年6月30日前，餐饮住宿业个体工商户的检验检测经营服务项目实行减半收费；加大“三押一推”融资服务力度，支持运用商标专用权、专利权质押贷款；自2020年2月4日至6月30ㄖ人力资源服务机构介绍技能型人才等到个体工商户就

业并签订1年以上劳动合同的，按120元/人发放职业介绍补贴；符合条件的创业个体工商户可发放1万元创业补贴和最高9000元创业场所租赁补贴可申请最高45万元创业担保贷款；对符合条件的“个转企”，新增贡献部分连续给予獎补3年首次纳入“四上”企业统计的，给予一次性5万元奖励；简化个体工商户消毒剂产品上市流程；阶段性降低商贸流通、餐饮食品、旅游住宿等行业个体工商户用电、用气价格；实施包容审慎监管延长年报时间至2020年底，实行轻微违法首违不罚制