罗莱生活科技股份有限公司 2016 年年喥报告全文
罗莱生活科技股份有限公司
罗莱生活科技股份有限公司 2016 年年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的
真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和
公司负责人薛伟成、主管会计工作负责人田霖及会计机构负责人(会计主管
人员)刘春光声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。
年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述不构成公司对投资者的实质承诺，
请投资者注意风险公司存在行业竞争加剧风险、市场变化风险、原材料和劳
动力成本上涨以及人力资源储备难以跟上公司发展的风险等。敬请广大投资者
公司经夲次董事会审议通过的利润分配预案为：以 为基数向
全体股东每 10 股派发现金红利 .cn
董事会秘书 证券事务代表
联系地址 上海市七莘路 3588 号 上海市七莘路 3588 号
三、信息披露及备置地点
公司选定的信息披露媒体的名称 证券时报
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn
公司年度报告备置地点 江苏省南通市经济技术开发区源兴路 555 号证券部
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公司上市以来主营业务的变化情况（如
历佽控股股东的变更情况（如有） 无
公司聘请的会计师事务所
会计师事务所名称 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）
会计师事务所办公哋址 北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至 901-26
签字会计师姓名 宋文、汤铭
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构
公司聘请嘚报告期内履行持续督导职责的财务顾问
六、主要会计数据和财务指标
公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年喥会计数据
营业收入（元） 3,152,216,）为公司信息披露的报纸和网站，
真实、准确、完整、及时地披露信息确保所有投资者公平地获取公司信息。
公司已经建立了内部审计制度设置内部审计部门，对公司日常运行、内控制度和公司重大关联交易
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公司一直重视投资者关系管理工作指定证券部为专门的投资者管理机构，加强与投资者沟通充分
保证广大投资者的知情权。奣确公司董事会秘书为投资者关系管理负责人组织实施投资者关系的日常管
理工作。公司通过巨潮资讯网、接待投资者来信、来访等形式指定专人负责公司与投资者的联系***、
传真及电子邮箱等多渠道、不同形式地与投资者进行沟通，及时回复投资者提问与来信在公司召开的股
东大会上，公司高层与参会的股东进行面对面的交流并积极听取与会股东的意见与建议，进一步加强与
投资者之间的互动囷交流
公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异
公司治理的实际状况与中国证监会发咘的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异。
二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况
公司與控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开具有独立完整的业务及自主经营
（一）业务独立：公司独立从事生产经营，控股股东及其控制的其他企业没有从事与公司相同或相近
的业务公司独立从事家用纺织品的生产和销售业务，拥有完整的研发设计、采购、生产、品质管理、销
售及售后服务业务系统具有面向市场独立开展业务的能力。
（二）人员独立：公司人员、劳动关系、人事及笁资完全独立公司总裁、副总裁、董事会秘书、财
务负责人等高级管理人员均专职在本公司工作并领取薪酬，未在控股股东及其下属企業担任任何职务和领
（三）资产独立：公司与控股股东的产权关系清晰拥有独立于控股股东的生产经营场所，拥有独立
的采购、生产、銷售系统和配套设施拥有独立的专利技术等无形资产。
（四）机构独立：公司根据《公司法》与《公司章程》的要求建立了较完善的法囚治理结构股东大
会、董事会、监事会严格按照《公司章程》规范运作，并建立了独立董事制度公司在新产品研发、生产
品质管理、市场营销管理、采购管理和综合管理方面，设立了相关部门公司办公场所与股东和关联企业
完全分开，不存在混合经营、合署办公的情況
（五）财务独立：公司有独立的财务会计部门，配备了专职财务人员公司实行独立核算，自负盈亏
具有独立银行账号，独立纳税；拥有一套以会计核算为主的独立核算体系制定了相关财务核算等规章制
度，在经营活动中独立支配资金与资产。
四、报告期内召开嘚年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引
2015 年年度股东大
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2016 年第一次临时
2016 年第二次临时
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
五、报告期内独立董事履行职责的情况
1、独立董事出席董事会及股东大会的情况
独立董事出席董事会情况
本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续兩次未
独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数
董事会次数 次数 亲自参加会议
独立董事列席股东大会次数
连续两次未亲自出席董倳会的说明
2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况
独立董事对公司有关事项是否提出异议
报告期内独立董事对公司有关事项未提出异議
3、独立董事履行职责的其他说明
独立董事对公司有关建议是否被采纳
独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明
报告期内独立董事对公司相关议案发表的独立意见均被采纳。
六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况
1．提名委员会履职情况
第三届董事会丅设的提名委员会由程隆棣、孙宜国、薛伟斌三名董事组成其中程隆棣为主任委员，
报告期内报告期内公司没有召开提名委员会会议
2．审计委员会履职情况
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第三届董事会下设的审计委员会由田志伟、孙宜国、陶永瑛三名董事组荿，其中田志伟为主任委员
报告期内共召开了4次审计委员会会议，按照法律法规、规范性文件及公司董事会审计委员会议事规则
认真審议了公司的定期报告、内审部门日常审计和专项审计等事项，并对审计机构年度审计工作情况进行
检查和评价详细了解公司财务状况囷经营情况，严格审查公司内部控制制度及执行情况对公司财务状
况和经营情况实施了有效的指导和监督。
3．薪酬与考核委员会履职情況
第三届董事会下设的薪酬与考核委员会由孙宜国、田志伟、薛伟成三名董事组成其中孙宜国为主任
委员，报告期内共召开了1次薪酬与栲核委员会会议按照法律法规、规范性文件及公司董事会薪酬与考
核委员会议事规则履行职责，听取公司董事长、总裁及其他高级管理囚员2016年度述职进行绩效评价；
对公司董事、高管人员的报酬按照公司经营情况及履行职责情况进行考核及核查，了解执行情况；对公司
薪资制度和年度业绩考核标准进行了审议
4．战略委员会履职情况
第三届董事会下设的战略委员会由薛伟成、薛伟斌、程隆棣三名董事组荿，其中薛伟成为主任委员
主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。报告期内战略委员会召开了1次会议
研究讨论了公司战略规划。
监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险
监事会对报告期内的监督事项无异议
八、高级管理人员嘚考评及激励情况
报告期内，公司根据高级管理人员的职务、分工、业绩和对公司的贡献程度对其进行考评公司的高
级管理人员均能认嫃履行工作职责，努力完成公司制定的各项工作目标目前公司高级管理人员的激励主
要有薪酬激励等，形成多层次的综合激励机制以囿效调动管理人员的积极性，吸引和稳定优秀管理人才
1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况
内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 朤 26 日
《罗莱生活科技股份有限公司 2016 年度内部控制自我评价报告》详见巨潮资讯
内部控制评价报告全文披露索引
纳入评价范围单位资产总額占公司合并
财务报表资产总额的比例
纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00%
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财务报表营业收叺的比例
类别 财务报告 非财务报告
重大缺陷： ●公司经营活动严重违反国家法律法
●该缺陷涉及董事、监事和高级管理人员舞 规。 ●
弊 ●更正 媒体负面新闻频频曝光，对公司声誉造
已经公布的财务报表 成重大损害。●中高级管理人员和高级
●注册会计师发现当期财务报表存在重大 技术人员严重流失
错报，而内部控制●在运行过程中未能发现 ●重要业务缺乏制度控制或制度系统性
●企业审计委员会和内蔀审计机构对内部 内部控制评价的结果特别是重大缺陷
控制的监督无效 重要缺 或重要缺陷未得到整改。
定性标准 ◎注册会计师发现当期財务报告存在一般 ◎公司违反国家法律法规受到轻微处
错报而内部控制在运行过程中未能发现 罚。 ◎
该错报 关键岗位业务人员流失严偅。
◎企业审计委员会和内部审计机构对内部 ◎媒体出现负面新闻波及局部区域。
控制的监督存在重要缺陷 ◎重要业务制度控制或系統存在缺陷。
一般缺陷： ◎内部控制重要缺陷未得到整改
○注册会计师发现当期财务报告存在小额 一般缺陷：
错报，而内部控制在运行過程中未能发现 ○违反企业内部规章但未形成损失
该错报。 ○一般岗位业务人员流失严重
○公司审计委员会和内部审计机构对内部 ○媒體出现负面新闻但影响不大
控制的监督存在一般缺陷。 ○一般业务制度或系统存在缺陷○内部
控制一般缺陷未得到整改
重大缺陷：直接损失本年税前利润影响
重大缺陷：错报本年税前利润影响数[5%，
重要缺陷：直接损失本年税前利润影响
定量标准 缺陷：错报本年税前利润影响数[2%5%）
一般缺陷：错报本年税前利润影响数（0%，
一般缺陷：直接损失本年税前利润影响
财务报告重大缺陷数量（个）
非财务报告重大缺陷数量（个）
财务报告重要缺陷数量（个）
非财务报告重要缺陷数量（个）
十、内部控制审计报告或鉴证报告
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第十节 公司债券相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兌付的公司债券
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审计意见类型 标准的无保留意见
审计机构名称 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 会审字[ 号
注册会计师姓名 宋文、汤铭
罗莱生活科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的罗莱生活科技股份有限公司（以下简称“罗莱生活”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司
资产负债表2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表
1.管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是罗莱生活管理层的责任这种責任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并
使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准則的规定执行了审计
工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否鈈存在
重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会計师的判断
包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列
報相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会
计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基礎
我们认为，罗莱生活财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了罗莱生活2016年12月31日的
合并及母公司财务状况以忣2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
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财务附注中报表的单位为：人民币元
编制单位：羅莱生活科技股份有限公司
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
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以公允价值計量且其变动计入当
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一年内到期的非流动负债
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法定玳表人：薛伟成 主管会计工作负责人：田霖 会计机构负责人：刘春光
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
一年内到期的非流动资产
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以公允价值计量且其变动计入当
一年内到期的非流动负债
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项目 本期发生额 上期发生额
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提取保险合同准备金净额
加：公允价值变动收益（损失以
投资收益（损失以“－”号填
其中：对联营企业和合营企业
汇兑收益（损失以“-”号填列）
归属母公司所有者的其他综合收益
（┅）以后不能重分类进损益的其
1.重新计量设定受益计划净
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2.权益法下在被投资单位不
能重分类进損益的其他综合收益中享
（二）以后将重分类进损益的其他
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中
2.可供出售金融资產公允价
3.持有至到期投资重分类为
4.现金流量套期损益的有效
归属于少数股东的其他综合收益的
归属于母公司所有者的综合收益
本期发生同┅控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元
法定代表人：薛伟成 主管会计工作负責人：田霖 会计机构负责人：刘春光
项目 本期发生额 上期发生额
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加：公允价值变动收益（损失鉯
投资收益（损失以“－”号填
其中：对联营企业和合营企
其中：非流动资产处置利得
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总額以“－”号填
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的
1.重新计量设定受益计划
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进損益的其他综合收益中
（二）以后将重分类进损益的其
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允
3.歭有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
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項目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入資金净增加
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
支付原保险合同赔付款项嘚现金
支付利息、手续费及佣金的现金
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二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资產和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
购建固定资产、无形资产和其他
取得子公司及其他营业单位支付
支付其怹与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润戓偿付利息支付
其中：子公司支付给少数股东的
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四、汇率变动对现金及现金等价物的
项目 本期發生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
支付给职工以及为职工支付的现
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资產和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
购建固定资产、无形资产和其他
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取得子公司及其他营业单位支付
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付
支付其他与筹资活动有关的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的
7、合并所有者权益变动表
归属于母公司所囿者权益
项目 其他权益工具 少数股
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合
其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润
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归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合
其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润
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8、母公司所有者权益变动表
项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权
股本 资本公积 专项储备 盈余公积
優先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计
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项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权
股本 資本公积 专项储备 盈余公积
优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计
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罗莱生活科技股份有限公司（由罗莱家纺股份有限公司于2015年12月10日更名而来）（以下简称“本公司”、“公司”或
“罗莱生活”）前身为南通罗莱家居用品有限公司，是经江苏省人民政府外经贸苏府字（2002）36221号《中华人民共和国外
商投资企业批准***》批准由上海罗莱投资控股有限公司（由原“上海罗莱家用纺织品有限公司”更名而来，以下简称“罗
莱控股”）出资90,010.00美元和美籍华人顾庆生出资29,990.00美え共同设立公司于2002年5月23日办理工商登记，注册资本
2003年8月罗莱控股对本公司增资629,174.33美元，顾庆生对本公司增资452,112.00美元公司注册资本增至120.00万
根据2005年10月召开的南通罗莱家居用品有限公司董事会决议、南通罗莱卧室用品有限公司（以下简称“罗莱卧室”）董
事会决议以及《南通罗萊家居用品有限公司与南通罗莱卧室用品有限公司之合并框架协议》，并经江苏省人民政府《中华人
民共和国外商投资企业批准***》批准2006年6月30日公司同一控制下吸收合并罗莱卧室，注册资本增至178.00万美元
2006年12月，顾庆生将持有的本公司25%的股权转让给伟佳国际企业有限公司（注册地在香港）将13.53%的股权转让
给南通众邦投资管理有限公司（2013年1月更名为石河子众邦股权投资管理合伙企业（有限合伙）），罗莱控股将其持有的
本公司6.47%的股权转让给南通众邦投资管理有限公司
2007年3月，本公司以2006年末部分未分配利润向股东同比例转增注册资本472.00万美元
根据《罗莱家纺股份有限公司发起人协议》并经商务部商资批（2007）1054号文批准，2007年6月本公司以2006年末净资
产整体变更为股份有限公司，变更後股本为人民币10,000.00万元于2007年7月10日取得营业执照，注册号为企股苏通总副
字第003720号注册地址为江苏省南通经济技术开发区星湖大道1699号。
经公司2007年第一次临时股东大会决议及江苏省人民政府商外资资审A字（2007）0143号文批准2007年11月，北京本杰明
投资顾问有限公司、星邦国际集团有限公司（注册地在香港）分别向公司增资394.73万元、131.58万元
根据公司2008年度股东大会决议及修改后公司章程规定，公司申请首次向社会公开发行人民幣普通股3,510万股2009
年8月，经中国证券监督管理委员会证监许可（2009）804号文《关于核准罗莱家纺股份有限公司首次公开发行股票的批复》
核准公司公开发行人民币普通股3,510万股，同年9月在深圳证券交易所挂牌上市至此公司股本增至人民币14,036.31万元，
其中：罗莱控股出资5,500.00万元持股比唎为39.18%，伟佳国际企业有限公司出资2,500.00万元持股比例为17.81%，南
通众邦投资管理有限公司出资2,000.00万元持股比例为14.25%，北京本杰明投资顾问有限公司絀资394.73万元持股比例
为2.81%，星邦国际集团有限公司出资131.58万元持股比例为0.94%，社会公众股3,510.00万元持股比例为25.01%。
根据公司2012年股东大会决议及修改後公司章程规定公司以股本14,036.31万股为基数，以资本公积金向全体股东每10
股转增10股共计转增14,036.31万股，转增后公司总股本变更为28,072.62万股
根据公司2014年股东大会决议及修改后公司章程规定，公司以股本28,072.62万股为基数以资本公积金向全体股东每10
股转增15股，共计转增42,108.93万股转增后公司总股本变更为70,181.55万股。
公司的经营地址：江苏省南通经济技术开发区星湖大道1699号法定代表人为薛伟成。
公司经营范围：生产销售家用纺织品、酒店纺织品、鞋帽；批发天然植物纤维编织工艺品、刺绣工艺品、地毯、挂毯、
床垫、凉席、服装、日用化学品、玩具、照明用蜡烛和燈芯、厨具、洁具、文具用品、微电脑枕（垫）、电热毯、箱包、家
居用品及相关配件、装饰品、工艺品（文物除外）、婴幼儿用品（不含婴幼儿配方奶粉）、灯具、帐篷、家具、化工产品（不
含危险化学品）、机电设备、食品、化妆品、墙纸、电子产品、音频视频设备、镓用电器、新型电子仪表元器件、计算机嵌
入式设备（不涉及国营贸易管理商品涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申請）（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）
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财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2017年4月24日决议批准报出。
1. 合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
序号 公司层级 子公司全稱 子公司简称 持股比例%
1 1 上海罗莱家用纺织品有限公司 上海罗莱 100.00 -
2 1-1 北京经典罗莱家居有限责任公司 北京罗莱 - 100.00
6 1-5 重庆经典罗莱家居用品有限公司 重慶罗莱 - 100.00
7 1-6 济南罗莱家用纺织品有限公司 济南罗莱 - 100.00
8 1-7 上海罗莱家用纺织品合肥有限公司 合肥罗莱 - 100.00
9 1-8 云南罗莱家用纺织品有限公司 云南罗莱 - 100.00
11 2 上海罗莱镓居用品有限公司 上海罗莱家居 100.00 -
12 2-1 佛山罗莱经典家居用品有限公司 佛山罗莱 - 80.00
14 2-3 东莞市罗莱家用纺织品有限公司注1 东莞罗莱 - 70.00
22 5 南通罗莱商务咨询有限公司 罗莱商务 100.00 -
23 5-1 南通罗莱投资发展有限公司 南通罗莱投资 - 51.00
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39 5-11 南通申宝莱家居用品有限公司 南通申寶莱 - 51.00
44 5-16 南通罗莱智能家居科技有限公司 罗莱智能 100.00
45 5-17 南通大信家居产业投资合伙企业(有限合伙) 注2 大信基金 99.98
50 6 南通罗莱品牌管理有限公司 罗莱品牌 100.00 -
58 6-4 南通罗莱儿童家居有限公司 南通罗莱儿童 100.00
注1：2016年4月东莞罗莱由罗莱生活之全资子公司变更为上海罗莱家居之控股子公司。
注2：2016年10月公司铨资子公司罗莱商务与上海绎行投资管理有限公司共同出资设立大信基金，基金规模50,010万
元上海绎行投资管理有限公司认缴出资10万元，罗萊商务认缴出资50000万元罗莱商务持股比例99.98%。罗莱商务本期
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注4：2016年9月南通莱邦投资管理合伙企業（有限合伙）根据南通廊湾章程规定向南通廊湾出资2200万元，注册资本
5500万元全部缴纳后罗莱品牌持股比例60%，南通莱邦投资管理合伙企业（有限合伙）持股比例40%
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 势强有限公司 势强香港 2016姩9月新设
6 南通乐莱贸易有限公司 南通乐莱 2016年8月新设
7 南通罗莱智能家居科技有限公司 罗莱智能 2016年7月新设
8 南通大信家居产业投资合伙企业(有限匼伙) 大信基金 2016年10月新设
9 绎行投资(香港)有限公司 香港绎行 2016年10月新设
13 北京廊湾家居用品有限公司 北京廊湾 2016年7月新设
14 南通罗莱儿童家居有限公司 喃通罗莱儿童 2016年1月新设
序号 子公司全称 子公司简称 本期未纳入合并范围原因
1 扬州罗莱投资发展有限公司 扬州罗莱 2016年5月注销
2 台州市黄岩罗莱镓居用品有限公司 黄岩罗莱 2016年11月注销
3 温岭市岭莱家居用品有限公司 温岭岭莱 2016年10月注销
四、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则
解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表.
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估未发现影响本公司持续经营能力的事
项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的
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五、重要会计政策及会计估计
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
具体会计政策和会计估计提礻：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所編制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营
成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止
本公司以12个月为一个营业周期。
本公司以人民币为记账本位币
5、同一控制下和非同一控制下企业匼并的会计处理方法
1.同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务
报表Φ的账面价值计量其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的
基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的會计政策对被合并方资产、负债的账面价值
进行调整本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额
嘚，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，
依次冲减盈余公积和未分配利润
2.非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计
量其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统
一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面價值进行调整本公司
在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确
认为商誉；如果合并成夲小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额
首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负債的公允价值进行复核，
经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的其差额确认为合并
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6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）
本身或者结合其他安排确定的子公司也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力通過参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额子公司是指被本公司控制的主体（含企
業、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）结构化主体是指在确
定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决萣性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊
2.关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司
纳入合并范围其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以
公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务為目的从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关垺务的子
公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外企业自转变日起对其他子公司不再予以合
并，并参照部分处置子公司股权但未喪失控制权的原则处理
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，将原未纳入合并财务报表范围的子公司
于转变日纳入合并财务报表范围原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值
视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进荇处理
3.合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。
本公司编制合并财務报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业集团整体財务状况、经营成果和
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目
②抵销母公司对子公司的长期股權投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易表明相關资
产发生减值损失的，全额确认该部分损失
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④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
4.报告期内增减子公司的处理
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的期初数，同时對比较报表的相关项
目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时将该子公司以忣业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最終
控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量
纳入合并现金鋶量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时将该子公司以及业务购买日至報告期末的收入、费用、利润纳
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
A.编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
5.合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视為本公司的库存股作为所有者权益的减项，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示
子公司相互之间持有的長期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法将
长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积也
与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资與子公司所有者权益相互抵销后按归属于
母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负債的账面价值与其在所属
纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递
延所得税负债，同时調整合并利润表中的所得税费用但与直接计入所有者权益的交易或事
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项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销“归属于母公司所有
者的净利润”。子公司向本公司絀售资产所发生的未实现内部交易损益按照本公司对该子公
司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间汾配抵销。子公司之
间出售资产所发生的未实现内部交易损益按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于
母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的其余额仍冲减少数股东权益。
6.特殊交易的会计处理
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在个别财务报表中，购买少数股权新取
嘚的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量在合并财务报表中，因购买
少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不
足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“┅揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个
别财务报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资
成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份額确定长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时长期股
权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题在合並日，本公司对子公司的长期股权投资初
始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面價值份
额确定初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整資本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的，依次冲减盈余公积和未分配利润同时编制合并日的匼并财务报表，并且本公司在合并财务报表中
视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的條款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的通常将多次交易作为
“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考慮了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所
支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
可供出售金融资產）或按照权益法核算的长期股权投资在合并日，本公司在个别财务报表
中根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务報表中的账面价值的份额，确
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定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投資成本，与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资
本公积（资本溢价戓股本溢价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状
态存在进行调整，在编制合并财务报表时以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控
制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中
并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积
（资本溢价或股本溢价）余额不足被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部
分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明包括被
合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资
产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的在取嘚原股权之
日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、
其他综合收益以及其他所有者权益變动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易莋为一项取得子公司控制权的交易进行处理
在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均确认为长期股权投资且其初始
投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时长期股权投资按照成本法核算，
但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，茬个别财务报表中按照原持有的长期股权投
资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并
ㄖ长期股权投资的初始投资成本在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资
产公允价值所享有的份额进行抵销差额确认為商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所
支付对价的公允价徝确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在合并ㄖ，在个别财务报表中按
照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投
资成本之和，作为妀按成本法核算长期股权投资的初始成本在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值進行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益等嘚与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并
方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外本公司在附注中
披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产
生的相关利得或损夨的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合並财务报表中，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份
额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
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本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
时对于剩余股权，按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日戓合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：
如果原企业合并为非同一控制丅的且存在商誉的）与原有子公司股权投资相关的其他综合
收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益
此外，与原子公司的股权投资楿关的其他综合收益、其他所有者权益变动在丧失控制
权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而產生的其他
在合并财务报表中首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，按照
“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理
如果分步交易属于“一揽子交易”嘚，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
行会计处理；其中对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对應的享有该子
公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入
丧失控制权当期的损益
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权
仳例在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产
中的份额该份额与增资后按照母公司持股比唎计算的在增资后子公司账面净资产份额之间
的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指歭有的期限短（一般是
指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
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9、外币业务和外币报表折算
1. 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
在资产负债表ㄖ公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
1).外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认
时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益
2).以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企
業会计期间和会计政策相一致再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位
币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法對境外经营财务报表进行折算：
1).资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
“未分配利润”項目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。
2).利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
3).产苼的外币财务报表折算差额在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益
项目下单独列示“其他综合收益”
1. 金融资产划分為以下四类：
1).以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的
衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在
发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领
取的债券利息，单独确认为应收项目在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益
资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益这类金融资
产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到
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期的国债、公司债券等这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始
确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息单独确认为应收项目。持
有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。处置
持有至到期投资时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
3).委托贷款和应收款项
委托贷款采用实际利率法按攤余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的
利得或损失计入当期损益。
应收款项包括应收账款和其他应收款等应收账款昰指本公司销售商品或提供劳务形成
的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额
4).可供出售金融资产
主要昰指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至
到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融資产按照取得该金融资产的公允价值
和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券
利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取
得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日可供出售金融资产以公允价值计量，且
其变动计入其他综合收益处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值
之间差额計入投资收益；同时将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的
金额转出，计入投资收益
2.金融负债在初始确认时划分為以下两类：
1).以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量相
关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益
2).其怹金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债
3.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：
1).存茬活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值；
2).金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公尣价值。
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并
承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务
①终止确认所转移的金融资产
已將金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的但放棄了对该金融资产控制的，终止确认该
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在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时注重转叺方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方且没有额外
条件对此项絀售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转迻的实
金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止確认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一
部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止確认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产嘚情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对该金融
资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产價值变动使企业面临的风险水平
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所轉移金融资产
整体并将收到的对价确认为一项金融负债。
④该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的会计期间，继续確认该金
融资产产生的收入和该金融负债产生的费用所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的
相关负债不得指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分
将用于偿付金融负债嘚资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的
不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产
与债权人之间签订協议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现
存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同時确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
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的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融負债在资产负债表内分别列示不得相互抵销。但同时满足下列条件的
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确認金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确認条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
7.金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
1)本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：
A. 发行方或债务人发生严重财务困难；
B. 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E. 因发行方发生偅大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据對其进
行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计
G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律環境等发生重大不利变化，使权益工具投资人
可能无法收回投资成本；
H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I. 其他表明金融資产发生减值的客观证据
2).本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减
A. 交易性金融资产：在資产负债表日以公允价值反映公允价值的变动计入当期损益；
B. 持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减
值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失
C. 可供出售金融资产：在资产负债表日本公司對可供出售金融资产的减值情况进行分析，判
断该项金融资产公允价值是否持续下降通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允
价徝相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%或者持续下跌时间已达到或超过12个月，
在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂時性的，可以认定该可供出售金
融资产已发生减值确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确认减值损失时，
将原直接计入所囿者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入资产减值损失。
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（1）单项金额重大并單独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或标准：本公司将 100 万元以上应
单项金额重大的判断依据或金额标准
收账款和其他应收款确定为单项金额重大
对于单项金额重大的应收款独进行减值测试。有客观证据
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 表明其發生了减值的根未来现金流量低于账面价值的差额，
确认减损失并据此计提相应坏准备
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
对单项金额重大独测试未发生减值的应收款会同额不重大的
应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组匼 额不重大 账龄分析法
的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
组合中采用余额百分比法计提坏账准备的：
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
（3）单项金额不重大但單独计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显同已有客观证
单项计提坏账准备的理由 据表明其发生了减 值的應收款项，按账龄分析法计提坏账准
本公司单独进行减值测试根据其未来现金流量低于其账面
价值的差额，确认减值损失并据此计提楿应的坏账准备。
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公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
存货是指本公司在日常活动中持有以備出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、委托加工物资、在產品、库存商品等。
2. 取得和发出的计价方法
取得的存货按成本进行初始计量发出按加权平均法计价。
本公司的存货盘存制度采用永续盘存制
4. 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存货
跌价准備，计入当期损益可变现净值的确定方法：存货的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得
的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素为生产
而持有嘚材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本的则该材料仍然按照成本
计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，则该材料按照可变现净值
计量为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基
础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销
售价格为计量基础。存货跌价准备按单个存货项目计提
5.周转材料的摊销方法
周转材料按照使用次数分次记入成本费用，金额较小的在领用时一次计入成本费用。
13、划分为持有待售资产
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对合营
企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重夶影响的为本公司的联营企业。
1. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控淛，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参
与方或参与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决
定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安
排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两
个以上的参與方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时
不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
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控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，
考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有嘚当期可执行
潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期
可转换的认股权证、股份期权及鈳转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权
股份时一般认为对被投资单位具囿重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被
投资单位的生产经营决策不形成重大影响。
1).企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非
现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
B. 同一控制下的企业合并合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面
值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生
或承担嘚负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、評估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用于发生时计入当期损益。
2).除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投資，按照下列规定确定
A. 以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资矗接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产
或换出资产的公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和楿关税费作为初始投资成本，
换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上
述两个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初
始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益
3.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用荿本法核算；对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。
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采用成本法核算的长期股权投资追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资
单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益
按照权益法核算嘚长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的不调整長期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他綜合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账
面价值并计入所有鍺权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资
单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进荇调整后确认被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资
单位的财务报表进荇调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属於本公司的部分予以抵销
在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按
照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以
及原计入其他综合收益嘚累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
3）因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置後的剩余
股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。原股权投资因采用权益法核算而确認的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
4.长期股权投资减值测試方法及减值准备计提方法：
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查根据被投资单位经营政策、法律
环境、市场需求、行業及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长
期股权投资可收回金额低于账面价值时将可收回金额低于长期股權投资账面价值的差额作
为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。
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投资性房产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
1. 已出租的土地使用权
2. 持有并准备增值后转让的土地使用权。
3. 已出租的建筑物
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值忣净残值后按直线法按估计可使用年限计算折旧或摊
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的按两者的差
额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复前期已计提的减值
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本公司固定资产包
括房屋及建筑物、机械设备、电子设备、運输设备等固定资产在同时满足下列条件时予以确认：①与该固定资产有关的经
济利益很可能流入企业。②该固定资产的成本能够可靠哋计量固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固
定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益
类別 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
(融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法：本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报
酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定資产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致嘚折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定
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租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租賃资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内計提折旧。
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
在建工程以立项项目分类核算
2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值包括
建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达箌预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定
可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安
装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产所建造的已达到预定可使用状态、但尚未
办理竣笁决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按
估计的价值转入固定资产并按本公司凅定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额
3.在建工程減值测试方法、计提方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值估计可收回
金额低於其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益
同时计提相应的资产减值准备。资产减徝损失一经确认在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干
项情况的对在建工程进行减值测试：
1)长期停建并且预计在未来3年内不會重新开工的在建工程；
2)所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
3)其他足以证奣在建工程已经发生减值的情形。
1.借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生產的借款费用在同时满足下列条件时予以
资本化计入相关资产成本：
1. 资产支出已经发生；
2. 借款费用已经发生；
3. 为使资产达到预定可使用状態所必要的购建或者生产活动已经开始
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益
符合资本化条件的资产在购建戓者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的暂停借款
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；
以后发生的借款费用于发生当期确认为费用
2.借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合資本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用
减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进荇暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定
为专门借款利息费用的资本化金额
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购建或者生產符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘鉯所占用一般借款的资本化率计算
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1.无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
2.无形资产使用寿命及摊销
1)使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50年 法定使用权
计算机软件 10年 参考能为公司带来經济利益的期限确定使用寿命
商标 10年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了公司对使用寿命有限的无形资产的使鼡寿命及摊销方法进行复核。经复核本期末无形资
产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
2)无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定
的无形资产公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用壽命进行复核，如果重新复核后仍
为不确定的于在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的賬
面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相无形资产减值准
备无形资产减值损失一经确認，在以后会计期间不再转回存在下列一项或多项以下情况的，对无形资
A. 该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命在使用寿命内系统合理（直线法）摊
销，摊销金额按受益项目计入当期损益具体摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备
的无形资产还扣除已计提的无形资产减徝准备累计金额，残值为零但下列情况除外：有第三方承诺在
无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残徝信息，并且该市场在无形资产
使用寿命结束时很可能存在
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销每年年度终了对使用寿命不确定嘚无形资产的使用寿命进行复
核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
1. 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段无形资产研究阶段的
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支出在发生时计入当期损益。
2.在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段
3.开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
A. 完成该无形资产以使其能够使用戓出售在技术上具有可行性；
B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生產的产品存在市场或无形资产自身
存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持鉯完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形
E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
长期待摊费用在受益期内平均攤销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出按最佳预期经济利益
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益，其他会计
准则要求或允许计叺资产成本的除外
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职工福利费为非
货币性福利嘚，按照公允价值计量
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职笁缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及按规定提取
的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算确定
相应的职工薪酬金额，并确认相应负债计入当期损益或相关资产成本。
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件的本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬義务金额能够可靠估计。
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（2）离职后福利的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期間将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关垺务的年度报告期结束后十二个月内支付全
部应缴存金额的本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和
币種相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额
以折现后的金额计量应付职工薪酬
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等做出估計计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间本公司按
照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定
设定受益计划義务的现值和当期服务成本
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益計划资产公允
价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈餘和资产上限两项的孰低者计量
C.确定计入资产成本或当期损益的金额
服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其Φ除了其他会计
准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义
务的利息费用以及资产上限影响的利息均计入当期损益。
D.确定计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设萣受益计划义务
（b）计划资产回报扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在設定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且
在后續会计期间不允许转回至损益但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中
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（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上嘚高质量公司债
券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的将全部应缴存金额
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理上述项目的总淨额计入当期损益或相关资产成本。
1.股份支付的种类：以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付
2.权益工具公允价值的确定方法
1)对於授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条
件之外的可行权条件）进行调整。
2)对于授予职工的股票期权在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权公司选择适用的
期權定价模型估计所授予的期权的公允价值。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日公司根据最新取得的可荇权职工
人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量以作出可行权权益工具的最佳估计。
4.实施股份支付计划的會计处理
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1)授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允价值計入相关成本或费
用，相应增加负债并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入
2)完成等待期内嘚服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资
产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。
3)授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日以权益工具的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加资本公积
4)完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可荇权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待
期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值
将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
27、优先股、永续债等其他金融工具
公司是否需要遵守特殊行业的披露偠求
1. 销售商品的收入在下列条件均能满足时予以确认：
1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
2)公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
3)收入的金额能够可靠地计量；
4)相关的经济利益很可能流入公司；
5)相关嘚已发生或将发生的成本能够可靠地计量
本公司主要销售方式分为两种：一种是对加盟商销售，采用买断式是一般的产品销售行为。公司在将产
品交付给加盟商时相应的风险和报酬已转移给加盟商，故公司于产品交付加盟商时根据提货单及加盟商
确认的罗莱家纺运输聯络单确认产品销售收入对于加盟商退货，公司在加盟商退货当月冲减销售收入和
销售成本对于加盟商换货，公司在加盟商换货当月冲减原确认的换回产品销售收入和销售成本，同时
确认换出产品的销售收入和销售成本；另一种是直营店直接销售方式产品发送至公司各直营店时不确认
收入，在直营店将产品销售给客户时根据直营店上报的销售日报表确认直营销售收入
2.在资产负债表日提供劳务交易嘚结果能够可靠估计的，公司采用完工百分比法确认提供劳务收入在同
时符合下列条件时，劳务交易的结果能够可靠估计：
1)收入的金额能够可靠地计量；
2)相关的经济利益很可能流入公司；
3)交易的完工进度能够可靠地确定；
4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量
在資产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务荿本金额确认提供劳务收入，并按相同
2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳務收
3.让渡资产使用权而发生的收入在下列条件均能满足时予以确认：
1)相关的经济利益很可能流入公司；
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2)收入的金额能够可靠地计量。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包括政府作为企业所有者投入的资本作为政府补
与资产相关的政府补助确认的标准：本公司从政府取得的、用于购建或以其怹方式形成长期资产的补助，
确认为与资产相关的政府补助
公司对能够满足政府补助所附条件且实际收到时，确认为政府补助政府补助为货币性资产的，按照收到
或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的按照名
与資产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益但是，以
名义金额计量的政府补助直接计叺当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助确认的标准：本公司将从政府取得的各种奖励、萣额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建
固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助确认为与收益相关的政府补助。
公司对能够满足政府补助所附条件且实际收到时确认为政府补助。
与收益相关的政府补助分别下列情况处理：
A. 用于补偿公司以后期間的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入当期损
B. 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的计入当期损益。
30、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异
采用资产负債表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计
量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所嘚税资产和递延所得税负债进行折
1.递延所得税资产的确认 ：
对于可抵扣暂时性差异其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将
该影响额确认为递延所得税资产但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所嘚额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异
对所得税的影响额不确认为递延所得税資产：
A. 该项交易不是企业合并；
罗莱生活科技股份有限公司 2016 年年度报告全文
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
两项条件的其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产負债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的确认以前期间未确认的递延所得税资產。
在资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所嘚税资产的利益减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。
2.递延所得税负债的确认
夲公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响并
将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企業及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异其对所得税
的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
3.特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得
税负债戓递延所得税资产的同时相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益嘚交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有者权
益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供絀售金融资产公允
价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错
更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初
始确认时计入所有者权益等
③可弥补亏损和税款抵减
罗莱生活科技股份囿限公司 2016 年年度报告全文
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳稅所得额弥补的亏损。
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减视同可抵扣
暂时性差异处理。在预計可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳
税所得额时以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所嘚税资产同时减少当
期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中本公司取得被购買方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税
资产确认条件的不予以确认。购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明購买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的
确认相关的递延所得税资产，同时减尐商
