(2012年)甲公司是一个生产番茄酱的公司该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：

(1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产而销售全年都会发生。

(2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元第二季度1800万元，第三季度750万元第四季度750萬元。

(3)所有销售均为赊销应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下┅个季度收回

(4)采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％第二季度支付剩余的款项。

(5)直接人工费用预计发生880万元于第二季度支付。

(6)付现的制造费用第二季度发生850万元其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付

(7)每季度发生并支付销售和管理费用100萬元。

(8)全年预计所得税160万元分4个季度预交，每季度支付40万元

(9)公司计划在下半年***一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元

(10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍借款年利率为8％，每季度支付一次利息计算借款利息时，假定借款均在季度初发生还款均在季度末发生。

要求：请根据上述资料为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中不必列絀计算过程。

第一季度现金收入合计一年初的250+一季度收入的2／3=250+750×2／3=750(万元) 假设第二季度借款为A万元则：一857+A—A×2％≥10，得出：A≥884．69 由于A必须昰5万元的整数倍所以A一885(万元) 即第二季度向银行借款885万元，第二季度支付借款利息=885×2％=17．70(万元) 假设第三季度还款为B万元则：620．3一B一17．7≥10，得出：B≤592．6 由于8必须是5万元的整数倍所以B=590(万元) 即：第三季度归还银行借款590万元，第三季度支付借款利息=885×2％=17．70(万元) 假设第四季度还款為C万元则：272．6一C一5．9≥10，得出：C≤256．7 由于C必须是5万元的整数倍所以C=255(万元)，即：第四季度归还银行借款255万元