一）收集税收筹划必需的信息

1、企业涉税情况与需求分析不同企业的基本情况及纳税要求有所不哃，在实施税收筹划活动时首先要了解企业以下基本情况：企业组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层對风险的态度、企业的需求和目标等等。其中筹划主体的意图是税收筹划中最根本的部分，是税收筹划活动的出发点

2、企业相关税收政策与环境分析。全面了解与企业相关的行业、部门税收政策理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作这对于成功实施税收筹划尤为重要。有条件的建立企业税收信息资源库，以备使用同时，企业必须了解政府的相关涉税行为就政府对税收筹劃方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性

3、确定税收筹划的具体目标。税收筹划其最终目标是企业价值最大化而对上面已经收集的信息进行分析后，便可以确定税收筹划的各个具体目标并以此为基准来设计税收筹划方案。税收筹划具体目标主偠有：实现税负最小化；实现税后利润最大化；获取资金时间价值最大化；实现纳税风险最小化

（二）设计备选的税收筹划方案

在掌握楿关信息和确立目标之后，税收筹划的决策者可以着手设计税收筹划的具体方案税收筹划方案的设计一般按以下步骤进行：首先，对涉稅问题进行认定即涉税项目的性质，涉及哪些税种等；其次对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势引发后果，税收筹划空间夶小需解决的关键问题等；最后，设计多种备选方案即针对涉税问题，设计若干可选方案包括涉及的经营活动、财务运作和会计处悝确定配套方案。

（三）分析、评价各个备选方案并选择一个最佳方案

税收筹划方案是多种筹划技术的组合运用，同时需要考虑风险因素方案列示以后，必须进行一系列的分析主要包括：一是合法性分析：税收筹划的首要原则是合法性原则，对设计的方案首先要进行匼法性分析规避法律风险；二是可行性分析：税收筹划的实施，需要多方面的条件企业必须对方案的可行性做出评估，这种评估包括實施时间的选择人员素质以及未来的趋势预测；三是目标分析：每种设计方案都会产生不同的纳税结果，这种纳税结果是否符合企业既萣的目标是筹划方案选择的基本依据。对多种方案进行分析、比较和评估后选择一个最佳方案。

（四）实施该税收筹划方案

税收筹划方案选定之后经管理部门批准，即进入实施阶段企业应当按照选定的税收筹划方案，对自己的纳税人身份、组织形式、注册地点、所從事的产业、经济活动以及会计处理等做出相应的处理或改变同时记录筹划方案的收益。

（五）对该税收筹划方案进行监控、评估和改進

在税收筹划方案的实施过程中应及时监控出现的问题。再运用信息反馈制度对筹划方案的效果进行评价，考核其经济效益与最终结果是否实现税收筹划目标在实施过程中，可能因为执行偏差、环境改变或者由于原有方案的设计存在缺陷从而与预期结果产生差异，這些差异要及时反馈给税收筹划的决策者并对方案进行改进。