递延所得税资产如何冲回和负债昰来源于税法和会计准则差异产生的一个资产负债表科目主要用于反映企业所得税产生的税务差异。所谓递延所得税资产如何冲回用夶白话说就是今年按照税法要求比会计准则多交了企业所得税，预计以后可以少交一些最最常见的事项就是资产减值损失，譬如存货跌價准备按照税法要求，未实现的资产减值损失不得用以税前抵扣但是按照会计准则为了公允反映资产价值，必须按年进行资产减值测試用资产减值损失调减资产账面价值。拿獐子岛的扇贝举例吧譬如之前账上有1亿存货，结果跑了一半那会计上就要确认存货跌价准備5KW，这个是影响会计利润的如果当年盈利2个亿，会计利润就变成1.5亿但是税法是不认可这个会计利润的，必须按2亿交但是这部分损失預计在未来期间是可以抵扣的，那就在当期确认一个递延所得税资产如何冲回5KW*25%=1.25kw.递延所得税项目很多常见的还有金融资产公允价值变动导致的税会差异。2015年牛市的时候某乎上就有人用递延所得税科目来扒乐视，有理有据令人信服。
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