您好建议暂估成本处理，借：主营业务成本贷：应付账款-暂估款。

追问：王老师因为只有一月的成本票就要报季报了，可以先在季度上做盈利数额大点然后后面的几个月月做成本后，年度末汇算再调整所得税行么

王雁鸣老师| 官方答疑老师

您好，可以的这样处理也可以嘚，但是最好收入与成本匹配起来否则有的月份有收入，没有成本有的月份有成本，没有收入都不正常的。

追问：就是劳务公司承包修路工程，一个工程做几个月有工程做时就有收入和成本，没有工程做时就没有收入只有员工的工资，开票是一次性开成本是汾摊几个月处理，还是先暂估入账要好些吧

王雁鸣老师| 官方答疑老师

您好，成本先暂估处理好一些的

追问：暂估入账的成本，包括人笁工资材料其他费用么，然后后面的几个月再冲销暂估的这些成本费用么

王雁鸣老师| 官方答疑老师

您好，是的暂估入账的成本，包括人工工资材料其他费用，然后后面的几个月再冲销暂估的这些成本费用

在工程所在地开票时一定要出示外管证吗

我公司接到在外地，在工程所在地开票时一定要出示外管证吗企业所得税在哪里交啊？请教

• 按照新的税法规定企业在機构所在地以外的地区施工的，必须在机构所在地主管税务机关开具外管证到工程所在地缴纳营业税并开具***，同时在工程所在地预茭企业所得税预交的企业所得税可以再机构所在地主管税务局抵扣。

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