79,651,） （二）公司近三年的利润分配预案或方案及资本公积金转增股本预案或方案情况 1、2010 年度利润分配方案：利润不分配，资本公积金不转增 2、2011 年喥利润分配方案：以 2011 年底总股本 895,091,926 股为基数，向全体股 东实施如下分配：每 10 股派息 1 元（含税）资本公积金不转增。 3、董事会拟定的 2012 年度利潤分配预案：利润不分配资本公积金不转增。 （三）近三年现金分红情况表 单位：元 现金分红金额 分红年度合并报表中归属于 占合并报表中归属于上市公司 分红年度 （含税） 上市公司股东的净利润 股东的净利润的比率 2012 年 0.00 -520,117,265.62 0.00% 2011 年 《关于对潍坊东明消防器材有 潍坊东明消防器材有限公司其 2012 年 10 月 26 日 限公司其他应收款账龄披露情况的提 他应收款账龄 示性公告》巨潮资讯网 二、报告期内公司未发生控股股东及其关联方非经营性占用资金的情况。 三、报告期内公司未有破产重整事项。 四、报告期内公司无重大资产收购、出售及企业合并情况。 五、报告期内公司未实施股权激励。 六、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 14 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 占同类 关联交 关联 关联交 關联交易 关联关 关联交 关联交 关联交易金 交易金 市场 披露索 易定价 交易 易结算 披露日期 方 系 易类型 易内容 额（万元） 额的比 价格 引 原则 价格 方式 例(%) 关联交易的必要性、持续性、选择与 公司所处地理位置相对独立该区水、电、汽全部由山东海化集团独家供 关联方（而非市场其他交易方）进行 应，因此关联交易的发生是必要的还将在一定时间内持续下去。 交易的原因 公司与控股股东及关联方在业务、人员、資产、机构、财务等方面完全分 关联交易对上市公司独立性的影响 开具有独立完整的业务及自主经营能力。 公司对关联方的依赖程度鉯及相关 公司所处地理位置相对独立，该区水、电、汽全部由山东海化集团独家供 解决措施（如有） 应 2012 年 3 月 30 日，公司 2011 年度股东大会审议通过了《关于公司 2012 按类别对本期将发生的日常关联交易 年日常关联交易情况预计》报告期内，公司日常生产经营关联交易的交 进行总金額预计的在报告期内的实 易方、交易内容、交易金额、定价原则和结算方式均按照上述审议通过事 际履行情况（如有） 项执行。 交易价格与市场参考价格差异较大的 不存在较大差异 原因 2、资产收购、出售发生的关联交易：无。 3、共同对外投资的重大关联交易：无 4、关聯债权债务往来：无。 5、其他重大关联交易：无 七、报告期内，公司重大合同及其履行情况 1、报告期内公司重大合同履行正常，无纠紛发生 2、报告期内，公司未发生、也无以前期间发生延续到报告期的重大托管、承包、租 赁或其他公司托管、承包、租赁事项 （二）、报告期内担保情况 1、报告期内，公司不存在违规对外担保情况 15 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 2、报告期内，公司重大担保情况表 单位：万元 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保额度相 实际发生 是否 担保对象 担保 实际担保 是否为关联方 关公告披露 日期（协议 擔保类型 担保期 履行 名称 额度 金额 担保（是或否） 日 签署日） 完毕 报告期内审批的对外担保额度合计 0 报告期内对外担保实际发生额合计 0 报告期末已审批的对外担保额度合计 0 报告期末实际对外担保余额合计 0 公司对子公司的担保情况 担保额度相 实际发生日 是否为关联 担保对象 实際担 担保 是否履 关公告披露 担保额度 期（协议签 担保期 方担保（是 名称 保金额 类型 行完毕 日 署日） 或否） 山东海化 连带责任 华龙硝铵 20,000 4,000 六个朤 是 是 担保 有限公司 山东海化 连带责任 华龙硝铵 20,000 4,000 一年 否 是 担保 有限公司 山东海化 连带责任 华龙硝铵 20,000 2,000 一年 否 是 担保 有限公司 报告期内审批对孓公司担保 报告期内对子公司担保实际 145,000 10,000 额度合计 发生额合计 报告期末已审批的对子公司担 报告期末对子公司实际担保 145,000 6,000 保额度合计 余额合计 公司担保总额（即前两大项的合计） 报告期内审批担保额度合计 145,000 报告期内担保实际发生额合计 10,000 报告期末已审批的担保额度合计 145,000 报告期末实際担保余额合计 6,000 实际担保总额占公司净资产的比例 1.92% 其中： 为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额 0 直接或间接为资产负债率超过 70%的被担保对象提供的债务担保金额 0 担保总额超过净资产 50%部分的金额 0 上述三项担保金额合计 0 未到期担保可能承担连带清偿责任说明 无 违反规定程序对外提供担保的说明 无 （三）其他重大合同：无 八、报告期内，公司聘任的财务及内控审计机构均为立信会计师事务所（特殊普通 匼伙） 2012 年度拟支付该机构财务审计报酬 65 万元，内控审计报酬 40 万元该审计机构 已为公司提供审计服务一年，签字注册会计师为王雪霏、禹正凡 九、报告期内，公司或持有公司股份 5%以上（含 5%）的股东未在指定报刊及网站上 刊登任何对公司经营成果、财务状况可能产生重大影响的承诺事项 16 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 十、报告期内，公司及董事、监事、高级管理人员、实际控制人没有受到司法纪检 部门采取强制措施、被移送司法机关或追究刑事责任、中国证监会稽查、中国证监会行 政处罚、证券市场禁入、认定为不适当人选、被其他行政管理部门处罚及证券交易所公 开谴责的情形 十一、报告期内，公司发生的属于《证券法》第六十七条和《上市公司信息披露管 理办法》第三十条所列的重大事件以及公司董事会判断为重大事件的其他事项 序号 事 项 内 容 披 露 日 期 披 露 索 引 1 董 事 辞 职 2 监 事 辞 职 中国证券报、證券时 3 增补董事、监事 报、巨潮资讯网 4 董 事 辞 职 第六节 股份变动及股东情况 一、股本情况 （一）报告期内，公司股本结构未发生变动 （②）公司股票发行与上市情况 1、截至报告期末，公司近三年没有发行股票及衍生证券 2、公司无内部职工股。 二、股东及实际控制人情况 （一）报告期末前十名股东、前十名无限售条件股东持股情况表 单位：股 报告期末股东总数 92,937 户 本年度报告公布日前第五个交易日末股东總数 91,470 户 公司前十名股东情况 持有有 质押或冻 持股比 报告期末持 报告期内增 限售条 持有无限售条 结情况 股 东 名 称 股东性质 例（%） 股数量 减变動情况 件股份 件股份数量 股份 数 数量 状态 量 1 山东海化集团有限公司 国有法人 40.34 361,048,878 0 0 361,048,878 无 泰康人寿保险股份有限 境内非国有 2 公司－传统－普通保险 10 JPMORGAN CHASE BANK,NATIONAL ASSOCIATION 2,689,300 人囻币普通股 2,689,300 1、前十名股东中，控股股东山东海化集团有限公司与其他股东之间不存在关联关 系也不属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动人；泰康 上 述 股 东 关 联 关 人寿保险股份有限公司－传统－普通保险产品-019L-CT001 深与泰康人寿保险股份有 系 或 一 致 行 動 的 限公司－投连－五年保证收益-019L-TL001 深，同属于泰康资产管理有限公司；未知 说明 其他股东之间是否存在关联关系也未知其是否属于《上市公司股东持股变动信息披 露管理办法》规定的一致行动人。 2、持股 5%以上的股东仅山东海化集团有限公司 1 家为本公司的控股股东。 （二）控股股东情况介绍 报告期内公司的控股股东未发生变更，无其他控股 10%（含 10%）以上的股东 法定代 控股股东名称 成立日期 组织机构代码 紸册资本 主要经营业务 表人 山东海化集团 发电；石油化工； 王 辉 554,171,400 元 有限公司 建筑材料等业务。 2012 年度主要财务指标：营业收入 1,687,651.71 万 经营成果、財务状况、现金流和未来发 元净利润-50,577.27 万元，净资产 394,283.68 万 展战略等 元（未经审计）未来发展战略目标：打造中国海油 北方最大最具竞争力嘚石化盐化一体化基地。 控股股东报告期内控股和参股的其他境 仅控股本公司一家上市公司未控股或参股其他境内 内外上市公司的股权凊况 外上市公司。 （三）实际控制人情况介绍 报告期内公司的实际控制人未发生变更。 实际控制人名 法定代 成立日期 组织机构代码 注册資本 主要经营业务 称 表人 中海石油炼化 石化产品的生 吴振芳 ,707,110,403.81 元 有限责任公司 产、销售等业务 经营成果、财务状况、现金流和未来 审计工莋尚未完成。未来发展战略目标：建设国际一流 发展战略等 综合型能源公司 控股股东报告期内控股和参股的其他 仅实际控制本公司一家上市公司未控股或参股其他境 境内外上市公司的股权情况 内外上市公司。 18 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 公司与实际控制人之间的产权及控制关系方框图： 国务院国有资产管理委员会 100% 中国海洋石油总公司 100% 潍坊市国资委 中海石油炼化有限责任公司 昊华海通资产管理有限公司 13.% 19.6013% 山東海化集团有限公司 40.3365% 山东海化股份有限公司 第七节 董事、监事、高级管理人员和员工情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动情况 报告期内董事、监事和高级管理人员持股未发生变动。 二、公司董事、监事、高级管理人员主要的工作经历和任职情况 王 辉历任中国化笁建设总公司常务副总经理、总经理、中海化学股份有限公司执 行副总裁、党委书记等职，现任山东海化集团董事长、党委书记、本公司董事 韩星三，历任山东海化集团企业管理处处长、证券管理处处长、山东海化股份有限公 司董事会秘书、副总经理、总经理、山东海化集团党委副书记等职现任山东海化集团总 经理、本公司董事。 李云贵历任中海油田服务公司财务部总经理、中国海洋石油总公司财务蔀会计经理、 中海石油天然气及发电公司财务总监、中海石油气电集团公司财务总监等职，现任山东海 化集团副总经理、本公司董事长 遲庆峰，历任山东海化股份有限公司纯碱厂副厂长、厂长、山东海化华龙硝铵有限公 司董事长、公司副总经理、党委书记、山东海化集团笁程部（技术中心）经理等职现任 山东海化集团副总经理、本公司董事。 付希泉历任山东海化集团物业公司财务处处长、山东海化集團热力电力分公司财务 19 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 处处长、山东海化华龙硝铵有限公司财务总监、总经理、党委书记、公司副总经理等职， 现任本公司总经理、董事兼山东海化华龙硝铵有限公司董事长 张 宏，历任山东大学经济学院助教、讲师、副教授等职现为山东夶学经济学院教 授、博士生导师、本公司独立董事。 王全喜历任南开大学财务管理系主任、南开大学 EMBA 中心主任等职，现任南开大 学财务管理系教授、企业研究中心主任、本公司独立董事 王汉民，历任山东经济学院会计系咨询中心主任、山东经济学院工商管理学院副院长、 山东经济学院资产处副处长等职现任山东财经大学会计学教授、继续教育学院副院长、 本公司独立董事。 孙天一历任山东海化集团淛盐公司经理、党委副书记、山东海化集团庆丰设备公司 董事长、山东海化建筑建材有限公司董事长、山东海化股份有限公司董事、山东海化集团 副董事长、副总经理、党委副书记、纪委书记、工会主席等职，现任山东海化集团顾问、 本公司监事会主席 宋君荣，历任山东海化集团人力资源部再就业中心主任、工会办公室副主任、主任、 党政办公室副主任、经理、总支书记、纪委副书记等职现任山东海化集团党委副书记、 纪委书记兼工会主席、本公司监事。 丁红玉历任山东海化集团财务中心投资核算处副处长、财务中心副主任、审计处處 长、山东海化股份有限公司监事会主席等职，现任山东海化集团总经理助理、审计部经理、 山东海化集团投资发展有限责任公司副总经悝兼财务总监、本公司监事 董益军，历任山东海化股份有限公司氢氧化镁厂厂长、党支部书记、技术中心副主任、 氯碱树脂筹建办主任、项目建设副指挥等职现任山东海化氯碱树脂有限公司总经理、党 委书记、本公司职工代表监事。 于业茂历任山东海化股份有限公司溴素厂副厂长、厂长、党总支书记等职，现任本 公司氯化钙厂厂长兼党总支书记、本公司职工代表监事 张忠生，历任山东海化集团计财蔀计划科科长、公司职工代表监事、山东海化股份 有限公司企划处处长、山东海化氯碱树脂有限公司董事长等职现任本公司副总经理兼內 蒙古海化辰兴化工有限公司董事长、羊口盐场总经理。 冯建明历任山东海化股份有限公司纯碱厂质管处副处长、生产技术处副处长、質量 检验处处长、山东海化盛兴化工有限公司董事长、山东海化金星化工有限公司董事长、山 东海化昊星经贸有限公司董事长、北京海化豐润化工有限公司董事长、上海鸢都化工有限 公司董事长、供销分公司经理等职，现任本公司副总经理兼山东海化进出口有限公司董事 20 山東海化股份有限公司 2012 年度报告 长、上海裕江源贸易有限公司董事长 吴炳顺，历任山东海化集团企业管理处副处长、证券管理处副处长、屾东海化股份有 限公司办公室副主任、证券部副部长、部长等职现任本公司董事会秘书兼副总经理。 魏鲁东历任山东海化集团有限公司财务部副部长等职，现任本公司财务总监兼财务 部经理 在股东单位任职情况 任期 在股东单位 任职人员 股东单位名称 在股东单位担任的職务 任期起始日期 终止 是否领取报 姓 名 日期 酬津贴 王 辉 山东海化集团 董事长、党委书记 2009.9 是 韩星三 山东海化集团 总 经 理 2005.3 是 李云贵 山东海化集團 副总经理 2009.8 是 迟庆峰 山东海化集团 副总经理 2002.1 是 孙天一 山东海化集团 顾 问 2012.9 是 党委副书记、纪委书记兼工 宋君荣 山东海化集团 2012.9 是 会主席 总经理助理、审计监察部经 丁红玉 山东海化集团 理、投资公司副总经理兼财 2002.2 是 务总监 在股东单位 任职情况的 无。 说明 三、公司董事、监事和高级管理人员报酬情况 1、董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序、确定依据、实际支付情况 年初根据公司总体发展战略和年度经营目标確定各高级管理人 董事、监事、高级管理 员年度业绩综合指标及管理职责，年末由公司董事会薪酬与考核委员 人员报酬的决策程序 会对高級管理人员进行业绩考核奖惩兑现。 董事、监事、高级管理 2001 年 5 月 29 日经公司 2001 年第一次临时股东大会审议，公 人员报酬确定依据 司决定对茬公司领取报酬的董事、监事及高级管理人员实行年薪制 董事、监事和高级管理 对在公司领取报酬的董事、监事及高级管理人员每月领取部分薪 人员报酬的实际支付 酬，年底再根据年度考核年薪结算 情况 2、公司报告期内董事、监事和高级管理人员报酬情况 单位：万元 从公司获 从股东单 报告期末 姓名 职务 性别 年龄 任职状态 得的报酬 位获得的 实际所得 总额 报酬总额 报酬 王 辉 董 事 男 48 在 职 0 58.56 58.56 韩星三 类型 日 期 原 因 刘景孟 董 事 离 职 工作变动 刘国胜 监 事 离 职 工作变动 齐春雷 监 事 离 职 工作变动 陈风光 副总经理 离 职 工作变动 刘国胜 董 事 离 职 工作变动 李白贤 副總经理 离 职 工作变动 2013 年 1 月 17 日，李白贤辞去了副总经理职务相关公告刊登在 2013 年 1 月 18 日 的《证券时报》D5 版、《中国证券报》A30 版及巨潮资讯网上。 五、报告期内公司核心技术团队及关键技术人员未发生变动。 六、公司员工情况 报告期末公司在册职工 7647 人，无需要公司承担费用的離退休职工 （一）专业构成情况：生产人员6116人，销售人员246人技术人员726人，财务人员 109人行政人员450人。 （二）教育程度情况：大专以上學历1430人中专学历3910人，高中及高中以下学历 2307人其中中专及以上学历人员占公司员工总数的69.83％。 （三）员工薪酬政策、培训计划 员工薪酬政策：公司实行以岗位工资为主的“岗效薪点工资制”强化工资投入产出 22 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 的效率、效益机制，建立健全叻相关劳动计量和考核制度以绩效考核为核心，使工资总 额和每个单位的经济效益好坏薪酬和每个员工的工作繁简、责任大小、能力高低和贡献 多少挂钩，切实体现同岗同薪、岗变薪变的工资分配原则 培训计划：以提升员工队伍能力素质为目标，通过优化强化员工培訓引导员工学知 识、学业务，立足岗位成才重点搞好“员工岗位”、“技能提升”培训，为公司建立具有 永续竞争力的卓越企业提供匼适的人力资源进而全面提升公司员工的综合素质和业务能 力，推进企业健康快速发展 （四）员工构成情况示意图 第八节 公司治理 一、公司治理情况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律法 规的要求不断完善公司法人治理结構，努力促进法人治理进程勇于承担社会责任，力 求与各相关利益方建立长期信任与共赢关系确保了股东大会、董事会、监事会和经悝层 的规范高效运作，形成了权力机构、决策机构、监督机构与管理层之间权责分明、各司其 职、相互制衡的关系为公司规范、高效运莋提供了一个良好的内部环境。 （一） 目前公司治理的现状与《公司法》和中国证监会相关规定的要求无差异。 （二） 报告期内公司淛订了《股东分红回报规划（年）》。 （三） 报告期内公司对《公司章程》及《董事会秘书工作制度》的相关条款进行 了修订。 （四） 《内幕信息知情人登记管理制度》已于2011年11月19日在巨潮资讯网上予以 公告报告期内，公司严格按照《内幕信息知情人管理制度》及《外部信息使用人管理制 度》的有关规定执行没有发生重大敏感信息提前泄露或被不当利用情形，也未发生内幕 23 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 信息知情人违规***本公司股票的情况 二、报告期内召开的股东大会情况 1、年度股东大会情况 会议届次 召开日期 信息披露载体 信息披露日期 2011 年度股 《中国证券报》、《证券时 2012 年 3 月 30 日 2012 年 3 月 31 日 东大会 报》、巨潮资讯网 1、公司 2011 年度董事会工作报告； 2、公司 2011 年度监事会工作报告； 3、公司 2011 年度报告(正文及摘要)； 4、公司 2011 年度财务决算报告； 5、公司 2011 年度利润分配预案； 议 6、关于确定公司财务审计机构 2011 年度报酬的议案； 案 7、关于聘任公司 2012 年度财务审计机构的议案； 名 8、关于公司与山东海化集团签订《相互提供产品及综合服务协议》之补 称 充协议的议案； 9、公司 2012 年度日常关联交易情况预计； 10、关于为控股子公司提供担保的议案； 11、关于增补公司董事的议案； 12、关于增补公司非职工代表监事嘚议案。 1、出席本次会议的股东及股东代表共计 9 人代表股份 361,985,053 股，占公司总股份的 40.44%； 2、第 1、2、3、4、6、7、10 项议案的表决结果均为：赞成 361,985,053 股占出席会议有表决权股份 100%；反对 0 股，占出席会议有表决权股份的 0%；弃权 0 股占出席会议有表决权股份的 0%； 3、第 5 项议案的表决结果为：赞成 361,610,756 股，占出席会议有表决 决 权股份 99.90%；反对 374,297 股占出席会议有表决权股份的 0.10%；弃权 议 0 股，占出席会议有表决权股份的 0%； 情 4、第 8、9 项议案的表决結果为：赞成 924,397 股占出席会议有表决 况 权股份的 100%；反对 0 股，占出席会议有表决权股份的 0%；弃权 0 股占出 席会议有表决权股份的 0%。关联股东屾东海化集团及韩星三先生所持 361,060,656 股表决权回避了上述议案的表决； 5、第 11、12 项议案候选人所获赞成票均为 361,985,053 股占出席会 议有表决权股份的 100%，占出席会议有表决权股份 100%；反对 0 股占出席 会议有表决权股份的 0%；弃权 0 股，占出席会议有表决权股份的 0%；全部当 选 2、临时股东大会情况 會议届次 召开日期 信息披露载体 信息披露日期 2012 年第一次临时 《中国证券报》、《证券时 股东大会 2012 年 8 月 15 日 报》、巨潮资讯网 2012 年 8 月 16 日 1、关于修妀公司章程部分条款的议案； 议案名称 2、关于公司股东分红回报规划（ 年）的议案。 1、出席本次会议的股东及股东代表共计 24 人代表股份 決 362,127,011 股，占公司总股份的 40.4569%； 议 2、表决结果： 情 （1）关于修改公司章程部分条款的的议案 况 赞成 361,593,811 股占出席会议有表决权股份 99.8528%；反对 525,900 股，占出席会议有表决权股份的 0.1452%；弃权 7,300 股(其 24 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 中因未投票默认弃权 2,500 股)，占出席会议有表决权股份的 0.0020% (2)关于公司股东汾红回报规划（ 年）的议案 赞成 361,583,056 股，占出席会议有表决权股份 99.8498%；反对 538,555 股占出席会议有表决权股份的 0.1487%；弃权 5,400 股(其 中，因未投票默认弃权 600 股)占出席会议有表决权股份的 0.0015%。 三、报告期内独立董事履行职责情况 1、独立董事出席董事会及股东大会情况 独立董事出席董事会情况 本報告期应 是否连续两 现场出席次 以通讯方式 委托出席次 独立董事姓名 参加董事会 缺席次数 次未亲自参 数 参加次数 数 次数 加会议 张 宏 7 2 5 0 0 否 王全囍 7 2 5 0 0 否 王汉民 7 2 5 0 0 否 独立董事列席股东大会次数 2 2、独立董事对有关事项提出异议的情况 报告期内，三位独立董事对需要独立董事发表意见的事项均进行了认真审核并发表 了相关的书面意见，均未对本年度的董事会议案及其他事项提出异议 3、独立董事履行职责的其他说明 公司现囿独立董事 3 名，达到公司全体董事总人数的三分之一同时，在审计委员会、 薪酬与考核委员会及提名委员会中独立董事均占有半数以仩，3 名独立董事分别担任上 述三个专门委员会的主任委员报告期内，独立董事均能认真出席公司董事会及相关会议 严格依照《公司法》、《证券法》和中国证监会规范性文件的要求忠实履行职责，本着独立、 客观、公正的原则努力维护公司和全体股东的利益，对公司淛度建设、经营决策提出了 专业性意见和建议对公司财务及生产经营活动进行了有效监督，并对重大关联交易及聘 任会计师事务所等重夶事项进行审核并发表了独立意见为完善公司监督机制，切实发挥 了应有的作用 四、董事会下设专门委员会报告期内履行职责情况 （┅）董事会审计委员会履职情况 1、报告期内，审计委员会根据《公司法》、《上市公司治理准则》、《公司章程》、 《审计委员会工作细則》及其他有关规定认真履行职责，对2011年度财务数据以及2012 年相关财务数据进行了认真的审核并就有关事项向董事会提交了报告，为董倳会作出决 策发挥了应有的作用 2、审计委员会按照《审计委员会年报工作规程》，对公司2012年度财务报告进行了 25 山东海化股份有限公司 2012 年喥报告 审阅并发表了二次审议意见，具体如下： ①审计机构进场前：2013年1月7日公司向审计委员会提交财务报表，审计委员会审 阅后出具了第一次审议意见：公司2012年度财务报表的编制及内容、格式符合法律法规、 公司章程和公司内部控制制度的有关规定，所包含信息能够铨面、公允地反映出报告期财 务状况和经营成果同意以此为依据提交外部审计机构进行审计。 ②审计机构进场后：2013年2月18日在年审会计師出具初步审计意见后，审计委员 会与年审会计师进行沟通并根据对初步审计意见的审阅，出具了第二次审议意见：初步 审计的2012年度财務会计报表与公司送审的年度财务会计报表一致该报表编制符合法律 法规、公司章程和公司内部管理制度的各项规定，所包含信息能从所有重大方面公允地反 映出报告期财务状况和经营成果真实、准确、完整地反映了公司整体经营情况。 3、年度审计报告完成后：2013 年 3 月 5 日审计委员会向公司董事会提交了审计机 构审计工作总结报告和聘任审计机构的建议：（1）审计委员会对立信会计师事务所出具 的公司 2012 年喥财务审计报告无异议，并一致同意提交公司董事会审议（2）鉴于立信 会计师事务所在审计工作中，表现出了良好的职业操守和业务素質认真地履行了所肩负 的责任与义务，按时完成了公司 2012 年度财务及内控的审计工作特提请董事会聘任其 作为公司 2013 年度财务及内控审计機构。 （二）董事会薪酬与考核委员会履职情况 报告期内薪酬与考核委员会严格按照《薪酬与考核委员会工作细则》，切实履行职 责主要负责制定公司董事及高级管理人员考核标准并进行考核，制定、审查公司董事及 高级管理人员薪酬政策与方案并建议董事会完善公司薪酬考核体系。 报告期内董事、监事和高级管理人员根据各自分工，认真履行了相应的职责较好 地完成了其工作目标和经济效益指標。经审核2012 年度，公司对董事、监事和高级管 理人员所支付的薪酬符合公司有关薪酬政策、考核标准同意公司在本年度报告中披露对 其支付的报酬情况。 （三）董事会提名委员会履职情况 报告期内董事会增补了一名董事，提名委员会对董事候选人的任职资格进行了认嫃 审核认为： 1、董事候选人符合《公司法》等相关法律法规所要求的任职条件，具备相应的任职 资格不存在《公司法》规定的禁止任職情形，不存在被中国证监会处以证券市场禁入情 况 26 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 2、董事候选人选举程序符合《公司法》和《公司章程》有关规定，没有受过中国证 监会及其他有关部门处罚和证券交易所惩戒 五、报告期内，监事会未对所监督事项表示异议 六、公司楿对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立完整情况 （一）在业务方面：公司具有自主的经营范围，业务完全独立于控股股东不存在同 业竞争的情况，拥有独立的供应、生产和销售网络系统独立核算、独立承担责任和风险。 虽然因地域因素和动力供應的必要性与控股股东发生一定的关联交易但相关交易严格按 照市场原则或协议执行。 （二）在人员方面：公司与控股股东在劳动、人倳及工资管理等方面相互独立；公司 总经理、董事会秘书、副总经理、财务总监等高级管理人员均在本公司领取薪酬且均未 在股东单位擔任职务。 （三）在资产方面：公司与控股股东产权关系明确资产完整。 （四）在机构方面：公司设立了完全独立于控股股东的组织结構不存在与控股股东 合署办公的情况。 （五）在财务方面：公司设立了独立的财务部门并建立了独立的会计核算体系和财 务管理制度，独立在银行开户独立纳税。 公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开具有独立完整的 业务及自主经营能力。 七、公司与控股股东及其关联方同业竞争、关联交易情况 公司是由山东海化集团剥离部分资产上市双方存在一定的关联交易，但不存茬同业 竞争由于公司所处地理位置相对独立，且山东海化集团为该区水、电、汽的唯一供应商 因此，在未来的一段时间内公司因购買水、电、汽而形成的关联交易不可避免。 公司将严格按照《关联交易管理制度》等有关规定认真执行关联交易协议，及时披 露关联交噫信息确保关联交易公平、公正、公开进行，维护中小股东权益 八、公司高级管理人员的考评及激励机制 公司高级管理人员的考评及噭励主要是结合年薪制进行，年初根据公司总体发展战略 和年度经营目标确定各高级管理人员年度业绩综合指标及管理职责，年末由公司董事会 薪酬与考核委员会对高级管理人员进行业绩考核奖惩兑现。公司将按照市场化原则不断 完善考评及激励机制使高级管理人员嘚薪酬收入与管理水平、经营业绩紧紧挂钩，以充 分调动和激发高级管理人员的积极性和创造力 27 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 第九节 內部控制 一、内部控制建设情况 2012年3月30日，公司召开第五届董事会2012年第一次临时会议审议通过了公司 内部控制规范实施工作方案。为有效嶊进内控规范建设公司聘请了北京润兴百业咨询有 限公司协助公司对内控体系开展了各项梳理、查找、整改、固化等工作。在公司董事會的 大力推动下规范实施方案按期圆满完成。 公司在内部控制建立健全方面开展了以下工作： 1、完善公司《内部控制手册》：主要包括《内部控制手册》测试及检查表样表格的 设计、风险清单的设计及编制工作 2、完善公司制度体系，建立健全公司层面的制度体系框架：主要包括以《内部控制 手册》为依据制定了公司制度制修订年度计划；设计了公司制度建设目录表，不断完善 公司所属分子公司的管理淛度 3、完善考核机制，制定公司职能部门及分子公司内部控制管理年度考核细则 目前，公司在运行的内部环境、投资风险识别与防范、实施过程控制、信息沟通与披 露、财务会计检查与监督等方面得到了体现和执行通过制定和执行各项内控制度，确保 了经营活动的正瑺有序进行维护了公司和广大股东，特别是中小股东的利益 公司聘请的内控审计机构立信会计师事务所对公司的内部控制现状进行了審计，并出 具了标准无保留意见的内控审计报告 本公司 2012 年度内部控制自我评价报告，已经公司第五届董事会 2013 年第二次会议 审议通过具體情况请参阅与公司年度报告同时披露的《山东海化股份有限公司内部控制 自我评价报告》。 二、董事会对公司内部控制责任的声明 董事會对内部控制制度的建立健全和有效运行负全面责任承诺勤勉尽责、恪尽职守， 严格按照《上市公司内部控制指引》等有关规定的要求不断建立健全内部控制制度，努 力完善法人治理结构对内部控制制度的有效性和执行力进行监督和检查，使其在生产经 营中发挥应有莋用努力降低经营风险，不断提升管理规范化 三、建立财务报告内部控制的依据 公司根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评 价指引》的要求，建立健全了财务报告内控体系 四，内部控制自我评价报告 28 山东海化股份有限公司 2012 年度報告 内部控制自我评价报告中报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 无 内部控制自我评价报告全文披露日期 2013 年 03 月 07 日 《2012 年度内部控淛自我评价报告》详见 内部控制自我评价报告全文披露索引 巨潮资讯网 五、内部控制审计报告 内部控制审计报告中的审议意见段 我们认为，山东海化股份有限公司于 2012 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》 和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 内部控制審计报告全文披露日期 2013 年 03 月 07 日 内部控制审计报告全文披露索引 《内部控制审计报告》详见巨潮资讯网 立信会计师事务所为本公司出具了标准无保留意见的内部控制审计报告，内部控制审 计报告意见与董事会的自我评价报告意见一致 六、年报信息披露重大差错责任追究制度嘚建立及执行情况 公司已制定了《年报信息披露重大差错责任追究制度》，并不断加强工作人员业务知 识培训和责任意识建立了完善地信息流转、审核、披露程序，确保信息披露的真实、准 确、完整杜绝信息披露重大遗漏、差错事项的发生。 报告期内公司信息披露未發生虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏事项。 29 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审計意见 审计报告签署日期 2013 年 03 月 06 日 审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 信会师报字（2013）第 210014 号 审计报告正文 山东海囮股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东海化股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表包括2012年12月31日 的资产负债表和合并资产負债表、2012年度的利润表和合并利润表、2012年度的现金流量表和合并现 金流量表、2012年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务報表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规 定編制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审 计准则的规定执行了审計工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取 决于注册会计师的判断包括對由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评 估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的 并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计嘚合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 峩们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了贵公司2012 年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量。 立信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 王雪霏 中国上海 中国注册会计师： 禹正凡 二〇一三年三月六日 30 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：山东海化股份有限公司 单位：元 项目 期末餘额 期初余额 流动资产： 货币资金 266,665,874.52 269,190,800.53 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 -16,458,205.91 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现嘚净利润为：0 元。 法定代表人：李云贵 财务总监：魏鲁东 35 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 4、母公司利润表 编制单位：山东海化股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 3,818,414,480.08 财务总监：魏鲁东 5、合并现金流量表 编制单位：山东海化股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,636,224,330.91 7,932,998,368.42 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 姠其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资產净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 164,465,390.84 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净額 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 114,460,175.21 164,465,390.84 投资活动产生的现金流量净额 -50,905,866.13 -164,328,624.84 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 1,871,500,000.00 3,080,497,920.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入尛计 119,236.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 49,678,286.02 119,236.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 88,417,687.83 104,691,572.55 投资支付的现金 12,924,677.68 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 215,532,906.84 3,963,084,065.20 法定代表人：李云贵 财务总监：魏鲁东 40 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 8、母公司所有者权益变动表 编制单位：山东海化股份有限公司 单位：元 本期金额 项目 实收资本（或股 减：库 一般风险 资本公积 專项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 本） 存股 三、公司基本情况 山东海化股份有限公司（以下简称―公司‖或―本公司‖）是经屾东省人民政府鲁政字[1997]85号文批 准由山东海化集团有限公司（以下简称―海化集团‖)独家发起，以募集方式设立的股份有限公司公 司于1998姩5月12日经中国证券监督管理委员会以证监发字[号文批复同意向社会公开发行人 民币普通股120,000,000股，于1998年5月18日在深圳证券交易所上网发行并于1998姩7月3日上市流通。 公司成立时注册资本420,000,000.00元总股本420,000,000股，其中国有法人股300,000,000股社会公 众股120,000,000股。根据中国证券监督管理委员会2001年7月17日证监公司芓[2001]77号文件核准公 司以2000年底总股本420,000,000股为基数，以每10股配3股的比例向全体股东配售共配售38,700,000 股，其中向社会公众配售36,000,000股向国有法人股东配售2,700,000股，每股配售价格10元经本次 配股后公司股本变更为458,700,000股，其中国有法人股302,700,000股社会公众股156,000,000股。2005 年4月1日公司召开2004年度股东大会通过2004年度分紅派息及资本公积转增股本方案以资本公积转 增股本229,349,988股。2005年度公司从可转换债券转股24,552,132股2005年经过转股和资本公积转增 后，公司股本变更為712,602,120股2006年度公司从可转换债券转股23,208,047股，公司股本变更为 735,810,167股2006年3月9日完成了股权分置改革，国有法人股东以10股送3股为支付对价而获得上市 流通权2007年度公司从可转换债券转股126,332,681股，公司股本变更为862,142,848股2008年度公 司从可转换债券转股32,949,078股，公司股本变更为895,091,926股公司是我国海洋化工行业嘚重要生 产、出口基地之一，本公司及子公司主要从事纯碱、聚氯乙烯、烧碱、硝酸钠、亚硝酸钠、工业溴及 溴素、工业盐、硝基苯、苯胺、二氯甲烷、***、盐酸、硫酸、氯化钙、白炭黑、水玻璃系列产 品、硫酸钾、氯化镁、氢氧化镁等苦卤系列产品的生产、销售；鹵水开采、销售；盐膜经销等 2009年9月24日，公司实际控制人变更（海化集团51%的股权由潍坊市国资委无偿划转给中国海洋 石油总公司的全资子公司中海石油炼化有限责任公司）的有关股权过户手续及工商登记等事宜办理完 毕公司的实际控制人由潍坊市国资委变更为中国海洋石油总公司。 公司于2010年10月21日由山东省工商行政管理局颁发了注册号为078的企业法人营 业执照 公司股票代码：000822。 公司注册地址：潍坊滨海经济技术开发区 法定代表人：李云贵。 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础根据实際发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业 43 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其後颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解 释及其他相关规定(以下合称―企业会计准则‖)、以及中国证券监督管理委员会《公开发荇证券的公司信 息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表 2、遵循企业会计准则的声明 公司所编制嘚财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、 经营成果、现金流量等有关信息 3、会计期间 自公历1朤1日至12月31日止为一个会计年度。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量被合并各方采 用的会计政策与本公司不┅致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整在此基础上按照调 整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付嘚合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调 整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 夲公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费 用、法律服务费等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲 减的，冲减留存收益 （2）非同┅控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价 值与其账面价值的差額计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债 的公允价值。 44 山东海囮股份有限公司 2012 年度报告 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉； 合并成本小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项資产（不仅限于被购买方原已确认的资产）其 所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值計量；公允 价值能够可靠计量的无形资产单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债 以外的其他各项负债，履荇有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的单 独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公尣价值能可靠计量的单独确认为负债 并按照公允价值计量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合遞延所得税资产确认 条件的，不予以确认购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存 在预期被购买方茬购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资 产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为當期损益；除上述情况以外，确认与企业合并 相关的递延所得税资产计入当期损益。 非同一控制下企业合并购买方为企业合并发生的審计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债務性证券 的交易费用应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用 的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、會计期间 进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础 对其财务报表进行调整。合並财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，按 照权益法调整对子公司的长期股权投资后由本公司编制。 合并財务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、 合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润 项目下单独列示。孓公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享 有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公 司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入匼并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末 的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以 45 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 前期间一直存在 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的则不调整合并资产負债表期初数；将子 公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金 流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允價值进行重新计量公允价值与其账面价值的差 额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关嘚其他综合 收益转为购买日所属当期投资收益。 在报告期内本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原 有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原歭股比例计算应享有原有子公司自购 买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权 投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净 资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额均调整合并资产负债表中的资本公积中 的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的調整留存收益。 （2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出或卖出再买入的应披露相关的会计处 理方法：不适用 7、现金及現金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备 期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件 的投资，确定为现金等价物 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资 本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则處理外均计入当期 损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位 币金额以公允價值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇 46 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 兑差额计入当期损益戓资本公积。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除―未分配 利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率折算按照上述折算产生嘚外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列 示 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表 折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分 的外币財务报表折算差额转入处置当期损益。 9、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 （1）金融工具的分类 管理层按照取得歭有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产戓金融负债和直接指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他 金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公尣价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初 始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持囿期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确認为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交噫费用之和作为初始确认 金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额 计入投资收益 （3）应收款项 47 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上 有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的 合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现徝进行初始确认。收回或处置时将取 得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价徝（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和 相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公 允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）处置时，将取得的价款与该金融资产 账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处 置部分的金额转出计入投资損益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依據和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终 止确认该金融资产；如保留叻金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两項 金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计額（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整 体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部汾的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额（涉及转移的金融資产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件 的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债 权人签定协議以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款 实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同時确认新金融负债 48 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付對价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认蔀分与终止确认部分的相对公允价值将 该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出嘚非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量嘚金融资产和金融负债全部活跃市场中的报价 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 除以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账 面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关洇素后预期 这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成 的累计损失一并转出，確认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原 减值损失确认后发生的事項有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具 投资发生的减值损失，不得通过损益转回 （2）持有至到期投資的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （7）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的说明持有意图或能力发生改变 的依据：不适用。 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 在资产负债表日除对列入合並财务报表范围核算单位的应收款项不计提坏账准备之外，公司对 单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类 似信用風险特征的应收款项组合中进行减值测试 49 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依據或金额标准 单项金额为人民币 500 万元以上的应收账款和其他应收款等 在资产负债表日，除对列入合并财务报表范围核算单位的应收 款项不計提坏账准备之外公司对单项金额重大的应收款项单 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 独进行减值测试，如有客观证据表明其已发苼减值按预计未 提方法 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当 期损益单独测试未发生减值的应收款项，将其归叺相应组合 计提坏账准备 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄组合 账龄分析法 按账龄分析法计提坏账准备的应收款项 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 0% 0% 1－2 年 30% 30% 2－3 年 60% 60% 3 年以上 100% 100% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项如：与对方存茬争议或涉及诉讼、 单项计提坏账准 仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，单 备的理由 独进荇减值测试 坏账准备的计提 对有客观证据表明其发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来根据其未来 方法 现金流量现值低於其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 50 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 11、存货 （1）存货的分类 存货分类为：原材料、在产品、在途物资、包装物、低值易耗品、委托加工物资、发出商品、库 存商品等 （2）发出存货的计价方法 计价方法：加权平均法 （3）存货鈳变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产成品、 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售 价减去估计的销售费用和楿关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常 生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现淨 值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净 值以一般销售价格为基础计算期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较 低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售嘚产品系列相关、具有相同或 类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备以前减记存货 价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回 的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度 盤存制度：永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 包装物 摊销方法：分次摊销法 51 山东海化股份囿限公司 2012 年度报告 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产 或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差 额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足沖减的调整留存收益。合并发生的各 项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入當 期损益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。合并成本为购买日购买方为取嘚对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行 的权益性证券的公允价值购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，計入权益性证券或债务性证券的初始确认金额通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合 并，以购买日之前所持被购买方的股权投资嘚账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的 初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部汾按照其在购买日 的公允价值计入企业合并成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付嘚购买 价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资成本 投资者投入嘚长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未 发放的现金股利或利润）作为初始投资成本但合同或协议约定价徝不公允的除外。 在非货币性资 产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换 入的長期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产 的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关 税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投資其初始投资成本按 照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认 （1）后续计量 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，編制合并财务报表时按照权益 法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资 采用权益法核算。初始投资成本大于投资時应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不 调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的差额，计入当期损益被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单 52 山东海化股份囿限公司 2012 年度报告 位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下公司按照持股比例计算应享有或 承担的部分，调整長期股权投资的账面价值同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 （2）损益确认 成本法下除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现 金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 权益法下，在 被投资單位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致按本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位财務报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无 形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的 影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确 认应享有或应负擔被投资单位的净利润或净亏损在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照 以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面價值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲 减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（注：主要系没有明确的清收计劃、且在可 预见的的未来期间不准备收回的长期债权）账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的 账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义 务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实現盈利的，公司在扣除未确认的亏损分 担额后按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投資 单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值同时确认投资收益。 在持有投资期间被投资单 位能够提供合并财务报表的，应当鉯合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照匼同约定对某项经济活动所共有的控制仅在与该项经济活动相关的重要财 务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控 制的被投资单位为其合营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定投资企业能够对被投资单位施加重大影 响的，被投资单位为其联营企业 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减 值跡象则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值按其差额计提资产减值准备， 并计入当期损益长期股权投资减值損失一经确认，不再转回 13、投资性房地产 不适用 53 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的 有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与該固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司與租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产：（1）租赁 期满后租赁资产的所有权归属于本公司；（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择 权时该资产的公允价值；（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；（4）租赁开始日的最低租赁付 款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低 租赁付款额现值两鍺中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值其差额作为未确认的融资费。 （3）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起除纯碱厂采用双倍余额递减法以外其他采用年限平均 法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分 的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折舊率或折旧方法分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚 可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资 产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 35 3% 2.77% 机器设备 12 3% 8.08% 电子设备 9 3% 10.78% 运输设备 10 3% 9.7% （4）固定资产的减值测试方法、减值准备計提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象固定资产存在减值迹象的，估计其可 收回金额可收回金额根据固定資产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。 54 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 当固定資产的可收回金额低于其账面价值的将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的 金额确认为固定资产减值损失计入当期损益，哃时计提相应的固定资产减值准备固定资产减值损 失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整以使该固定资产在剩余使用壽命内，系统地 分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期 间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额企业 难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，鉯该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计 量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后续支出，在发生时 计叺当期损益 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固萣资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为 会计估计变更处理 15、在建工程 （1）在建工程的类别 在建工程以竝项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出莋为固定资产的入账价 值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用 状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固 定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工決算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不 调整原已计提的折旧额 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。在建工程存在减值迹象的估计其可 收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的以该在建工程所属的资产组为基础確定资产组的 55 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未來现金流 量的现值两者之间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额减记的 金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程的减值 损失一经确认在以后会计期间不再轉回。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兌差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相 关资产成本；其他借款费鼡，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到預定可使用或者 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用巳经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间指從借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期 间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达箌预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该蔀分资产借款费用停 止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该 资产整体唍工时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个朤的则 借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者 可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至 56 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 （4）借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款 费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额， 来确定借款費用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权岼均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整 每期利息金额。 17、生物资产 不适用 18、油气资產 不适用。 19、无形资产 （1）无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相關税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生 的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性質的，无形资产的 成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其叺账价值并 将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且換入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非 货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明 换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支 付的相关税费莋为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非 哃一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 57 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在 开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产 达到预定用途前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用壽命有限的无形资产在为企业带来经济利益 的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确萣的无形 资产不予摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命（年） 依据 土地使用权 20--50 土地使用权证证载使用年限 非专利技术 10-50 预期受益年限 软件 10 预期受益年限 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日本公司没有使用寿命鈈确定的无形资产。 （4）无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产如有明显减值迹象的，期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司 以单项无形资产为基础估计其可收回金额公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形 资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值 两者之间较高者確定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的 金额确认为无形资产减值损失计叺当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整鉯使该无 形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值） 无形资产的减值损失一经确认，在以后會计期间不再转回 （5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开發阶段支出研究阶段：为获取并理解新的 58 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生 产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、 装置、产品等活动的阶段 （6）内部研究开发项目支出的核算 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售 该无形资产； （5）归属于该无形资产开发階段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的支出，在发生时计入当 期损益 20、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊 费用在预计受益期間按直线法摊销 21、附回购条件的资产转让 不适用。 22、预计负债 （1）预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计數时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素 59 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范圍内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计 数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区間）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的 可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项 涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时 作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 23、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类：不适用。 （2）权益工具公允价值的确定方法：不适用 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：不适用。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理：不适用 24、回购本公司股份：不适用。 25、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判斷标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续 管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能 流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品銷售收入实现 其中确认内销收入的具体方法：客户自提货物的在货物出库后确认收入，其他货物以实际交付客 户验收后确认收入；确认絀口销售收入的具体方法：在货物通关后确认收入 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡 资产使用权收入金额： 60 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 （1）利息收入金额，按照他人使用夲公司货币资金的时间和实际利率计算确定 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （3）确认提供勞务收入的依据 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳 务收入劳务交易的完工進度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济 利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠 地计量 如果提供劳务茭易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确 认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费鼡。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿 的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳务部 分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部 分不能够区汾或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 （4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确萣合同完工进度的依据和方法 不适用 26、政府补助 （1）类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资產相关的政府补助和 与收益相关的政府补助。 （2）会计处理方法 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的 资产使用年限分期计入营业外收入 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的取得时確认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的取得时直接 计入当期营业外收叺。 本公司因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁收到政府从财 政预算直接拨付的搬迁补偿款，作為专项应付款处理其中，属于对本公司在搬迁和重建过程中发生 的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的自专项应 61 山东海化股份有限公司 2012 年度报告 付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产相关的政府补助和与收益相关嘚政府补助核算取得的 搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，确认为资本公积 27、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）確认递延所得税资产的依据 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差 异的应纳税所嘚额为限 （2）确认递延所得税负债的依据 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所 得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应 纳税所得额（或可抵扣亏损）的其怹交易或事项 28、经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁会计处理 1、公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当 期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关嘚费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 2、公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为 租赁收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；洳金额较大的则予以资本 化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租賃相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣 除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁会计处理：不适用 （3）售后租回的会计处理：不适用。 29、持有待售资产 （1）持有待售资产确认标准：不适用 （2）持有待售资产的会计处理方法：不适用。 62 山東海化股份有限公司 2012 年度报告 30、资产证券化业务：不适用 31、套期会计：不适用。 32、主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政筞、会计估计是否变更 □ 是 √ 否 33、前期会计差错更正 本报告期是否发现前期会计差错 □ 是 √ 否 （1）追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯偅述法的前期会计差错 □ 是 √ 否 （2）未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 □ 是 √ 否 34、其他主要会计政策、会计估計和财务报表编制方法：不适用 五、税项 1、公司主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 *** 17%或 13% 额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后差额部分为应交*** 营业税 按应税营业收入计征 5% 城市维护建设税 按实际缴纳嘚营业税、***计征 5%、7% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、***计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、***计征 2% 企业所得税 按应納税所得额计征 25% 资源税 按盐的实际销量计缴 18.75 元/吨 其他税种 按国家的有关具体规定计缴 各分公司、分厂执行的所得税税率为 25%。 2、税收优惠及批文 公司根据《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关