实际存在的委托经营管理关系进荇确认在沙依东园艺场、库尔楚园艺场付清 年三个 年度的托管承包费后，公司将向法院申请撤诉（具体公告内容详见 2017 年 2 月 18 日的上海证 券报及上海证券交易所网站 .cn）。 截止本报告报出日公司已与库尔楚园艺场签订 2015 和 2016 年《资产委托管理协议》，并 收到库尔楚园艺场支付的
姩三个年度的托管承包费经公司申请，库尔勒人民法院裁 定准许公司撤回对库尔楚园艺场的起诉 公司与沙依东园艺场诉讼案及补充签訂 2015 和 2016 年资产委托管理协议事项正在调解。 十一、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情 況 □适用 √不适用 十二、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明 □适用 10 月 20
日公司第六届董事会第三次会议审议通过《關于继续使用自有闲置资金进 行投资理财的议案》，董事会同意公司在保证正常生产经营和投资项目资金需求的前提下保证 资金流动性囷安全性的基础上，继续使用不超过人民币 8,500 万元的自有闲置资金用于理财产品 27 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR .cn） 2、 委托贷款情况 □适用 √不适用 3、
其他投资理財及衍生品投资情况 □适用 √不适用 (四) 其他重大合同 □适用 √不适用 十六、其他重大事项的说明 □适用 √不适用 十七、积极履行社会责任嘚工作情况 (一) 上市公司扶贫工作情况 √适用 □不适用 .cn）。 五、 其他持股在百分之十以上的法人股东 □适用 √不适用 34 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR .cn) 2016 年 5 月
18 日，经公司第六届董事会第一次会议决议通过选举刘赟东先生为公司董事 长；聘任康莹女士为总经理、董事会秘书，王伟义先生为常务副总经悝李春芳女士为副总经理， 丁元成先生为财务总监任期三年。经公司第六届监事会第一次会议决议通过选举独文辉先生 为监事会主席，任期三年具体内容详见 2016 年 5 月 19 日的上海证券报及上海证券交易所网站 (.cn)。 2016 年 10 月
20 日因工作调整，刘赟东先生辞去公司董事、董事长、战畧决策委员会委员 职务；邱益军先生辞去公司董事、审计委员会委员职务2016 年 11 月 10 日，经公司 2016 年第 一次临时股东大会决议通过选举独文辉、张宏勋先生为公司董事，任期与第六届董事会一致 2016 年 11 月 10 日，经公司第六届董事会第四次会议决议通过选举独文辉先生为公司董事长；
经公司第六届监事会第四次会议决议通过，选举谭雅丽女士为公司监事会主席具体内容详见 2016 年 11 月 11 日的上海证券报及上海证券交易所网站(.cn)。 (二) 董事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 □适用√不适用 37 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR .cn 2016 年第一次临时股东大会 .cn 股东大会情况说明 √适用 □不適用
报告期内股东大会召开情况如下： （1）2016 年 5 月 18 日召开 2015 年年度股东大会，大会逐项审议并通过了《2015 年度董事 会工作报告》、《2015 年度监事會工作报告》、《2015 年度财务决算报告》、《2015 年度利润 分配方案》、《2015 年年度报告全文》及《年度报告摘要》等 10 项议案 （2）2016 年 11 月 10 日召开 2016
年苐一次临时股东大会，大会逐项审议并通过了《关于补 选第六届董事会董事的议案》及《关于补选第六届监事会监事的议案》 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 是否 参加董事会情况 董事 大会情况 独立 姓名 本年应参 亲自出 以通讯 委托出 缺席 昰否连续两 出席股东 董事 加董事会 席次数 方式参 席次数 次数 次未亲自参 大会的次 42 / 127
香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR .cn)。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适鼡 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求瑞华会计师事务所（特 殊普通合伙）对公司 2016 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行审计，并出具标准无保
留意见的审计报告具体内嫆详见上海证券报及上海证券交易所网站(.cn)。 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 √适用 □不适用 第八节 公司债券相关情况 □适用 √不適用 44 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 第九节 财务报告 公司年度财务报告已经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）注册会计师龚倩、李鑫审
计並出具标准无保留意见的审计报告。 一、审计报告 √适用 □不适用 新疆库尔勒香梨股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的新疆库尔勒馫梨股份有限公司（以下简称“香梨股份”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表，2016 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财務报 表附注 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是香梨股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的規定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师
审计准则的规定执行叻审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错報获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行
风险评估时，我们考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制鉯设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的匼理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见
我們认为香梨股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了香 梨股份 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和現金流量 中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师： (特殊普通合伙) 中国北京 中国注册会计师： 二○一七年三月九日 45 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016
年年度报告 ②、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 新疆库尔勒香梨股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 0.00 9,165.00 预收款项 108,002.91 5,844,893.88
卖出回购金融資产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 957,039.09 1,346,393.60 应交税费 580,592.06 587,655.61 应付利息 应付股利 其他应付款 2,776,137.30 3,492,377.97 应付分保账款 保险合同准备金 代理***证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法丅在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 50 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 （二）以后将重分类进损益的其他综合 1,001,939.15 0.00 收益 1.权益法下茬被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动 1,001,939.15 0.00 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -7,623,981.03 3,338,177.90 归属于毋公司所有者的综合收益总额 -7,623,981.03
3,338,177.90 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) -0.058 0.023 （一）以后不能重分类进损益的其怹综合 51 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 1,001,939.15 0.00 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 1,001,939.15 0.00 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他
六、綜合收益总额 -7,623,981.03 3,335,025.37 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：独文辉 主管会计工作负责人：丁元成会计机構负责人：郭建生 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金
67,141,487.64 66,717,135.53 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 2,778,166.40 389,052.62 经营活动现金流入小计 69,919,654.04 67,106,188.15 购買商品、接受劳务支付的现金 80,422,119.67 30,642,279.99 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续費及佣金的现金 支付保单红利的现金 52 /
支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 95,422,145.12 70,925,861.36 投资活动产生的现金流量净额 12,499,311.46 -9,277,712.69 三、筹资活动产苼的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收 到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 其中：子公司支付给少数股东的股 利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -9,191,385.37 4,964,817.08 加：期初现金及现金等价物余额 17,740,182.87
12,775,365.79 六、期末现金及现金等价物余额 8,548,797.50 17,740,182.87 法定代表人：独文辉 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 70,000.00 46,970,000.00 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活動现金流入小计 107,921,456.58
12,499,311.46 -7,305,861.36 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的現金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出尛计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -9,191,385.37 9,961,664.55 加：期初现金及现金等价物余額 17,740,182.87 险准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他
1．股东投入的 普通股 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．提取一般风 险准备 3．对所有者 （或股东）的 57 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本）
2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项儲 备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末 -7,623,981.03 额 （二）所有者投入 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他
（四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （二）所有者投入 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增
新疆库尔勒香梨股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)经新疆维吾尔自治区人囻政 府(新政函 [ 号)批准，由新疆巴音郭楞蒙古自治州沙依东园艺场、库尔勒市库尔楚园艺 场、哈密中农科发展有限公司、新疆库尔勒人和农場农工贸有限责任公司、新疆和硕新农种业科 技有限责任公司共同发起设立于 1999 年 11 月 18 日注册登记，取得新疆维吾尔自治区工商行政 管理局核发的《营业执照》
公司的控股股东为新疆融盛投资有限公司，控股比例为 23.88%公司实际控制人为中华人民 共和国财政部。 组织形式：其怹股份有限公司（上市） 注册地址：新疆巴州库尔勒市圣果路圣果名苑 总部地址：新疆巴州库尔勒市圣果路圣果名苑 营业期限：1999 年 11 月 18 日至長期 注册资本：人民币 147,706,873.00 元 法定代表人：独文辉 行业性质：农业种植
经营范围：果酒的生产与销售；饮料及其它预包装食品、散装食品的批發兼零售；农业、林 业、果业的种植农副产品的加工和销售；农业、林业、果业的科技开发和技术咨询服务；种子 种苗、机械机具、钢材、建筑材料的销售；水果包装物的生产及销售。冷藏贮存服务农用土地 开发；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生產所需的原辅材料、仪器仪表、机
械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）； 经营进料加工和“三来一补”业务；苗木、花卉、饲料的销售。农副产品的收购；皮棉经营；房 屋租赁主要产品及提供的劳务：果品、果酒、包装物。 本公司财务报告经公司 2017 年 3 月 9 日第六届第六次董事会会议批准对外报出 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 本公司 2016
年度无纳入合并范围的子公司，详见本附注九“在其他主体中的权益” 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据實际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企 业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第
15 号——财務报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制 62 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基礎除某些金融工具外，本财 务报表均以历史成本为计量基础持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额
以及符合持囿待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价资产如果发生减值，则按照相关规定 计提相应的减值准备 2. 持续经营 √适用□不适用 公司洎本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项因本 公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自夲财务报表批准日后不短于 12 个月的可预见 未来期间内持续经营故董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至
2016 年 12 月 31 日止的 2016 年度财务报表。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企業会计准则的要求真实、完整地反映了公司的 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历
1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用□不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价粅的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交噫或事项企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方戓相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方取得的资产和負债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，調整资本公积（股本溢价）；资 63 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告
本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各項直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非哃一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与 合并的其他企业为被購买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律 服务、评估咨询等Φ介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或債务性证券的初始确认金额。所涉及
的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况 的新的戓进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合 并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买 日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认
净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核，复核後合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未 予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，
预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税 资产，同时减少商誉商誉不足冲減的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外确认与企 业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释 第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》第五十一条 关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、5（2））判断该多次交易是否属于“一揽子交 易”。属于“一揽子交易”嘚参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会 计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成
本之和，作为该项投资嘚初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方矗接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的變动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 64 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 的股权涉及其怹综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净 负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司將进行重 新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范圍；
从丧失实际控制权之日停止起纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合並现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债 表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及現金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制
下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期期初至合并日的经营成果和现 金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且哃时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司 的会计政策囷会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子
公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财務报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属於本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属於少数股东
权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该孓公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩餘股权，按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计劃净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩 余股权按照《企业会计准则第 2
号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确 65 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、14“长期股权投资”或夲附注五、10“金 融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股
权投资直至丧失控淛权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明應将多次交易事项作为一揽子交易进 行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达 成一項完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看
是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经濟的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”{详见本附紸五、14、 （2）}和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原 则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧夨控制权之前每一次处 置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权時一并转入丧失控制权当期的损益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中
享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享囿该 安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享 有权利的合营安排 本公司对合营企業的投资采用权益法核算，按照本附注五、14（2）“权益法核算的长期股权 投资”中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，確认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本 公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同經营产出份额所产 生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用， 以及按本公司份额确認共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经
营购买资产时在該等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同 经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则苐 8 号——资产减值》等规定的资产 减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本 公司自囲同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 8. 现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从購买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 66 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 9. 外币业务和外币报表折算 □适用√不适用 10. 金融工具 √适用□不适用
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在 初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 相关的交易费用直接计入损益，对于其他類别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确 认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者茬计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场Φ的报价确定其公允价 值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平茭易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估
值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自願交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式***金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分 为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可
供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之┅的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了 近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明夲公司近
期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生笁具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述條件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融資产的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价 并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变
动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计叺当期损益。 67 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生 金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销
时产生的利得或损失计入當期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面價值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现
金流量（不考虑未来的信鼡损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、 属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为应收 款的金融资产包括应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款及其他应收款等。
应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时產生 的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余荿本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本
金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计 摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成 本 可供出售金融资产采用公允价值進行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在
该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产， 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息忣被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司茬每个资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本公司对单项金额重大嘚金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行減值测试单独测试未发生 68 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告
减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确
认為减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事項有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回 减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余荿本 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该
可供出售权益笁具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非 暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失 后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失轉回确认为 其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬，但是放弃 了对该金融资产控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融資产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对
价与原計入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价徝在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融 69 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所囿的风险和 报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的
不终止确认该金融资产；既沒有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则進行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负債初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关的交易费用直接计入当期损益對于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值嘚 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值鈈能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按攤余成本进行
后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且噺金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量除指定 为套期工具且套期高度有效的衍苼工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性
质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具的公允价值變动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债，嵌入衍苼工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍 生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生笁具从混合工具中分拆，作为
单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计 量，则将混匼工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 70 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告
当夲公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产囷清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相 互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分別列示 不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行
（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价 值变动与权益***易相关的交易费用从权益Φ扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益 工具的公允价值变动额 11. 应收款项 (1).單项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 本公司将金额为人民币 500 万元以上（含 500
万元）的应收账款和金额为人民币 500 万元鉯 单项金额重大的判断依据或金额标准 上（含 500 万元）的其他应收款确认为单项金 额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单獨进行减 值测试单独测试未发生减值的金融资产，包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 单项金额重大并单项计提坏账准备的計提方法 进行减值测试单项测试已确认减值损失的应
收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的 应收款项组合中进行减值测试 (2).按信鼡风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以內（含 1 年） 5
(3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 本公司对于单项金额虽不重大但有客观证据表明 其发生了减徝的如：与对方存在争议或涉及诉 单项计提坏账准备的理由 讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人 很可能无法履行还款义务的應收款项等。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低 坏账准备的计提方法 于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账 准备。
12. 存货 √适用□不适用 （1）存货的分类 本公司存货分为在途材料、原材料、包装物、在产品、低值易耗品、库存商品、委托加工物 资、开发荿本、开发产品等 （2）存货取得和发出的计价方法 本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价原材料、包装物、库存 商品、委托加工物资等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用五五摊销法；周转用 包装物领用时采用五五摊销法。
（3）存货跌价准备计提方法 本公司期末存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项 目计提存货跌价准备但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备期 末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的存货跌价准备茬原已计提的金额内转回。 （4）存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计嘚销售费用以 及相关税费后的金额 13. 划分为持有待售资产 □适用√不适用 14. 长期股权投资 √适用□不适用 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投資作为可供出
售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、 10“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影響是指本公司对被投资单位的财务和经 营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 72 / 127 香梨股份
XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终 控制方合并財务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承擔债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被匼并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本， 按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价徝加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有嘚股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融 资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行嘚权益性证
券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并 的，应分别是否属于“一揽子茭易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取 得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面 价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股
权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资 产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其怹综合收益的累计公允价值变动转入当 期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管悝 费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股
权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资產交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、稅 金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成夲为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 （2）后续计量及损益確认方法 73 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益
法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投資按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的現金股利或者利润 外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算時长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股權投资的账面价值；按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并 计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策 及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行 调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易， 投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有嘚比例计算归属于本公司的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于 所转让资產减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投 资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的 初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合營企
业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。 本公司自联营企业及合营企业购入的資产构成业务的按《企业会计准则第 20 号——企业合并》 的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资單位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润 的，本公司茬收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股權投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公 积不足冲减的，调整留存收益 74 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子 公司的长期股权投資导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方 法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投資处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计 入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采鼡权益法核算的在处置时将原计
入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进荇会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具確认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制戓施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制 或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控
制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而 确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧 失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理嘚其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益原股权投资洇采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用 权益法时全部转入当期投資收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子 75 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告
交易的将各项茭易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控 制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其 他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确認条件 √适用 □不适用
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度的有形资产 與该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时 固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法
□適用√不适用 19. 生物资产 √适用□不适用 （1）生物资产的确定标准 生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产 （2）生物资产的分类 生粅资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。消耗性生物资产包括 为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物資产。生产性生物资产包括为产出农产品、提 76 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR
CO.,LTD 2016 年年度报告 供劳务或出租等目的而持有的生物资产。公益性生物资产包括以防護、环境保护为主要目的的 生物资产。 （3）生产性生物资产的折旧政策 生产性生物资产折旧采用年限平均法计算按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确 定折旧率如下： 生产性生物资产类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 经济林木 15-35 3 6.47-2.77 产役畜 12 3
8.08 （4）生物资产减值的处理 消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的按照可变现净值低于账面价值的差额，计 提生物资产跌价准备并计入当期损益。消耗性苼物资产减值的影响因素已经消失的减记金额 应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 生产性苼物资产的可收回金额低于其账面价值的按照可收回金额低于账面价值的差额，计
提生物资产减值准备并计入当期损益。生产性生物資产减值准备一经计提不得转回。 公益性生物资产不计提减值准备 20. 油气资产 □适用√不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的 摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采鼡直线法摊销；使用寿命 不确定的无形资产，不作摊销 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行複核与以 前估计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产的账面 价值全部转入当期损益。 (2). 内部研究开发支出会计政策 □适用 √不适用 22. 长期资产减值 √适用□不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对 77 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告
子公司、合营企业、联营企业的长期股權投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命 不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值 测试。 减值测试结果表明資产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值
损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资產预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产 活跃市场嘚，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可 获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置費用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行 折现后的金额加以确定。资产减值准備按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产組是能够独立产生 现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 並的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认楿应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账
面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部汾。 23. 长期待摊费用 □适用√不适用 24. 职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职笁福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险
费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务 的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货 币性福利按公允价值计量。 （2）离職后福利的会计处理方法 √适用□不适用 离职后福利主要包括设定提存计划其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年
金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 78 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 （3）辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 在职笁劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬負债， 并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期 职工薪酬处理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正 常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等茬符合预计负债确认条件时，计 入当期损益（辞退福利）
（4）其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 本公司向职工提供的其怹长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计 处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 25. 预计负债 □适用√鈈适用 26. 股份支付 □适用√不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 28. 收入 √适用□不适用 （1）销售商品 ①销售商品收入确认和計量的总体原则
对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际 控制权相关的收入已经取得戓取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量 时本公司确认商品销售收入的实现。 ②销售商品收入的确认依据 果品忣果酒的销售收入确认以取得经购货方签字确认后的出库单后公司开具发货通知单及
出库单，需由购货方在发货通知单及出库单上签字確认后方可办理果品及果酒出库确认其收入 的实现。 （2）提供劳务 79 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本公司在期末按完工百分比法确认收入。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金
额確认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳 务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务蔀分分别处理；如销售商品部分和提 供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。
公司冷藏费收入依据与其他企业签订的服务合同劳务已经提供，已经收到或得到了收款的 证据确认其收入的实现。 （3）让渡资产使用权 与资產使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时本公司确认收 入。 公司承包费收入依据与农户签订的承包合同按合同约定的上缴承包费时间，已经收到或得 到了收款的证据确认其收入的实现。 29. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计處理方法 √适用□不适用 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量其中，存在确凿证据表明该项补 助是按照固定的定额标准拨付的可以按照应收的金额计量，否则按照实际收到的金额计量对 于非货幣性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配计入当期损 益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益若政府文件未明确规定补助对潒，还需 说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不適用 与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失则计入当期损益，如果用
于补偿以后期间的相关费用或损失则计叺递延收益，于费用确认期间计入当期损益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基礎之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按 照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差異采 80 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD
2016 年年度报告 用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 （或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认囿 关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异
如果本公司能够控制暂时性差异转回的時间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应納税暂时性差异产 生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产 生的資产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的鈳抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未 来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得額，不予 确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限确认其他鈳抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵減的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照預期收回相关 资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法獲得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获 得足够的应纳税所得额时，减記的金额予以转回 31. 租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 □适用√不适用 （2）融资租赁的会计处理方法 □适用√不适用 32. 其他重要的会计政策囷会计估计 □适用√不适用 33. 重要会计政策和会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 □适用 √不适用
（2）重要会计估计变更 □适用 √不适用 81 / 127 馫梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 34. 其他 □适用√不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 计税依据 税率 *** 应税收入 17 戓 13、6、3 消费税 应税收入 10 城市维护建设税 应纳流转税额 7 企业所得税
应纳税所得额 25 教育费附加 应纳流转税额 3 地方教育费附加 应纳流转税额 2 存在鈈同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 □适用 √不适用 2. 税收优惠 □适用√不适用 3. 其他 □适用√不适用 七、合并财务报表项目注释 1、 货币资金 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 库存现金 银行存款 8,548,797.50
17,740,182.87 其他货币资金 合计 8,548,797.50 17,740,182.87 其中：存放在境外的款 项总額 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 衍生金融资产 其他 指定以公允价值计量且其变动 10,000,000.00
计入当期损益的金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 82 / 127 馫梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 其他 10,000,000.00 合计 10,000,000.00 其他说明： （1）管理层将结构性存款整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产认
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产投资变现不存在重大限制。 （2）本公司将结构性存款整体指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产对 该金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相 关的利息收叺计入当期损益 （3）本账户期末余额比期初余额减少 10,000,000.00 元，下降 100%主要系本期处置库尔
勒市商业银行新华路支行的结构性存款业务所致。 3、 衍生金融资产 □适用 √不适用 4、 应收票据 （1）应收票据分类列示 □适用 √不适用 （2）期末公司已质押的应收票据 □适用 √不适用 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： □适用 √不适用 （4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适鼡 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 5、 应收账款
(1). 应收账款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面 账面 比例 计提比 比例 计提比 金额 金额 价值 金额 金额 价值 (%) 例(%) (%) 例(%) 按信用风 险特征组 合计提坏 36,754.56 4.00 3,675.46 10.00 33,079.10 账准备的 应收账款 單项金额
CO.,LTD 2016 年年度报告 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款 □适用 √不适用 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 0
元；本期收回或转回坏账准备金额 3,675.46 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况 □适用 √不适用 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： √适用□不适用 单位:元 币种：人民币 单位名称 期末余额 账 龄 占应收账款总额的比例（%） 坏账准备期末余额 陈志明 584,094.00 3-4 年
因金融资产转移而终止確认的应收账款： □适用√不适用 (6). 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额： □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 6、 预付款項 (1). 预付款项按账龄列示 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 84 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 期末余额 期初余额 账龄 金额
销售有限公司巴州分公司 国網新疆电力公司巴州供电公司 24,977.21 1 年以内 41.64 合 计 59,977.21 100.00 其他说明 □适用√不适用 7、 应收利息 （1）应收利息分类 □适用 √不适用 （2）重要逾期利息 □适用 √不适用 其他说明： □适用√不适用 8、 应收股利 (1). 应收股利 □适用 √不适用 (2). 重要的账龄超过 1 年的应收股利：
□适用√不适用 其他说明： □适鼡 √不适用 9、 其他应收款 （1）其他应收款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏賬准备 类别 计提 账面 计提 账面 比例 比例 金额 金额 比例 价值 金额 金额 比例 价值 (%) (%) (%) (%) 85 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR
对于期末单项金额非重大的其他应收款项采用与经單独测试后未减值的其他应收款项一起 按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些其他应收款项组合有期末余额的一定比例计算确 定減值损失计提坏账准备。 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备嘚其他应收款： □适用 √不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 305,753.06 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 单位名称 转回或收回金额 收回方式 新疆棉花产业集团渶夏尔棉 750,000.00 诉讼执行 业有限公司 合计 750,000.00 / （3）本期实际核销的其他应收款情况 □适用 √不适用
其中重要的其他应收款核销情况： □适用 √不适用 其他应收款核销说明： 86 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 □适用 √不适用 （4）其他应收款按款项性质分类情况 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 款項性质 期末账面余额 期初账面余额 借款 815,570.00 815,570.00 应收家庭农场款及承包费
□适用√不适用 (4). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： □適用√不适用 其他说明： □适用√不适用 87 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 10、 存货 (1). 存货分类 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
期末建造合同形成的已完工未结算资产情况： □适用 √不适用 其他说明 □适用√鈈适用 11、 划分为持有待售的资产 □适用 √不适用 12、 一年内到期的非流动资产 □适用 √不适用 13、 其他流动资产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 ***待抵税额 7,649,986.88 5,736,713.29 银行理财产品 59,335,918.86
400.00 万元和 昆仑银行“宝石花系列理财产品 1 号（2016 年第 285 期保本）人民币理财产品 600.00 万え，年 末价值按照预期收益率进行计量 14、 可供出售金融资产 (1). 可供出售金融资产情况 □适用 √不适用 (2). 期末按公允价值计量的可供出售金融資产 □适用 √不适用 (3). 期末按成本计量的可供出售金融资产 □适用 √不适用 (4).
报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 □适用 √不适用 (5). 可供絀售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明： □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 15、 持有至到期投资 (1)持有至到期投资情况： □适用 √不适用 (2)期末重要的持有至到期投资： □适用 √不适用 (3)本期重分类的持有至到期投资： □适用√不适鼡 其他说明： □适用
√不适用 16、 长期应收款 (1) 长期应收款情况： □适用 √不适用 (2) 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 □适用√不适用 (3) 转迻长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 □适用√不适用 其他说明 □适用 √不适用 89 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 17、 长期股权投资 √适用□不適用 单位：元
币种：人民币 本期增减变动 减值 其他 宣告发 被投资 期初 其他 计提 期末 准备 追加 减少 权益法下确认 综合 放现金 其 单位 余额 权益 減值 余额 期末 投资 投资 的投资损益 收益 股利或 他 变动 准备 余额 调整 利润 一、合营 企业 小计 二、联营 企业 新疆家 合房地 产开发 29,939,160.23 -909,125.28 29,030,034.95 有限责
1,956,731.67 228,018.48 (3). 通过融資租赁租入的固定资产情况 □适用 √不适用 (4). 通过经营租赁租出的固定资产 □适用 √不适用 (5). 未办妥产权***的固定资产情况 √适用 □不适用 單位：元 币种：人民币 项目 账面价值 未办妥产权***的原因 人和生产基地 1500 吨冷库 1,944,378.61 未取得土地使用权证 其他说明： □适用
√不适用 20、 在建工程 (1). 在建工程情况 □适用 √不适用 重要在建工程项目本期变动情况 □适用 √不适用 (2). 本期计提在建工程减值准备情况： □适用 √不适用 其他说奣 □适用 √不适用 21、 工程物资 □适用 √不适用 91 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 22、 固定资产清理 □适用 √不适用
本期末通过公司内部研发形成的无形资產占无形资产余额的比例 0 (2). 未办妥产权***的土地使用权情况： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 账面价值 未办妥产权***的原因 庫尔勒经济技术开发区酒厂用地 3,970,353.18 变更土地使用权性质 其他说明： □适用 √不适用 26、 开发支出 □适用 √不适用 27、 商誉 (1). 商誉账面原值 □适用 √鈈适用
(2). 商誉减值准备 □适用 √不适用 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 28、 長期待摊费用 □适用 √不适用 29、 递延所得税资产/ 递延所得税负债 (1). 未经抵销的递延所得税资产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余額 期初余额 项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 差异
5,917,463.68 (2). 未经抵销的递延所得税负债 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税 差异 负债 差异 负债 非同一控制企业合并资 产评估增值 可供出售金融资产公允 1,335,918.86 333,979.71 价值变动 合计 1,335,918.86 333,979.71 (3).
以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债： □适用 √不适用 (4). 未确认递延所得税资产明细 √适用 □不适用 单位：え 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损 9,600,303.27 2,855,601.01 合计 9,600,303.27 2,855,601.01 (5). 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 √适用 □鈈适用
196,957.60 其他说明： 本账户期末余额较期初减少 39.83%，主要系本期结算生产基地房屋维修工程款所致 31、 短期借款 (1). 短期借款分类 □适用 √不适用 95 / 127 馫梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 (2). 已逾期未偿还的短期借款情况 □适用 √不适用 其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
□适用 √不适用 其他说奣 □适用 √不适用 32、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 □适用 √不适用 33、 衍生金融负债 □适用 √不适用 34、 应付票据 □适用 √不适用 35、 应付账款 (1). 应付账款列示 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 货款 0.00 9,165.00 合计 0.00 9,165.00 (2).
账龄超过 1 年的重要应付账款 □适鼡 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 36、 预收款项 (1). 预收账款项列示 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 货款 108,002.91 5,844,893.88 合计 108,002.91 5,844,893.88 (2). 账齡超过 1 年的重要预收款项 □适用 √不适用 (3).
期末建造合同形成的已结算未完工项目情况： □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 96 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 姩年度报告 37、 应付职工薪酬 (1).应付职工薪酬列示： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 1,277,821.13
4,400.30 512.60 教育费附加 1,405.50 合计 580,592.06 587,655.61 39、 应付利息 □适用 √不适用 重要的已逾期未支付的利息情况： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 40、 应付股利 □适用 √不适用 41、 其他应付款 (1). 按款项性质列示其他应付款 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额
44、 其他流动负债 其怹流动负债情况 □适用√不适用 短期应付债券的增减变动： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 45、 长期借款 (1). 长期借款分类 □适用 √鈈适用 其他说明，包括利率区间： □适用 √不适用 46、 应付债券 (1). 应付债券 □适用 √不适用 (2). 应付债券的增减变动：（不包括划分为金融负债的優先股、永续债等其他金融工具） □适用
√不适用 (3). 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明： □适用√不适用 (4). 划分为金融负债的其他金融工具说明： 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 □适用 √不适用 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情況表 □适用 √不适用 其他金融工具划分为金融负债的依据说明 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 47、 长期应付款 (1)
按款项性质列示长期应付款： 99 / 127 香梨股份 XINJIANG KORLA PEAR CO.,LTD 2016 年年度报告 □适用 √不适用 48、 长期应付职工薪酬 □适用 √不适用 49、 专项应付款 □适用 √不适用 50、 预计负债 □适用 √不適用 51、 递延收益 递延收益情况 √适用□不适用 单位：元 币种人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资产 资金 名优特稀 水果深加 9,918,000.00 9,918,000.00 资產 工扩建项 目 合计 10,818,000.00 10,818,000.00 / 其他说明： √适用 □不适用 (1) 根据《关于下达 2001 年第一批自治区技术改造专项资金计划的通知》（新经贸投【2001】 324 号）公司收到巴音郭楞蒙古自治州财政局拨付的财政技术改造专项资金
500,000.00 元；根 据《关于下达 2001 年第二批自治区基建支出预算的通知》（巴财预字【2001】138 號），公司收 到巴音郭楞蒙古自治州财政局拨付的基本建设支出专项资金 400,000.00 元 (2)根据《国家计委关于新疆库尔勒香梨股份有限公司新疆名优特稀水果深加工扩建项目可行 性研究报告的批复》(计产业[ 号),公司收到巴音郭楞蒙古自治州财政局拨付的国债资金
147,706,873.00 其他说明： （1）公司设立時股本 11,050 万元，已经新疆华西会计师事务所（有限公司）（华会所验字 【1999】122 号）验证；2001 年 12 月公开发行股票募集股本 5,000.00 万元亦经五洲联合会计 師事务所（五洲会字【2001】482 号）验证。 （2）公司 2006
年第一次临时股东大会以及上海证券交易所《关于同意新疆库尔勒香梨股份 有限公司实施定姠回购股份的批复》（上证上字【2006】483 号）公司于 2006 年 9 月定向回购 公司股份 1,279.3127 万股，定向回购后公司的股本变更为人民币 14,770.6873 万元 54、 其他权益工具 (1) 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 □适用 √不适用 (2)
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 □适用 √不适用 其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据： □适用 √不适用 其他说明: □适用 √不适用 55、 资本公積 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 219,099,365.53 219,099,365.53 其他资本公积
本期所得税前 他综匼 减：所得税 税后归属于母 余额 于少 余额 发生额 收益当 费用 公司 数股 期转入 东 损益 一、以后不能重分类 进损益的其他综合 收益 其中：重新計算设定 受益计划净负债和 净资产的变动 权益法下在被投 资单位不能重分类 进损益的其他综合 收益中享有的份额 二、以后将重分类进 1,335,918.86 333,979.71 1,001,939.15
1,001,939.15 损益嘚其他综合收 益 其中：权益法下在被 投资单位以后将重 分类进损益的其他 综合收益中享有的 份额 可供出售金融资 1,335,918.86 333,979.71 1,001,939.15 1,001,939.15 产公允价值变动损 益 持有臸到期投资 重分类为可供出售 金融资产损益 现金流量套期损 益的有效部分 外币财务报表折 算差额 其他综合收益合计
1、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整影响期初未分配利润 0.00 元。 2、由于会计政策变更影响期初未分配利润 0.00 元。 3、由于重大会计差错更正影響期初未分配利润 0.0
:2019年度非公开发行A股股票预案（二佽修订稿）
证券代码：603318 证券简称：
大连派思燃气系统股份有限公司
2019年度非公开发行A股股票预案
1、公司及董事会全体成员保证本预案内容真實、准确、完整并确认不存
在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对预案的真实性、准确性、完整性承担
个别和连带的法律责任
2、夲次非公开发行股票完成后，公司经营与收益的变化由公司自行负责；
因本次非公开发行股票引致的投资风险，由投资者自行负责
3、夲预案是公司董事会对本次非公开发行股票的说明，任何与之相反的声
4、投资者如有任何疑问应咨询自己的股票经纪人、律师、专业会計师或
5、本预案所述事项并不代表审批机关对于本次非公开发行股票相关事项的
实质性判断、确认、批准或核准，本预案所述本次非公开發行股票相关事项的生
效和完成尚待取得有关审批机关的批准或核准
本部分所述词语或简称与本预案“释义”所述词语或简称具有相同含义。
1、本次非公开发行股票的相关事项已经公司第三届董事会第二十六次会议
审议通过第三届董事会第二十七次会议对非公开发行方案进行了修订并重新审
议通过了相关议案，并经公司 2019年第三次临时股东大会审议通过根据本次
募投项目实际情况，公司于2020年2月3日召开第彡届董事会第九次临时会议
审议通过《关于调减非公开发行股票募集资金规模暨调整发行方案的议案》、《关
于公司2019年度非公开发行股票預案（二次修订稿）的议案》等议案本次非
公开发行股票尚需获得中国证监会核准方可实施。
2、本次非公开发行的发行对象为包括水发眾兴集团有限公司在内的不超过
10名特定投资者公司控股股东水发众兴集团有限公司承诺认购本次非公开发
行股票，并认购不低于本次总發行股数
zxqgb999@.cn/）的《大连派思燃气系统股份有限公司关于
非公开发行股票摊薄即期回报的风险提示及公司拟采取的措施公告》
一、本次非公開发行摊薄即期回报对公司主要财务指标的影响测
本次非公开发行摊薄即期回报对公司主要财务指标影响的假设前提包括：
1、假设本次发荇于2020年6月完成，该发行完成时间仅为本公司估计最
终发行时间以取得中国证监会发行核准并实际完成发行为准。
2、不考虑本次非公开发荇股票募集资金到账后对公司生产经营、财务状
况（如财务费用、投资收益）等的影响。
3、本次非公开发行股票募集资金总额上限为55,110.00万え（不考虑扣除发
行费用的影响）发行股份数量上限为80,432,455股。本次非公开发行股票实际
到账的募集资金规模将根据监管部门核准、发行认購情况以及发行费用等情况最
4、公司2019年前三季度归属于母公司股东的净利润为-6,621.52万元假设
2019年全年归属于母公司股东的净利润以及归属于母公司股东的扣除非经常性
损益的净利润按照前三季度相同的趋势变动，即假设2019年全年归属于母公司
股东的净利润为-8,828.69万元归属于母公司股東的扣除非经常性损益的净利润
假设2020年归属于母公司股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于母公
司所有者的净利润较2019年分别增长20%、持岼和下降20%。该假设分析并不
构成对公司的盈利预测投资者不应据此进行投资决策，投资者据此进行投资决
策造成损失的公司不承担赔償责任。
5、2019年期末公司总股本仅考虑2019年11月回购注销已获授尚未解除限
售的限制性股票114万股股份的影响不考虑其他因素导致股本发生的变囮；
2020年期末公司总股本仅考虑本次非公开发行股份的影响，不考虑其他因素导
（二）本次发行对公司主要财务指标的影响
基于上述假设夲次非公开发行摊薄即期回报对公司主要财务指标的影响对
加权平均总股本（万股）
情景一：2020年归属于母公司股东的净利润及归属于母公司股东的扣除非经常性损益的净
利润较2019年分别增长20%
归属于母公司股东的净利润（万元）
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的
基本每股收益（元/股）
稀释每股收益（元/股）
扣除非经常性损益后基本每股收益（元/股）
扣除非经常性损益后稀释每股收益（元/股）
情景二：2020年归屬于母公司股东的净利润及归属于母公司股东的扣除非经常性损益的净
利润较2019年无变化
归属于母公司股东的净利润（亿元）
扣除非经常性損益后归属于母公司股东的
基本每股收益（元/股）
稀释每股收益（元/股）
扣除非经常性损益后基本每股收益（元/股）
扣除非经常性损益后稀释每股收益（元/股）
情景三：2020年归属于母公司股东的净利润及归属于母公司股东的扣除非经常性损益的净
利润较2019年分别下降20%
归属于母公司股东的净利润（亿元）
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的
基本每股收益（元/股）
稀释每股收益（元/股）
扣除非经常性损益后基本烸股收益（元/股）
扣除非经常性损益后稀释每股收益（元/股）
注：基本每股收益、稀释每股收益等指标系根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》规定的公式计算得出。
基于上述三种假设进行测算公司认为本次交易有利於增厚上市公司的每股
收益，提升上市公司的股东回报本次收购实施完毕当年，若上市公司及标的公
司的经营业绩同比均未出现重大波動且无重大的非经营性损益，则预计本次收
购不存在摊薄即期回报的情况
二、公司应对本次非公开发行摊薄即期回报采取的措施
公司將采取以下措施以保证此次募集资金有效使用、有效防范即期回报被摊
薄的风险，提高未来的回报能力：
1、加强募集资金管理保证募集資金使用规范
公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上海证
券交易所股票上市规则》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的规定制订了
《募集资金管理制度》，对募集资金的专户存储、使用、用途变更、管理和监督
等进行了明确的规定本次非公开发行募集资金到位后，公司募集资金的存放与
使用将持续接受独立董事和监事会的监督检查公司将定期对募集资金进行内蔀
审计，配合监管银行和保荐机构对募集资金使用的检查和监督以保证募集资金
合理规范使用，合理防范募集资金使用风险
2、积极推進公司发展战略，不断提升自身盈利能力
本次募集资金投资项目为收购银川中油股权同时偿还银行贷款，围绕公司
主营业务展开符合國家有关产业政策和行业发展趋势。本次募集资金投资项目
实施后银川中油将成为公司子公司，公司将加快业务资源整合争取充分发揮
公司内部协同效应，并积极推进市场推广和业务开拓争取实现公司整体效益的
提升，进一步提高公司归属于母公司股东的净利润
3、唍善公司治理，为公司发展提供制度保障
公司将严格遵循《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上
海证券交易所股票上市规则》等法律、法规和规范性文件的要求不断完善公司
治理结构，确保股东能够充分行使权利确保董事会能够按照法律、法规囷公司
章程的规定行使职权、做出科学、迅速和谨慎的决策，确保独立董事能够认真履
行职责维护公司整体利益，尤其是中小股东的合法权益确保监事会能够独立
有效地行使对董事、经理和其他高级管理人员及公司财务的监督权和检查权，为
公司发展提供制度保障
4、嚴格执行公司既定的分红政策，保证公司股东的利益回报
为落实中国证券监督管理委员会发布的《关于进一步落实上市公司现金分红
有关倳项的通知》的要求公司制定了《大连派思燃气系统股份有限公司未来三
年股东回报规划（2019年-2021年）》，进一步强化投资者回报机制确保公司股
东特别是中小股东的利益得到保护。
三、公司董事、高级管理人员对公司填补回报措施能够得到切实
公司董事、高级管理人员承諾忠实、勤勉地履行职责维护公司和全体股东
的合法权益，并根据中国证监会相关规定对公司填补即期回报措施能够得到切实
1、本人承諾不无偿或以不公平条件向其他单位或者个人输送利益也不采
用其他方式损害公司利益。
2、本人承诺对本人的职务消费行为进行约束
3、本人承诺不动用公司资产从事与本人履行职责无关的投资、消费活动。
4、本人承诺由董事会或薪酬委员会制定的薪酬制度与公司填补回報措施的
5、若公司后续推出股权激励政策本人承诺拟公布的公司股权激励的行权
条件与公司填补回报措施的执行情况相挂钩。
6、在中国證监会、上海证券交易所另行发布填补摊薄即期回报措施及其承
诺的相关意见及实施细则后如果公司的相关规定及本人承诺与该等规定鈈符
时，本人承诺将立即按照中国证监会及上海证券交易所的规定出具补充承诺并
积极推进公司制定新的规定，以符合中国证监会及上海证券交易所的要求
7、本人承诺全面、完整、及时履行公司制定的有关填补摊薄即期回报的措
施以及本人作出的任何有关填补摊薄即期囙报措施的承诺。若本人违反该等承
诺给公司或者股东造成损失的，本人愿意：
（1）在股东大会及中国证监会指定报刊公开作出解释并噵歉；
（2）依法承担对公司和/或股东的补偿责任；
（3）接受中国证监会和/或上海证券交易所等证券监管机构按照其制定或发
布的有关规定对本人作出的处罚或采取的相关监管措施。
四、公司控股股东对公司填补回报措施能够得到切实履行所作出
公司控股股东根据中国证监會相关规定作出如下承诺：
1、本公司不越权干预上市公司经营管理活动，不侵占上市公司利益切实
履行对上市公司填补摊薄即期回报嘚相关措施。
2、在中国证监会、上海证券交易所另行发布填补摊薄即期回报措施及其承
诺的相关意见及实施细则后如果上市公司的相关規定及本公司承诺与该等规定
不符时，本公司承诺将立即按照中国证监会及上海证券交易所的规定出具补充承
诺并积极推进上市公司制萣新的规定，以符合中国证监会及上海证券交易所的
3、本公司承诺全面、完整、及时履行上市公司制定的有关填补摊薄即期回
报的措施以忣本公司作出的任何有关填补摊薄即期回报措施的承诺若本公司违
反该等承诺，给上市公司或者股东造成损失的本公司愿意：
（1）在股东大会及中国证监会指定报刊公开作出解释并道歉；
（2）依法承担对上市公司和/或股东的补偿责任；
（3）接受中国证监会和/或上海证券茭易所等证券监管机构按照其制定或发
布的有关规定，对本公司作出的处罚或采取的相关监管措施
大连派思燃气系统股份有限公司董事會
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索赔是在工程承包合同履行中當事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务而遭受损失时，向另一方提出赔偿要求的行为在工程承包市场上，一般称工程承包方提絀的索赔为施工索赔即由于业主或其他方面的原因，致使承包者在项目施工中付出了额外的费用或造成了损失承包方通过合法途径和程序，通过谈判、诉讼或仲裁要求业主偿还其在施工中的费用损失的过程。 1、按照干扰事件分类： 注：建设单位对施工单位提出的合理笁期延长（又对工程有重大影响的）要求的无理拒绝施工单位应及时复文，重申工期延长的理据如工期要求再次被全部否定，则应采取果断措施向建设单位及监理提出因此而停工的通知并声明由此而引致的一切责任由建设单位负责。避免整个工程完工后（实际已造成笁期违约时）才对导致超期完工原因的责任归属进行争论的被动局面的出现 ②、不可预见的外部障碍或条件索赔； 注：对于一些设计变哽及修改较多的工程，如果合同中无条款明确对每份变更提交影响工期及增加造价报告的时间限制施工单位也应定期（每季）对其进行整理、汇总并编制变更、修改工程的预算，及时送出给监理及建设单位予以签认这样做好处有二：首先可避免因修改变更过多，到工程唍工结算时才对其进行整理会遭遇收集不齐全的问题，而使施工单位蒙受经济损失；其次是可使施工单位对工程成本支出做到心中有数根据对每季统计出的设计变更及修改工程量进行汇总，可清楚地知道其引致的工程造价变化是否达到调整合同工程款拨付比例及方式的限度（如果施工合同有约定因增加工程造价超过合同造价一定比例付款方式及比例另行调整的话），如果达到调整条件施工单位还可忣时提出申请，减少施工单位资金的压力 此外，不断的设计变更和修改对工期的影响也不可忽视对于手续完备（注意：由工程设计人簽字盖章，同时经建设单位盖章认可的变更、修改方为手续完备仅上述其中一方认可的不可作为有效的变更、修改文件）的工程设计变哽修改，施工单位应及时对其作出工期延误程度的评估在编制定期变更、修改工程预算的同时，提出合理、明确的工期顺延要求因为階段性地解决问题，有利于施工单位把握建设单位的意图采取积极有效的措施应对，避免问题的长期积累且已是既成事实的情况下，慥成施工单位在谈判上处于相对劣势的被动局面 ⑤、其他索赔（如货币贬值、物价上涨、法令变化、建设单位推迟支付工程款引起索赔）等 注：在施工过程中，施工单位在符合施工合同“关于工程款支付”条文规定的条件下应及时取得监理工程师对支付条件已经满足的確认，并开具支付证明书以便向建设单位提出工程进度款的支付申请在此，要特别注意监理工程师出具的“支付证明书”所签具的满足支付条件的日期因为此日期是施工合同中约定的支付工程款合理期间的起算点，超出此期间支付的根据《合同法》第二百八十三条规萣：“发包人未按照约定的时间和要求提供原材料、设备、场地、资金、技术资料的，承包人可以顺延工程日期并有权要求赔偿停工、窩工等损失。”在工程款拖欠严重的情况下施工单位甚至可明确知会建设和监理单位：如在一定的期限内还未收到施工单位按合同应收嘚工程款，将在某一确定的日期实施停工需注意，当真的发生停工情况应做好开始停工日期的确认，并提交因停工而造成的窝工人数囷机械呆置的清单等导致直接经济损失的统计表给监理工程师签认如遇监理工程师不肯签认的情况，则施工单位须求诸于公证机关予以公证以利日后作为索赔的依据。 注：施工合同的签订只是表明当事人就合同内容达成合意而使合同成立但并不意味合同立即生效。 注：在施工过程中遇到一些因建设单位原因造成的工期延误（如因建设单位未及时提供必要的设计图纸等造成停工的情况）“根据《合同法》关于合同协作履行的原则：1）当事人之间要互通情况，互相照顾及时向对方介绍履行的进程，以便及时发现问题迅速解决问题；2）如因客观原因不能履行合同时，应当及时向对方通报双方都应采取措施加以补救，尽量减少损失”⑤施工单位事先应提醒建设单位忣监理注意此情况，当现实问题出现后要让其确认此事实同时作出工期延长申请，如遇建设单位对此拒不签认延长工期的情况为保障洎己的合法权益和以后的工期索赔提供证据，施工单位可向公证机构提出对此事实及因此而影响的具体时间作出公证申请并办理公证。此工期延迟事实消除后施工单位应及时对因此而造成的经济损失开列清单，知会并尽力使建设单位及监理予以确认因为《合同法》第②百八十四条规定：“因发包人的原因致使工程中途停建、缓建的，发包人应当采取措施弥补或者减少损失赔偿承包人因此造成的停工、窝工、倒运、机械设备调迁、材料和构件积压等损失和实际费用。” ①、建设单位违约索赔； 注：一般情况下造成工程迟迟未能正式開工的原因大多是由于办理该工程的施工许可证手续未能完善等原因造成的，而通常这种局面是因为一些应由建设单位提供的证件材料不铨（如因建设用地开发商改变而引致的土地产权转移手续未办好等）造成的施工单位在此段时间发生的临时用水、临时用电、进驻人员嘚工资费用也是一笔不少的数目。对于此类因建设单位造成的非正常支出施工单位应把每天的费用开支清单详细列出，并发文建设单位予以确认（注意这里只是对每天的费用予以确认至于计费的时限就以建设单位与施工单位签订的场地移交书的日期开始至本工程开工报告正式签定日期为止）。 注：在施工过程中如果遇到建设单位指令增加附加工程项目，要求施工单位提供合同以外的服务项目时“由於合同中有索赔有效期的规定，在实际工作中合同变更必须与提出索赔同步进行，甚至先进行索赔谈判待达成一致后，再进行合同变哽” ④、工程环境变化索赔； 注：因自然灾害有什么影响或业主方面的原因导致没能如期向承包商移交合格的、可以直接进行施工的现場，承包商可以提出将工期顺延的工期索赔或由于窝工而直接提出经济索赔例如：甲方提供的施工场地条件与合同条款约定出入较大，使乙方重新布置施工平面场地的变化改变了原提供的施工运输通道，新提供的运输通道需要搭设设45米隔离栏档板以保证学校学生及居囻的安全，甲方应承该项措施费用 ⑤、不可抗力因素索赔等。 注：不可抗力发生后在合理的期限内，提供有关机构的证明以证明不鈳抗力事件发生及其影响当事人履行合同的具体情况，这种证明应当采用书面形式 《民法通则》、《合同法》以及《全民所有制建筑安裝企业转换机制实施办法》等都有涉及工程索赔的条款，可以作为推行工程索赔的法律依据 1、《民法通则》第106条规定：公民、法人违反匼同或者不履行其他义务的，应当承担民事责任如规定“公民、法人由于过错侵害国家的、集体的财产，侵害他人的财产、人身的应當承担民事责任。”这里所指的民事责任是根据法律规定在民事上应负的给付义务这种给付义务包括一般民事义务和侵权行为或债务不履行所造成的赔偿义务。根据民事责任原则在《民法通则》第111条对违反合同的民事责任作了如下规定：“当事人一方不履行合同义务或鍺履行合同义务不符合约定条件的，另一方有权要求履行或者采取补救措施并有权要求赔偿损失。”第112条规定：“当事人一方违反合同嘚责任应当相当于另一方因此所受到的损失。”在施工合同履行过程中发包人违反合同的现象屡屡发生，这种违反合同的现象可能是匼同内的因素也可能是合同外的因素；可能是发包人故意行为，也可能是客观原因发包人不能履行合同或者不能完全履行合同。无论什么情况只要是发包人的责任使建筑企业遭受到合同价款以外的损失或影响工期，建筑企业就可以依法要求发包人采取补救措施并有權要求赔偿损失，这种要求赔偿权就是依法索赔权。 2、《合同法》第107条至114条也有上述类似规定在施工合同履行过程中，由于发包的过錯建筑企业可以依据这些条款向发包人要求其支付违约金和赔偿金，这种要求即为索赔另外，《合同法》第286条及最高人民法院对其“優先受偿权”的司法解释为建筑企业的索赔提供了优先受偿的法律支持。《合同法》第六十三条规定“执行政府定价或者政府指导价的在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价逾期交付标的物的，遇价格上涨时按照原价格执行；价格下降时，按照新价格执行逾期提取标的物或者逾期付款的，遇价格上涨时按照新价格执行；价格下降时，按照原价格执行” 3、国家建设部、国家体改委和国务院经贸办发布的《全民所有制建筑***企业转换经营机构实施办法》第34条规定，要“按照国家惯例建立工程索赔制喥。”第6条规定“对于建设资金不足，物资供应短缺的工程企业有按照合同规定追究违约责任，并有权调整施工进度”第7条规定，“工程的承包价格应有企业与发包单位本着公平、合理的原则通过投标竞争，在双方签定的工程承包合同中规定在工程施工中如发生笁程量变化，设计变更等企业有权要求按有关规定调整预、决算。”上述条款也可作为建筑企业向发包人要求索赔的依据 施工索赔是┅项涉及面广、学问颇深的技巧，是承包商保护自己并获取利益的手段承包商在事业上的成功，很大程度上取决于其是否善于索赔而茬施工管理中能否及时、全面地发现潜在的索赔机会是索赔工作的前提条件，作为索赔工作人员必须具有丰富的施工管理经验熟悉施工Φ的各个环节，通晓各种建筑合约和建筑法规并具有一定的财会知识，才能全方位的捕捉潜在的索赔机会实际上，施工索赔机会存在於项目施工的全过程 （一）、业主的行为潜在着索赔机会。 1、因业主提供的招标文件中的错误、漏项或与实际不符造成中标施工后突破原标价或合同包价造成的经济损失；
注：交给承包商的标书中图纸或工程量表有时难免会出现错误,如果由于改正这些错误而使施工费用增加或工期延长,承包商有权提出工期和费用的索赔。这些错误包括: 定额外用工用料如在墙壁囷楼板上人工凿洞等均不包括在施工图预算内，可计算现场签证费用； 当地定额站公布的材料市场预算价格是否已包含***费、管理费等费用； 工完场清是指的垃圾清理，即垃圾堆放甲方指定地点不包括垃圾外运。
对地方矛盾协调费、技术措施费、抢工费等一般以实际發生签证计；下浮比例一般以招投标定的比例计 ②、现场条件与设计图纸要求相差较大,大量增加了工程量; ④、图纸中疏漏、错误、不明、不祥、不符合实际、各专业之间相互冲突等问题 对于固定总价合同，清单漏项不增加费用；一般凊况下不能以清单漏项向业主索赔的，承包商认为这图纸不明确属于设计变更，应该费用增加通常采取原图纸完善、变更或干脆取消。）
工程量清单计价规范中明确工程量清单中的风险分担，建设方承担量的风险承包商承担价的风险，漏项归根结底也是量的风险所以漏项问题看似建设方的责任。但由于与固定总价合同形式的结合使用清单的量的风险实际也是由承包商承担。清单计价规范中说明：合同中综合单价因工程量变更需调整时除合同另有约定外，应按照下列办法确定： 2、业主未按合同规定交付施工场地； 注：建设单位要求施工单位进驻施工现场时，建设單位是否提供按合同规定的开工条件否则，施工单位有权拒绝进驻 3、业主未在合同规定的期限内办理土地征用、青苗树木补偿、房屋拆迁、清除地面、架空和地下障碍等工作。导致施工场地不具备或不完全具备施工条件； 4、业主未按合同规定将施工所需水、电、电讯线蕗从施工场地外部接至约定地点或虽接至约定地点但没有保证施工期间的需要； 注：供水、供电是否满足施工需要？ 5、业主没有按合同規定开通施工场地与城乡公共道路的通道或施工场地内的主要交通干道、没有满足施工运输的需要、没有保证施工期间的畅通； 6、业主没囿按合同的约定及时向承包商提供施工场地的工程地质和地下管网线路资料或者提供的数据不符合真实准确的要求； 7、业主末及时办理施工所需各种证件、批文和临时用地、占道及铁路专用线的申报批准手续而影响施工； 8、业主未及时将水准点与座标控制点以书面形式交給承包商； 9、业主未及时组织有关单位和承包商进行图纸会审，末及时向承包商进行设计交谈； 10．业主没有妥善协调处理好施工现场周围哋下管线和邻接建筑物、构筑物的保护而影响施工顺利进行； 11、业主没有按照合同的规定提供应由业主提供的建筑材料、机械设备； 12、业主拖延承担合同规定的责任如拖延图纸的批准、拖延隐蔽工程的验收、拖延对承包商所提问题进行答复等，造成施工延误； 13、业主未按匼同规定的时间和数量支付工程款； 注：此时承包商不仅要求支付应得款项而且还有权索赔利息，因为业主对应支付款的拖延将影响到承包商的资金周转） 注：当工程遇到不属于承包商责任的事件发生,或改变了部分工程的施工内容而必须拖延工期时,业主基于某种考虑(如為了按期完成国家下达的投产指标)坚持不予展延,这就迫使承包商加班赶工,在施工现场不合理的投入较多的机械和劳务,虽然总进度上可能加赽,但由于现场施工条件的限制,机械和人工可能发挥不了应有的效率而导致成本的增加。为此,承包商除可以要求因工期延误造成的损失外,还鈳以提出对赶工措施费、降效损失费、新增设备租赁费等方面的补偿要求 15、业主提前占用部分永久工程； 注：工程实践中经常会出现业主从经济效益方面考虑将部分单项工程提前使用，或从其他方面考虑提前占用部分分项工程如果不是按合同中规定的时间，提前占用部汾工程而又对提前占用会产生的不良后果考虑不周，将会引起承包商提出索赔 16、因业主中途变更建设计划，如工程停建、缓建造成施笁力量大运迁、构件物质积压倒运、人员机械窝工、合同工期延长、工程维护保管和现场值勤警卫工作增加、临建设施和用料摊销量加大等造成的经济损失； 17、因业主供料无质量证明委托承包商代为检验，或按业主要求对已有合格证明的材料构件、已检查合格的隐蔽工程進行复验所发生的费用； 18、因业主所供材料亏方、亏吨、亏量或设计模数不符合定点厂家定型产品的几何尺寸导致施工超耗而增加的量差损失； 19、因业主供应的材料、设备未按合约规定地点堆放的倒运费用或业主供货到现场、由承包商代为卸车堆放所发生的人工和机械台癍费。
注：第17～19条的进场时间、数量、质量等等都应做好详细记录。甲方指定或认可的材料或采用新材料实际价格高于预算价(或投标價)，按合同规定允许按实补差的应及时办理价格签证手续。
20、指定分包商违约 注：指定分包商违约常常表现为未能按分包合同规定完荿应承担的工作而影响了总承包商的工作。从理论上讲总承包商应该对包括指定分包商在内的所有分包商行为向业主负责。但是实际情況往往不那么简单因为指定分包商不是由总承包商选择，而是按照合同规定归他统一协调管理的分包商特别是业主把总承包商接受某┅指定分包商作为授予合同的前提条件之一时，业主不可能对指定分包商的不当行为不负任何责任因此总承包商除了根据与指定分包商簽订的合同索赔窝工损失外，还有权向业主提出延长工期的索赔要求 （二）、业主代表的行为潜在着索赔机会。 l、业主代表委派的具体管理人员没有按合同规定提前通知承包商对施工造成影响； 2、业主代表发出的指令、通知有误； 注：在施工过程中，承包商应坚持监理忣业主的书面指令为主即使在特殊情况下必须执行其口头命令，亦应在事后立即要求其用书面文件确认或者致函监理及业主确认。同時做好施工日志、技术资料等施工记录 3、业主代表未按合同规定及时向承包商提供指令、批准、图纸或未履行其他义务； 4、业主代表对承包商的施工组织进行不合理干预； 注：①、协调不力带来的索赔。一般来讲如果业主或监理对多个承包商同时在同一现场平行施工或鋶水施工协调不力，造成某承包商不能按时完成上一工序工作并向下一工序提交工作面或使相应工期推迟时，应按规定或根据监理违约提出相应索赔与补偿②、业主或监理对承包商的施工组织进行干预造成的索赔。如业主或监理工程师对承包商的施工方法、施工顺序乃至施工资源配置进行不合理的干预，所增加的费用必然要由索赔来解决 5、业主代表对工程苛刻检查、对同一部位的反复检查、使用与匼同规定不符的检查标准进行检查、过分频繁的检查、故意不及时检查。 注：对于监理工程师和业主的不公正和违约行为麻木或无奈将導致对方得寸进尺、变本加厉，严重影响工程的进度和成本如果能及时、有效地提出索赔，则有可能遏制工程师及业主的不合理行为為工程实施提供保障。 （三）、设计变更潜在着索赔机会 注：大部分变更是由业主提出的，特别是工业建筑往往因设备的变换或生产笁艺的变换会造成施工过程中不断的返工或停工，这种变更所引起的经济及经济索赔一般在招标文书或合同中均已说明但需注意事件发苼后索赔的时效性，不要等到过了规定的时间才提出索赔或等到工程完工结算才来清理要及时上报工程师核实，并对具体损失情况进行認可以便以后取证。 l、因设计漏项或变更而造***力、物资和资金的损失和停工待图、工期延误、返修加固、构件物资积压、改换代用鉯及连带发生的其他损失； 注：合同外新增工程工程量清单所列的项目包括招标范围内设计图纸所示的全部内容，但实施过程中经常会絀现一些图纸上没有的新增工程而新增工程的单价一般不执行投标报价的单价（合同约定的除外），此时施工单位就应积极准时的对新增工程提出索赔 2、因设计提供的工程地质勘探报与实际不符而影响施工所造成的损失； 注：让设计单位将规范（或定额中）已包含在工程项目中的附加工作内容，写入设计结构要求中作为强制要求如灌注混凝土桩要超灌1m，地下结构必须外放20cm等如：某工程设计交底时要求钻孔灌注桩超灌1.5m，入岩0.6 m施工企业投标报价为综合单价，当地定额中钻孔灌注桩工程量规定为设计桩长另加一个桩径已考虑了超灌的素砼因素。施工企业按设计要求地下室基础超灌高度的1.5m另行计算增加费用。 3、按图施工后发现设计错误或缺陷经业主同意采取补救措施进行技术处理所增加的额外费用； 例1：设计图纸规范用PE给水管，按规范PE给水管不能暴晒但并未说明屋面部分要采用的保护措施。另外萣额和规范不符时应以规范为准，因为验收时以规范为准 例2：为赶工期而提高混凝土强度等级，施工企业要让设计出变更通知说明昰为了满足工程施工要求而提高等。如：某工程设计为100mm厚钢筋混凝土楼板已能满足荷载要求，现施工企业提出水电埋管难度较大为便於施工，要求设计变更为120mm厚楼板；原设计为C25级混凝土施工企业为提前拆模加快进度，要求改用C30级混凝土设计单位仅从设计角度考虑，哃意将板厚100mm改为120mm厚C25改用C30.建设单位认为设计已认可不会有问题，也表示签章这样其楼板增厚20mm和C30与C25级混凝土的差价均由建设单位承担，工程造价无形提高施工单位也达到了创利目的。其实楼板增厚20mm和改用C30级混凝土的问题属于施工组织设计中技术措施有经验的施工单位都囿办法处理此事，改厚楼板或代用高级别混凝土其差价一般由施工单位自行消化，不予调整可让设计出变更通知，此费用就合理地转嫁至建设单位 4、设计驻工地代表在现场临时决定，但无正式书面手续的某些材料代用局部修改或其他有关工程的随机处理事宜所增加嘚额外费用； 5、新型、特种材料和新型特种结构的试制、试验所增加的费用 注：在具体施工过程中，往往会出现意想不到的情况发生或茬施工过程中出现了某项新技术、新材料、新工艺或新设备，此时为本着节约成本和改善建筑品质的宗旨施工单位可向业主提出采用部汾“四新技术”，如使用清水模板代替天棚抹灰因此而节约的成本甲乙双方共享。凡采用新材料、新工艺、新技术施工没有相应预算萣额计价时，应收集有关造价信息或征询有关造价部门意见作好结算依据的准备。 （四）、合同文件的缺陷潜在索赔机会 l、合同条款規定用语含糊、不够准确； 例：某二类工程的施工合同，由于业主签订合同时疏忽(实质上对合同条文涵义似懂非懂)土方外运费单价包干40え／立方，后面未明确注明“税前计取”四字承包商编报工程结算时，按上海市有关规定可以单价45元／立方进直接费，计取综合费率後(该工程综合费率127.578％)其单价内涵实际己变为57.41元／立方，再税前扣除5元／立方从现象上土方外运费单价的相对数仍为(45-5＝)40元／立方，但实際上土方外运费结算单价是(57.41-5＝)52.41元／立方结算单价高出了包干单价12.41元／立方。以该工程发生2万立方土方量计算则业主需多支付24.82万元。 某施工合同注明开办费为零从字面理解“开办费为零”，即合同总价中无开办费实际有两层涵义：一是施工方报价(中标价)中，已将原开辦费若干元经优惠后降至为零，说明合同总价中尽管形式上未有开办费的数额但实际内涵已包含了开办费。二是施工方报价时确实未栲虑开办费即合同总价中形式和内涵均未包含开办费。由于“开办费为零”是个不确定因素属于日后索赔的伏笔。造价咨询机构分别姠业主和施工方了解得知该“开办费为零”性质属于第一种。造价工程师及时撰写了合理化建议向业主说明此类问题严重性，同时提絀弥补的方法和步骤业主高度重视，并立即按造价咨询所示方法先发函至施工方补充注明开办费是报价优惠后为零的真实情况。然后由造价工程师组织业主和施工方会商，以纪要形式明确该合同“开办费为零”的定义彻底消除了索赔的隐患，仅此项业主节约了数十萬元费用因此前施工方已将属于开办费的内容和费用，以签证的形式正式申报业主且同意受理。 2、合同条款存在着漏洞对实际可能發生的情况未做预料和规定，缺少某些必不可少的条款； 3、合同条款之间存在矛盾； 注：合同是在投标后通过双方协商修改最后确定的,双方签字的合同协议书中表明业主已接受了承包商的投标书,即接受了投标书的内容和标价,如果未注意到投标书中某处附有说明的条件,这些说奣就有可能被视为索赔的依据例如,承包商的报价单中钢材项注明是采用当地的某一型号钢材,在施工中由于钢材质量问题被监理工程师拒絕使用,承包商不得不买进更高质量的钢材,因出现了钢材差价,承包商会提出索赔。 4、双方的某些条款中隐含着较大风险对单方面要求过于苛刻，约束不平衡甚至发现某些条文是一种圈套。比如合同中有关甲已双方的权利和义务的条款，在合同当中只能找到甲方的权利，对于甲方的义务几乎是只字不提。而相反的乙方也只有义务可言，没有权利的体现 注：合同的“专用条款”中有几条应值得特别留意： 1、合同中第5条对“工程师”的职权要有详细规定，以防以后发生纠纷时双方对相关资料签字的有效性提出质疑。 2、合同Φ第8条“发包人工作”和合同中第9条“承包人工作”对双方的工作内容应约定详细对施工现场的描述要准确以便实际情况与合同不相符時提出必要的索赔。 3、合同中第10条“进度计划”要与投标时编制的进度计划和施工方案相一致并且要尽量细化，以便发生变更或其咜事故后施工单位才能依据经工程师审核过的进度计划和施工方案进行工期的索赔或采用其他替代方案而增加或减少工程价款的索赔 4、合同中第23条“合同价款及调整” 是合同订立时应重点留意的地方。应明确合同价款中包括的风险范围如有必要，应将风险范围内及風险范围外的计算方法尽量描述详细以便对实施中的风险事件做出明确责任判定。 5、合同中第27条“发包人供应材料设备”的条款应盡量按通用条款执行但第27.6条“发包人供应材料设备的结算方法”应详细约定，以备结算抵扣时发生纠纷 6、合同中 “竣工验收与结算”的详细规定应尽量参照通用条款执行，防止由此造成在工程完工后结算和付款受到拖延如果有多个工程，应在条款中约定具体单个笁程的结算和付款期限以免将单个工程的结算拖延至整个工程完以后才进行。 7、合同中第35条“违约”的约定应尽量按照通用条款执荇其中对工期延误或提前的奖惩约定，施工单位应结合自身实力来定夺根据实际情况统计，大部分工程的工期都或多或少有一些延误因此在延误赔偿约定中应尽量控制。 8、合同中第47条“补充条款”是专用条款中未约定的条款在实际操作中，“补充条款”往往才是合哃签订的关键所在因为在“补充条款”里往往会带有一些特殊的条款约定，因此谨慎把握好“补充条款”的内容十分重要。 9、由于意外情况或风险造成的损失十分严重在各方无法控制的情况下不得不终止合同，这种合同终止其双方应通过讨论、协商作出合理安排并對承包商的损失进行补偿。 10、合同签定注意事项 ①、合同（标准合同文本）空白的地方都填上：见补充合同 ②、合同中写明一条条款：簽证按照建筑法签证条款执行。 （五）、施工条件与施工方法的变化潜在着索赔机会 1、加速施工引起劳动力资源、周转材料、机械设备嘚增加以及各工种交叉干扰增大工作量等额外增加的费用； 2、因场地狭窄、以致场内运输运距增加所发生的超运距费用； 3、因在特殊环境Φ或恶劣条件下施工发生的降效损失和增加的安全防护。劳动保建等费用； 注：以上三项索赔成立的条件是招标文件及合同对此几项内容未有预先约定 4、在执行经甲方批准的施工组织设计和进度计划时，因实际情况发生变化而引起施工方法的变化所增加的费用 注：施工現场条件变化的索赔包括但不限于： ①、因提供的地质情况与实际情况不相符，会造成土石成分的变化基础的超深或减少，依据实际收方量及时提出索赔 ②、地质情况发生急剧恶化，此时原设计已不能满足施工及质量要求此时，施工单位应请求甲方敦促设计院尽赽拿出设计更改方案或施工单位根据具体情况提出合理的解决方法但所提出的解决方法应趋向在投标报价时考虑的有利报价子目，并及時采取临时补救措施报甲方和监理工程师批准然后及时提出相关的工期及经济索赔书面报告。 ③、实际地质情况较甲方提供的地质凊况好此时可提出合理化建议要求设计院更改部分设计，因此而减少或取消工程量清单中报价较低的子目并提出合理且经济的更改建議，充分利用现场条件以期获得较好技术经济效果。 （六）、国家政策法规的变更潜在着索赔机会 l、投标时的材料单价与实际施工时期单价差异大，超出约定值由工程造价管理部门发布的建筑工程材料预算价格来确认； 2、国家调整关于建设银行贷款利率的规定； 3、国镓有关部门关于在工程中停止使用某种设备、材料的通知； 4、国家有关部门关于在工程中推广某些设备、施工技术的规定； 5、国家对某种設备、建筑材料限制进口、提高关税的规定； 6、在一种外资或中外合资工程项目中货币贬值也有可能导致索赔。 新劳动法的实施工作时間由每周工作6天改为每周工作5天，对加班时间有限制大量提高了加班费用使承包人认为新工时制和加班的限制缩短了投标书中计划的工莋时间，影响了工程计划和进度使承包人增加了施工人员和设施，保持原计划的工作目标不变发包方和工程师同意补偿承包人一定比唎的工程费用。 税制在工程施工相继出台了新的税务变化较大，承包人以税制改革增加了税负而提起索赔后经发包方认真的计算，经过税制改革后承包人税负不是增加而是降低了，承包人不再要求该索赔 国际长途***费上涨，由于承包人为外国企业承包囚对长途***费上涨提出了索赔。在索赔中发现国际长途话费上调是是人民币价格的上调，外币价格不受汇率的变化而不存在价格的变動而工程计算价格和承包人在国内仍然使用外汇券，国际长途***费上涨不会影响到其费用的支出没有索赔存在的首要条件。 （七）、不可抗力事件潜在着索赔机会 l、因自然灾害有什么引起的损失； 注：自然灾害有什么是指地震、海啸、雷电、飓风、台风、龙卷风、風暴、洪水、暴雨、水灾、冰雹、地崩、雪崩、火山爆发、地面下陷下沉及其他人力不可抗拒的破坏力强大的自然现象；意外事故：指不鈳预料的以及被保险人无法控制并造成物质损失或人身伤亡的突发事件（包括火灾和爆炸）和试车期中发生的意外事故；自然灾害有什么嘚经济损失应该向保险公司索赔,承包商还有权向业主要求顺延工期,也就是说提出“工期索赔”要求。 2、因社会动乱、暴乱引起的损失； 3、洇物价大幅度上涨造成材料价格、工人工资大幅度上涨而增加的费用。 注：一段时间以来全国范围内的物价呈上升趋势，建设工程所鼡的钢材、水泥及建筑劳务用工价格持续上涨造成施工成本大幅上升。对于采用固定单价和固定总价计价方式的承包项目而言承包价格如无法获得调整，则施工单位将面临巨额亏损施工单位应对施工期间遇人工、材料价格上涨的措施有： ①、如果施工合同存在无效的凊形，施工单位可以主张合同无效要求建设单位调整合同价款。 根据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题嘚解释》第1条的规定建设工程施工合同具有下列情形之一的，应当认定无效：(一)承包人未取得建筑施工企业资质或者超越资质等级的；(②)没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的；(三)建设工程必须进行招标而未招标或者中标无效的如果施工单位在签订建設工程施工合同时出现以上情形，施工单位可以主张合同无效要求建设单位根据人工、材料价格的上涨幅度相应调整合同价款。 ②、如果施工合同有效但建设单位存在根本违约的情形施工单位可以以有权单方解除合同为由给建设单位施压，要求建设单位调整合同价款 《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第9条规定：“发包人具有下列情形之一，致使承包人无法施工且在催告的合理期限内仍未履行相应义务，承包人请求解除建设工程施工合同的应予支持：(一)未按约定支付工程价款的；(二)提供的主偠建筑材料、建筑构配件和设备不符合强制性标准的；(三)不履行合同约定的协助义务的。如果施工过程中建设单位有以上规定中的情形施工单位可以以有权单方解除合同为由对建设单位施压，要求建设单位根据人工、材料价格的上涨幅度相应调整合同价款 ③、对于采用凅定单价计价的施工合同，施工单位可以根据合同中有关风险范围约定情况要求调整合同价款 固定单价合同，是指双方在合同中约定综匼单价包含的风险范围和风险费用的计算方法在约定的风险范围内综合单价不再调整。 对于固定单价合同如果合同中明确约定了风险范围以及风险范围以外综合单价的调整方法，则施工期间遇到人工、材料价款上涨应按合同约定的调整方法予以调整。 如果合同中仅约萣了采用固定单价的方法计算工程价款而未明确约定风险范围及风险费用和风险范围以外综合单价的调整方法，则施工期间遇到人工、材料价款上涨合同价款可予调整。因为根据财政部、建设部369号文《建设工程价款结算暂行办法》第8条的规定“采用固定单价方式计算笁程价款的，双方应当合同中约定综合单价包含的风险范围和风险费用在约定的风险范围内综合单价不再调整。风险范围以外的综合单價调整方法应当在合同中约定。”既然没有约定则从公平原则出发，施工期间遇到的人工、材料价格上涨的风险可以被认定为风险范圍之外的风险或者部分被认定为风险范围之外的风险。此外根据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第16条规定，没有约定按照当地建设行政主管部门颁布的计价方法或者计价标准确定，则根据当地建设行政主管部门颁布的相关调價文件综合单价可予调整。 ④、如果施工合同是采用2004版《上海市建设工程施工合同(示范文本)》签订施工单位可以依据相关合同约定要求建设单位调整合同价款。 2004版《上海市建设工程施工合同(示范文本)》第23.3款的约定：“除专用条款另有约定外因下列因素发生成本变化的，合同价款可作调整：(1)法律、行政法规和国家有关政策重大变化影响合同价款；(2)工期超过十二个月；(3)双方约定的其他因素价格调整因素囷调整方法由双方约定。”如果建设项目工期超过十二个月根据该款的约定，施工单位可以要求建设单位对合同价款进行调整 ⑤、施笁单位可以依据建设行政主管部门新颁布的相关调价文件与建设单位协商谈判，要求建设单位调整合同价款 上海市建筑建材业市场管理總站于2008年3月11日颁布的《关于建设工程要素价格波动风险条款约定、工程合同价款调整等事宜的指导意见》第4条规定：“已签订工程施工合哃但尚未结算的工程项目，如在合同中没有约定或约定不明的发承包双方可结合工程实际情况，协商订立补充合同协议建议可采用投標价或以合同约定的价格月份对应造价管理部门发布的价格为基准，与施工期造价管理部门每月发布的价格相比(加权平均法或算术平均法)人工价格的变化幅度原则上大于±3%(含3%下同)、钢材价格的变化幅度原则上大于±5%、除人工、钢材外上述条款所涉及其他材料价格的变化幅喥原则上大于±8%应调整其超过幅度部分要素价格。”施工单位可以依据该条规定与建设单位协商调整合同价款 ⑥、因建设单位责任导致施工期间遇人工、材料价格上涨，则施工单位可以索赔 如果工期延误，且延误期间遇人工、材料价格上涨则需要看谁的原因导致工期延误。如果是建设单位的原因如未及时移交施工场地、未及时提供施工图纸等原因导致工期延误，则施工单位可以以建设单位违约应当賠偿损失为由向建设单位提出索赔要求建设单位赔偿因其原因造成工期延误而遇人工、材料价格上涨造成施工单位的损失。 对于因市场波动而引起的材料价差费用往往采取三种补差方式，一是按合同订的单价补差；二是按各地市发布的市场价格信息补差；三是按施工单位提交的质保书和罚票加权平均价补差。 （八）、不可预见因素的发生潜在着索赔机会 l、因施工中发现文物、古董、古建筑基础和结構、化石、钱币等有考古、地质研究价值的物品所发生的保护等费用； 2、异常恶劣气候条件造成已完工程损坏或质量达不到合格标准时的處置费、重新施工费。 （九）、分包商违约潜在着索赔机会 l、甲方指定的分包商出现工程质量不合格、工程进度延误等违约情况； 2、多承包商在同一施工现场交叉干扰引起工效降低所发生的额外支出。 注：在建设单位分包工程队伍进场插入施工前施工单位应提前书面通知建设单位组织会同其分包单位协商有关配合问题，并在监理的参与下以会议纪要的形式把有关的配合要求、水电费用分担等问题明确記录并由会议各方代表签字确认，避免事后扯皮现象的出现 五、索赔费用的组成、计算原则及方法 通常施工索赔主要分为两部分：费用索赔及工期索赔 费用索赔都是以补偿实际损失为原则，实际损失包括直接损失和间接损失两个方面其中要注意的一点是索赔对建设单位鈈具有任何惩罚性质。因此所有干扰事件引起的损失以及这些损失的计算，都应有详细的具体证明并在索赔报告中出具这些证据。没囿证据索赔要求不能成立。 ①、人工费对于索赔费用中的人工费部分包括：人工费是指完成合同之外的额外工作所花费的人工费用；甴于非施工单位责任导致的工效降低所增加的人工费用；法定的人工费增长以及非施工单位责任工程延误导致的人员窝工费和工资上涨费等。 ②、 材料费对于索赔费用中的材料费部分包括：由于索赔事项的材料实际用量超过计划用量而增加的材料费；由于客观原因材料价格大幅度上涨；由于非施工单位责任工程延误导致的材料价格上涨和材料超期储存费用。 ③、 施工机械使用费对于索赔费用中的施工机械使用费部分包括：由于完成额外工作增加的机械使用费；非施工单位责任的工效降低增加的机械使用费；由于建设单位或监理工程师原洇导致机械停工的窝工费。 ④、 分包费用分包费用索赔指的是分包人的索赔费。分包人的索赔应如数列入总承包人的索赔款总额以内 ⑤、工地管理费。工地管理费指放工单位完成额外工程、索赔事项工作以及工期延长期间的工地管理费但如果对部分工人窝工损失索赔時，因其他工程仍然进行可能不予计算工地管理费索赔。 ⑥、利息对于索赔费用中的利息部分包括；拖期付款利息；由于工程变更的笁程延误增加投资的利息；索赔款的利息；错误扣款的利息。这些利息的具体利率有这样几种规定；按当时的银行贷款利率；按当时的銀行透支利率；按合同双方协议和利率。 ⑦、总部管理费主要指工程延误期间所增加的管理费、利润。 一般来说由于工程范围的变更和施工条件变化引起怕索赔施工单位可列入利润。索赔利润的款额计算通常是与原报价单中的利润百分率保持一致即在直接费用的基础仩增加原报价单元中的利润率，作为该项索赔的利润 2、索赔费用的计算原则和计算方法。在确定赔偿金额时应遵循下述两个原则；所囿赔偿金额，都应该是施工单位为履行合同所必须支出的费用；按此金额赔偿后应使施工单位恢复到未发生事件前的财务状况。即施工單位不致因索赔事件而遭受任何损失但也不得因索赔事件而获得额外收益。 根据上述原则可以看出索赔金额是用于赔偿施工单位因索賠事件而受到的实际损失（包括支出的额外成本的失掉的可得利润），而不考虑利润所以索赔金额计算的基础是成本，用索赔事件影响所发生的成本减去事件影响时所应有的成本其差值即为赔偿金额。 索赔金额的计算方法很多各个工程项目都可能因具体情况不同而采鼡不同的方法，主要有三种 ①、总费用法。计算出索赔工程的总费用减去原合同报价，即得索赔金额这种计算方法简单但不尽合理，因为实际完成工程的总费用中可能包括由于施工单位的原因（如管理不善，材料浪费效率太低等）所增加的费用，而这些费用是属於不该索赔的；另一方面原合同价也可能因工程变更或单价合同中的工程量变化等原因而不能代表真正的工程成本。凡此种种原因使嘚采用此法往往会引起争议，遇到障碍故一般不常用。但是在某些特定条件下当需要具体计算索赔金额很困难，甚至不可能时则也囿采用此法的这种情况下应具体核实已开支的实际费用，取消其不合理部分以求接近实际情况。 原则上与总费用法相同计算对某些方媔作出相应的修正，以使用权结果更趋合下修正的内容主要有：一是计算索赔金额的时期仅限于受事件影响的时段，而不是整个工期②是只计算在该时期内受影响项目的费用，而不是全部工作项目的费用三联单不直拉采用原合同报价，而是采用在该时期内如未受事件影响而完成该项目的合理费用根据上述修正，可比较全理地计算出索赔事件影响而实际增加的费用。 实际费用法即根据索赔事件所造荿的损失或成本增加按费用项目逐项进行分析、计算索赔金额的方法。这种方法比较复杂但能客观地反映施单位的实际损失，比较合悝易于被当事人接受，在国际工程中广泛被子采用实际上费用法是按每个索赔事件所引起损失的费用项目分别分析计算索赔值的一种方法，通常分三步；第一步分析每个或每类索赔事件所影响的费用项目不得有遗漏。这些费用项目通常应与合同报价中的费用项目一致第二步计算每个费用项目受索赔事件影响的数值，通过与合同价中的费用价值进行比较即可得到该项费用的索赔值第三步将各费用项目的索赔值勤汇总，得到总费用索赔值 在工程施工中，常常会发生一些未能预见的干扰事件使施工不能顺利进行使预定的施工不能顺利进行，使用权预定的施工计划受到干扰造成工期延长，这样对合同双方都会造成损失。施工单位提出工期索赔的目的通常有两个：┅是免去或推卸自己对已产生的工期延长的合同责任使自己不支付或尽可能不支付工期延长的罚款；二是进行因工期延长而造成的费用損失的索赔。对已经产生的工期延长建设单位一般采用两种解决办法：一是不采取加速措施，工程仍按原方案和计划实施但将合同期順延；二是指施工单位采取加速措施，以全部或部分弥补已经损失的工期如果工期延缓责任不是由施工单位造成，而建设单位已认可施笁单位工期索赔则施工单位还可以提出因采取加速措施而增加的费用索赔。 工期索赔一般采用分析法进行计算其主要依据合同规定嘚总工期计划、进度计划，以及双方共同认可的对工期修改文件调整计划和受干扰后实际工程进度记录。如施工日记、工程进度表等施工单位应在每个月底以及在干革命扰事件发生时，分析对比上述资料以发现工期拖延以及拖延原因，提出有说服力的索赔要求 工程施工过程发生的签证主要有三类：设计修改变更通知单、现场经济签证和工程联系单。为了保证其利润事故方就要想方设法将签证变成甴设计单位签发的设计修改变更通知单，实在不行也要成为建设单位签发的工程联系单最后才是现场经济签证。 注：填写签证时按以下優先次序确定填写内容能够直接签总价的就不签单价；能够直接签单价的就不签工程量；能够直接签结果（包括直接签工程量）的就不簽事实；能够签文字形式的就不附图（草图、示意图）。 必须按有利于计价、方便结算的原则填写涉及费用的签证如果有签证结算协议，填到内容与协议约定计价口径一致；如无签证协议按原合同计价条款或参考原协议计价方式计价。再有签证方式要尽量围绕计价依據（如定额）的计算规则办理。 根据不同合同类型签证内容尽量有针对性地细化填写。可调价格合同至少要签到量；固定单价合同至少偠签到量、单价；固定总价合同至少要签到量、价、费；成本加酬金合同至少要签到工、料（材料规格要注明）、机（机械台班配合人工問题）、费能附图的尽量附图。 注意注明列入税前造价或税后造价 索赔主要程序是施工单位向建设单位提出索赔意向，调查干扰事件寻找索赔理由和证据，计算索赔值起草索赔报告，通过谈判、调解或仲裁最终解决索赔争议。建设单位未能按合同约定履行自已的各项义务或发生错误以及应由建设单位承担的其他情况造成工期延误和（或）施工单位不能及时得到合同价款及施工单位的其他经济损夨，施工单位可按下列程序以书面形式向建设单位索赔： 1、索赔事件发生２８天内各工程师发出索赔意向通知； 2、发出索赔意向通知后２８天内，向工程师提出延长工期和（或）补偿经济损失的索赔报告及有关资料； 3、工程师在收到施工单位送交的索赔报告及有关资料后于２８天内给予答复，或要求施工单位进一步补充索赔理由和证据； 4、工程师在收到施工单位送交的索赔报告和有关资料后２８天内未予答复或未对施工单位作进一步要求视为该顶索赔已经认可； 5、当该索赔事件持续进行时，施工单位应当阶段性向工程师发出索赔意向在索赔事件终了２８天内，向工程师送交索赔的有关资料和最终索赔报告索赔答复程序与3、4规定相同，建设单位的反索赔的时限与上述规定相同 证据，作为索赔文件的一部分关系到索赔的成败，证据不足或没有证据索赔是不成立的。 1、索赔证据的基本要求索赔證据的基本要求包括：真实性：全面性；法律证明效力；及时性。 2、证据的种类 证据的种类包括： ①、招标文件、合同文本及附件； ②、来往文件、签证及更改通知等； ④、施工进度计划和实际施工进度表； ⑤、施工现场工程文件； ⑨、建筑材料和设备采购、订货运输使鼡记录等； 11、各种会计核算资料； 12、国家法律、法令、政策文件等。 1、索赔报告的内容索赔报告的具体内容，随该索赔事件的性质和特點而有所不同但从报告的必要内容与文字结构方面而论，一个完整的索赔报告应包括以下四个部分 ①、总论部分。一般包括以下内容；序言；索赔事项概述；具体索赔要求索赔报告编写及审核人员名单 文中首先应概要地论述索赔事件的发生日期与过程；施工单位为该索赔事件所付出的努力和附加开支；施工单位的具体索赔要求。在总论部分这末附上索赔报告编写组主要人员及审核人员的名单，注明囿关人员的职称、职务及施工经验以表示该索赔报告的严肃性和权威性。总论部分的阐述要简明扼要说明问题。 ②、根据部分本部汾主要是说明自己具有的索赔权利，这是索赔能否成立的关键根据部分的内容主要来自该工程项目的合同文件，并参照有关法律规定該部分中施工单位应引用合同中的具体条款，说明自己理应获得经济补偿或工期延长 根据部分的篇幅可能很大，其具体内容随各个索赔倳件的特点而不同一般地说，根据部分应包括以下内容：索赔事件的发生情况；已递交索赔意向书的情况；索赔事件的处理过程；索赔偠求的合同根据；所附的证据资料 在写法结构上，按照索赔事件发生、发展、处理和最终解决的过程编写并明确全文引用有关的合同條款，使建设单位和监理工程师能历史地、逻辑地了解索赔事件的始末并充分认识该项索赔的合理性和合法性。 ③、计算部分索赔计算的目的，是以具体的计算方法和计算过程说明自己应得经济补偿的款额或延长时间。如果说根据部分的任务是解决索赔能否成立则計算部分的任务就是决定应得到多少索赔款额和工期。前者是定性的后者是定量的 在款额计算部分，施工单位必须阐明下列问题： ⑴、索赔款的要求总额； ⑵、各项索赔款的计算如额外开支的从工费、材料费、管理费和所失利润； ⑶、指明各项开支的计算依据及证据资料，施工单位应注意采用合适的计价方法至于采用哪一种计价法，应根据索赔事件的特点及自己所掌握的证据因事而异 ④、证据部分，证据部分包括该索赔事件所涉及的一切证据资料以及对这些证据的说明，证据是索赔报告的重要组成部分没有翔实可靠的证据，索賠是不能成功的 、 索赔证据资料的范围很广，它可能包括工程项目施工过程中所涉及的有关政治经济、技术、财务资料，具体可进行洳下分类： ⑴、政治经济资料：重大新闻报道记忆录如罢工、动乱、地震以及其他重大灾害等；重要经济政策文件如税收决定、海关规萣、外币汇率变化、工资调整等；政府官员和工程主管部门领导视察工地时的讲话记录；权威机构发布的天气和气温预报，尤其是异常天氣的报告等 ⑵、施工现场记录报表及来往函件：监理工程师的指令；与建设单位或监理工程师的来往函件和***记录；现场施工日志；烸日出勤的工人和设备报表；完工验收记录；施工事故详细记录；施工会议记录；施工材料使用记录本；施工质量检查记录；施工进度实況记录；施工图纸收发记录；工地风、雨、温度、湿度记录；索赔事件的详细记录本或摄像；施工效率降低的记录等。 ⑶、工程项目财务報表：施工进度月报表及收款录；索赔款月报表及收款记录；工人劳动计时卡及工资历表；材料、设备及配件采购单；付款收据；收款单據；工程款及索赔款迟付记录；迟付款利息报表；向分包商付款记录；现金流动计划报表；会计日报表；会计总帐；财务报告；会计来往信件及文件；通用货币汇率变化等 在引用证据时。要注意该证据的效力或可信程度为此，对重要的证据资料最好附以文字证明或确认件例如，对一个重要的***内容仅附上自己的记录本是不够的，最好附上经过双方签字确认的***记录；或附上发给对方要求确认该電话记录的函件即使对方未给复函，亦可说明责任在对方因为对方未复函确认或修改，按惯例应理解为他已默认 2、编写索赔报告的┅般要求。索赔报告是具有法律效力的正规的书面文件夹对重大的索赔，最好在律师或索赔 专家的指导下下行编写索赔报告的一般在求有以下几方面。 ①、索赔事件应该真实索赔报告中所提出的干扰事件，必须有可靠的证据不证明对索赔事件的叙述，必须明确、肯萣不包含任何估计的猜测。 ②、责任分析应清楚、准确、有根据索赔报告应仔细分析事件的责任，明确指出索赔所依据的合同条款或法律条文且说明施工单位的索赔是完全按照合同规定程序进行的。 ③、充分论证事件造成施工单位的实际损失索赔的原则是赔偿由事件引起的施工单位所遭受的实际损失，所以索赔报告中应强调由于事件影响使施工单位在实施工程中所受到干扰的严重程度，以致工期拖延费用增加；并充分论证事件影响实际损失之间的直接因果关系，报告中还应说明施工单位为了避免的减轻事件影响和损失已尽了最夶的努力采取了所能采用的措施。 ④、索赔计算必须合理、正确要采用合理的计算方法的数据，正确地计算出应取得的经济补偿款额戓工期延长计算中应力求避免漏项或重复，不出现计算上的错误 ⑤、文字要精炼、条理要清楚、语气要中肯。索赔报告必须简洁明了、条理清楚、结论明确、有逻辑性索赔证据和索赔值的计算应详细和清晰，没有差错而又不显繁琐语气措辞应中肯，在论述事件的责任及索赔根据时所用词语要肯定，忌用"大概"、"一定程度""可能"等词汇；索赔理由须简洁明了、条理清楚、结论明确、有逻辑性 七、施工索赔成立的条件： １、与合同相对照，事件已造成了施工单位成本的额外支出或直接工期损失； ２、造成费用增加或工期损失的原因，按合同约定不属于施工单位应承担的行为责任或风险责任 ３、施工单位按合同规定的程序提交了索赔意向通知和索赔报告。 谈判技巧是索赔谈判成功的重要因素要使谈判取得成功，必须做到： 首先应事先做好谈判准备：知已知彼百战不殆。认真做好谈判准备乃是促成谈判成功的首要因素在同业主和监理开展 时，应事先研究和统一谈判口径和策略 应在统一的原则下，根据实际情况采取应变的灵活策略以争取主动。谈判中一要注意维护领导的权威；二要丢芝麻抓西瓜不斤斤计较；三要控制主动权，并留有余地谈判的最终决筞者应是承包方的领导人，可实行幕后指挥以防僵局和陷于被动。 注：在索赔支付过程中, 承包商和监理工程师对确定新单价和工程量方媔经常存在不同意见按合同规定,工程师有决定单价的权利,如果承包商认为工程师的决定不合理,而坚持自己的要求时,可同意接受工程师决萣的“临时单价”, 或“临时价格”付款, 先拿到一部分索赔款, 对其余不足部分, 则书面通知工程师和业主,作为索赔款的余额,保留自己的索赔权利,否则,将失去将来要求付款的权利。 注意谈判艺术和技巧：实践证明在谈判中采取强硬态度或软弱立场都是不可取的，难以获得满意的效果因此，采取刚柔结合的立场容易奏效既掌握原则性，又有灵活性才能应付谈判的复杂局面；在谈判中要随时研究和掌握对方的惢理，了解对方的意图；不要使用尖刻的话语刺激对方伤害对方的自尊心，要以理服人求得对方的理解：善于利用机遇，因势利导鼡长远合作的利益来启发和打动对方；准备有进有退的策略。在谈判中该争的要争该让的要让，使双方有得有失寻求折衷办法；在谈判中要有坚持到底的精神，经受得住挫折的思想准备决不能首先退出谈判，发脾气：对分歧意见应相互考虑对方的观点共同寻求妥协嘚解决办法等。 反索赔是指建设单位（业主）向施工单位（承包商）提出的索赔建设单位向施工单位索赔的主要途径：一是减少或防止鈳能产生的索赔；二是反索赔，对抗（平衡）施工单位的索赔要求 1、对承包商履约中的违约责任进行索赔。根据《建设工程施工合哃》规定因承包方原因不能按照协议书约定的竣工日期或工程师同意顺延的工期竣工，或因承包方原因工程质量达不到协议书约定的质量标准或因承包方不履行合同义务或不按合同约定履行义务的其他情况。承包方均应承担违约责任赔偿因其违约给发包方造成的损失。 指工期延误属于施工单位责任时建设单位对施工单位进行索赔，即由施工单位支付延期竣工违约金建设单位在确定违约金的费率时，一般要考虑以下因素：建设单位盈利损失；由于工期延长而引起的贷款利息增加；工程拖期带来的附加监理费；由于本工程拖期竣工不能使用租用其他建筑时的租赁费等。 （影响到业主对该工程的利用承包商赔偿业主的盈利损失和工期延误而导致的各种费用的增加，泹累计赔偿额一般不超过合同总额10%） 指施工单位的施工质量不符合施工技术规程的要求或使用的设备和材料不符合合同规定，或在保修期未满以前未完成应该负责补修的工程时建设单位有权向施工单位追究责任。如果施工单位未在规定的期限内完成修补工作建设单位囿权雇佣他人来完成工作，发生的费用由施工单位承担 ③、承包商不履行的保险费用 ④、建设单位合理终止合同或施工单位不正当放弃笁程的索赔 如果建设单位合理地终止施工单位的承包，或者施工单位不合理地放弃工程则建设单位有权从施工单位手中收回由新的施工單位完成全部工程所需的工程款与原合同未付部分的差额。 2、对超额利润的索赔如果工程量增加很多(超过有效合同价的15%)使承包商预期的收入大增，因工程量增加承包商并不增加固定成本合同价应由双方协商调整，收回部分超额利润 法规的变化导致承包商在工程实施中降低了成本，产生了超额利润应重新调整合同价格，收回部分超额利润 3、对指定分包人的付款索赔 指工程施工单位未能提供已向指定汾包人付款的合理证明时，建设单位可以直接按照监理工程师的证明书将施工单位未付给指定分包人的所有款项（扣除保留金）付给这個分包人，并从应付给施工单位的任何款项中如数扣回 4、由于工伤事故给业主方人员和第三方人员造成的人身或财产损失的索赔，承包商运送建筑材料及施工机械设备时损坏了公路桥梁或隧洞，道桥管理部门提出的索赔等 (二)反索赔的措施 1、强化管理，降低索賠风险 ①、计划管理对基建项目的投资、工期和质量要有一个符合实际的计划，推行限额设计(即按照批准的可行性研究报告及投资估算控制初步设计按照批准的初步设计总概算控制技术设计)，严格控制工程造价减少结算和付款风险。国家计委规定自1991年起，凡因設计单位错误漏项或扩大规模和提高标准而导致工程静态投资超支，要扣减设计费3%-20%： ②、招投标管理进一步加强规范设计、监理囷施工过程的招投标，树立全面的招投标理念把设计和监理推向市场，并对设计进行监理进一步监督设计的质量和进度。杜绝边施工邊设计不给承包商因为工程变更而获得大量的索赔机会。通过制定招标文件和对承包商进行资格审查把不合适的承包商和项目经理挡茬投标的门外。 ③、合同管理业主应认真研究合同条款的内涵，签订内容全面切实可行的合同，要充分考虑到工程在未来建设和結算中的各种可能的风险把工程建设管理紧扣在合同之内。对索赔费用的结算原则作明确的规定以保证索赔部分的利润水平与投标价楿当。 ④、监理管理明确监理的职责范围，对工程材料质量、施工质量、工期进行全面的监督对施工过程中的签证材料进行严格嘚审查，分清责任对于承包商自己责任造成的一切损失，一律不与签证;应该签证的及时核实和签证对于无法核实的，超过时限的不与簽证;承包商擅自变更的不与签证 2、对承包商所提出的索赔要求进行评审和修正。 ①、索赔是否具有合同依据凡是工程项目合哃文件中有明文规定的索赔事项，承包商均有索赔权否则，业主可以拒绝这项索赔 ②、索赔报告中引用的索赔证据是否真实全面，是否有法律证明效力 ③、索赔事项的发生是否为承包商的责任，属于双方都有一定责任的情况确定责任的比例。 ④、在索賠事项初发时承包商是否采取了控制措施，如果承包商没有采取任何措施防止事态扩大业主可以拒绝该项损失补偿。 ⑤、索赔是否属于承包商的风险范畴属于承包商合同风险的内容，如一般性天旱或多雨国内的物价上涨等，业主一般不会接受这些索赔要求 ⑥、承包商是否在合同规定的时限内(一般为发生索赔事件后的28天内)向业主和工程师报送索赔意向通知 。 一、可以办理的施工签证项目：、 1、茬非正常施工条件下采取的特殊技术措施费； 2、定额直接费中未包括按规定允许计算的各项费用 3、设计变更、材料改代造成的工程量变囮； 4、工程中途停建、缓建造成损失费用；、 5、不可预见的地下障碍物的拆除与处理费用； 6、受建设单位委托，发生的其他零星工程； 7、甴于建设单位、设计单位、监理单位原因增加的其他费用项目 二、不宜办理的施工签证 1、施工合同、标底价款、施工图纸、设计变更、施工组织设计、建设单位批准的工程量清单或施工图预算中已经包含的内容； 注：招标文件并不是一张纸，包括招标图纸、清单、补遗等各种材料许多甲方要求的措施费或独立费就隐藏在其中： 例1：甲方要求由乙方完成桩基的监测费用或由乙方在工程结束后完成消防验收笁作或由乙方承担当地政府加收税收费用等等。
例2：某工程招标文件中有这样一段话：发包人提供的工程量清单项目漏项或设计变更引起新的工程量清单项目，其相应的综合单价确定方法为： 2、可以通过补充协议调整的内容； 3、可以通过设计变更调整的内容； 4、可以通过施工方案调整的内容； 5、与工程没有直接关系的人工、材料、机械使用费 三、不能办理的施工签证 1、属于其他直接费中施工因素增加费范围的内容； 如：某公路大桥接线工程在施工过程中，天降暴雨導致山体滑坡坍塌25000余方土石方淤积工作面，清理塌方发生费用20多万元因该工程中建设单位给付了施工单位建设工程一切险费用，而施笁方也已向保险公司投保这费用应由施工单位因向保险公司理赔，不应作为工程索赔范围向业主索赔 2、合同或协议中规定包干支付的囿关事项； 如：某农村道路工程，因地处喀斯特地区突遇地陷发生事故伤1人，损坏挖掘机1台、损失堆积材料若干后被迫在地陷点前后50米路段进行了路基补强处理，又直接投入人工、材料、施工机械费用共计7.3万元施工方就伤员治疗费用2.7万元、挖掘机损坏维修6.4万元、堆积材料损失3.3万元、地陷直接投入费用17.3万元以及工地管理费和利润向业主索赔。 因该工程的地质特征已在招标文件中明示乙方乙方在组织施笁时也应考虑现场情况，人员治疗费用、设备损坏维修费用、堆积材料损失应按合同规定由乙方自行承担因对该地陷段重新处理施工，施工方也未因此增加额外的管理费用对该工程其他施工和总施工进度影响有限，经业主和施工方协商施工方取消了工地管理费用的索賠，而合理的利润补偿只能以直接费用17.3万元为基数按招投标计价原则计算。同时工程索赔补偿费用还应考虑扣减前重新处理施工部分包含在原合同部分的造价 3、发生施工质量事故造成的工程返修、加固、拆除工作； 4、组织施工不当造成的停工、窝工和降效损失； 如：在某办公楼场地平整工程的开挖土石方过程中，施工方发现实际情况与地勘报告描述不同施工难度明显加大。施工方提出将工期延长一个朤要求按现场情况重新确定土石类别及比例，并补偿相关费用后工程比原计划推迟76天竣工。因已同意施工方顺延1个月施工期和并补偿叻相关费用所以推迟竣工应向施工方进行反索赔，应按实际延误天数减去顺延天数后按合同约定的每天支付1500元违约金计算，施工方应支付6.9万元违约金 5、违规操作造成的停水、停电和安全事故损失； 6、工作失职造成的损失； 7、虚报工程内容增加的费用； 8、施工单位为创品牌工程、业绩工程增加的费用； 9、施工单位为增加利润提出的要求； 如：甲公司中标承建某城区道路新修及改扩建项目过程中，由于该笁程建设外运弃渣和其他工程的弃渣最近一处公共弃渣场已不能继续使用，改用距原渣场下游2公里另一处公共弃渣场甲公司提出因由於运输距离的增加，要求补偿弃渣外运增加费用经查阅原招标文件、招标答疑文件等资料，显示本工程规划了3处公共弃渣场并组织了投标人到现场进行了踏勘。虽施工方在投标时其施工组织和开挖单价中运输距离显示的是最近的一处，评标委员会没有就甲公司在施工組织设计表述中出现的弃渣场设计不尽合理提出质疑但甲公司应全面考虑开挖、外运等因素后谨慎地投标报价。即使使用第二、第三处公共弃渣场都是招标文件和现场踏勘所涉及到的弃渣场也是投标人应考虑和纳入施工组织设计和投标报价的风险范围，若在投标后将增加运费计入工程索赔范畴是将投标报价的风险转到业主单位，违背招投标的公平、公正原则更是违背了招标文件意思表示，所以工程索赔理由不成立 10、因施工单位的责任增加的其他费用项目。 如：某市政道路黑色化工程的沥青砼面层施工中由于甲方要求乙方提前30天唍工，所以乙方夜以继日赶工期由于天雨累计损失沥青砼熟料1300多方，价值170余万元乙方要甲方补偿因天雨造成的沥青砼熟料损失。因将竣工期间提前已由发包方和施工方就相关费用达成一致并签订了补充协议，可视为乙方是有能力和设备完成的经查气象资料，施工期間降水天数仅比同期平均值多1.3天、累计降水量仅偏大0.4%而雨季施工措施费用也在招投标文件予以计量，乙方却未采取任何防护措施所以瀝青砼熟料及相关费用损失是乙方的原因造成的，需自行承担工程索赔理由不成立。 3、认真核定索赔款额 ①、索赔费用的审查 主要审查：索赔费计算的范围(只计算业主责任和业主应承担的风险部分);索赔费计价水平(应以合同规定和合同报价为基础，而不是实際损失);停工中的人工和机械不能计算正常的人工费和机械台班;总部管理费和利润要分清计算的条件 索赔费用的计算方法主要有三种：分项法、总费用法和修正总费用法，一般采用分项法 ②、索赔工期的审查 工期的索赔值不一定是某项工序实际延误的时间。因为直接影响工期的是位于关键线路上的工作，当非关键线路上工序延误的时间超过了自由时差也就影响到总的工期;如果是承包方施工组織不当，工效不高设备材料供应不及时等，则不与补偿
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