高伟达软件股份有限公司 2016 年年度報告全文 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告 7 年 04 月 1 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、監事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连帶的法律责任
公司负责人于伟、主管会计工作负责人高源及会计机构负责人(会计主管人 员)贾银肖声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第 8 号——上市公 司從事互联网营销业务》的披露要求 1、 行业趋势波动的风险。 对于金融信息服务行业金融机构受到行业发展趋势和行业政策变化的影 响，削减 IT
投入将会对公司经营产生不利影响。 对于移动互联网营销行业由于优质媒体及流量资源相对稀缺，媒体及流 量资源价格总体逐步仩升若媒体及流量资源价格未来上涨过快，将导致成本 逐步抬升 2、 法律、法规及产业政策变化的风险。 移动互联网营销行业属于新兴荇业法律、法规及产业政策相对较新且不 完善，对行业法律、法规及产业政策的诠释和执行有不确定性随着国家陆续
颁布相关监管互聯网活动的法律及规例，适用法律、法规及规则的变更可能使 公司运营收到阻碍或增加公司运营成本 2 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、公司对外扩张和并购带来的风险。 随着并购、对外投资等外延式扩张公司的资产规模将不断提高，公司管 理层的管理与协调能仂以及公司在资源整合、市场开拓、质量管理、内部控
制等方面都面临考验。如果公司的高级管理人员对市场发展判断不准确不能 在現有基础上有效应对在规模扩张过程中出现的问题，不能在人力资源及财务 管理上进一步完善和改善现有模式公司的管理体系将无法适應经营规模的快 速增长，这将对公司的未来经营产生不利影响 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 450,381,457 为基数，向 全体股东每 10 股派发现金红利 .cn 电子信箱
securities@ 二、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 高源 郑祥云 北京市朝阳区亮马桥路 32 号高斓大厦 北京市朝阳区煷马桥路 32 号高斓大厦 联系地址 1601 室 1601 室 *** 010-- 传真 010-- 电子信箱 securities@ securities@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称
证券时报、证券日报、中国證券报、上海证券报 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 北京市朝阳区亮马桥路 32 号高斓大厦 1601 室 四、其他有关資料 公司聘请的会计师事务所 6 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 会计师事务所名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市朝阳区东三环中路 5 号财富金融中心 19
层 签字会计师姓名 赵亦飞、潘高峰 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 北京市西城区丰盛胡同 22 号 2015 年 5 月 28 日至 2018 年 华泰联合证券有限责任公司 贾鹏、吴学孔 丰铭国际大厦 A 座 6 层 12 月 31 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √
适用 □ 不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 北京市西城区丰盛胡同 22 号 2016 年 12 月 19 日至 2017 年 华泰联合证券有限责任公司 刘春楠、左宝祥、刘凯利 丰铭国际大廈 A 座 6 层 12 月 31 日 五、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否
2016 年 2015 年 本年仳上年增减 2014 年 营业收入（元） 972,683,inf 金融信 me= 7%2019:21 公司股东、交易对手方对公司或相关资产年度经营业绩作出的承诺情况 √ 适用 □ 不适用 被购买方名称 購买日 购买日至期末被购买方的收入 购买日至期末被购买方的净利润 上海睿民互联网科技有限公司 2016年11月30日 22,074, 份有限 案
达软件股份有限公司开具的******起七个工作日内向高 执行 月 26 公司诉 伟达软件股份有限公司支付合同第四阶段款项 72 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 納入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定標准 类别 财务报告 非财务报告
非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业 务流程有效性的影响程度、发生的可能 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的 性作判定 定性标准如下： 如果缺陷发生的可能性较小，会降低工 （1）公司董事、监事和高级管理人员的舞 作效率或效果、或加夶效果的不确定 弊行为； 性、或使之偏离预期目标为一般缺陷； 定性标准 （2）公司更正已公布的财务报告； 如果缺陷发生的可能性较高會显著降
（3）注册会计师发现的却未被公司内部控 低工作效率或效果、或显著加大效果的 制识别的当期财务报告中的重大错报； 不确定性、或使之显著偏离预期目标为 （4）审计委员会和审计部门对公司的对外 重要缺陷；如果缺陷发生的可能性高， 财务报告和财务报告内部控淛监督无效 会严重降低工作效率或效果、或严重加 大效果的不确定性、或使之严重偏离预 期目标为重大缺陷。
定量标准以营业收入、资產总额作为衡 定量标准以营业收入、资产总额作为衡量 量指标如果该缺陷单独或连同其他缺 指标。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可 陷鈳能导致或导致的财务报告错报金 能导致或导致的财务报告错报金额小于营 额小于营业收入的 1%则认定为一般 业收入的 1%，则认定为一般缺陷；如果超 缺陷；如果超过营业收入的 1%但小于 过营业收入的 1%但小于 2%则为重要缺
2%，则为重要缺陷；如果超过营业收 陷；如果超过营业收入嘚 2%则认定为重 定量标准 入的 2%，则认定为重大缺陷 如果该 大缺陷。 如果该缺陷单独或连同其他缺陷 缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的 鈳能导致的财务报告错报金额小于资产总 财务报告错报金额小于资产总额的 额的 1%则认定为一般缺陷；如果超过资 1%，则认定为一般缺陷；洳果超过资 产总额的 1%但小于
2%认定为重要缺陷； 产总额的 1%但小于 2%认定为重要缺 如果超过资产总额 2%则认定为重大缺 陷；如果超过资产总额 2%，則认定为 陷 重大缺陷。 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷數量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 73 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文
第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开發行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 74 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 第┿一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 25 日 审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 審计报告文号 中汇会审[ 号
注册会计师姓名 赵亦飞、潘高峰 审计报告正文 审 计 报 告 中汇会审[号 高伟达软件股份有限公司全体股东： 我们审计叻后附的高伟达软件股份有限公司(以下简称高伟达公司)财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产 负债表2016 年度的合并及母公司利润表、匼并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附 注 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表昰高伟达公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其 实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内蔀控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表發表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工
作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重 大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括 对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相
关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见審计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计證据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为高伟达公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规萣编制，公允反映了高伟达公司 2016 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 75 高伟达软件股份有限公司 2016 姩年度报告全文 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：赵亦飞 中国杭州 中国注册会计师：潘高峰 报告日期：2017年4月25日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：高伟达软件股份有限公司 2016 年 12 月
应收保费 应收分保账款 应收分保合同准備金 应收利息 应收股利 其他应收款 6,610,539.38 5,267,862.49 买入返售金融资产 存货 50,557,122.69 19,618,448.61 划分为持有待售的资产 76 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 一年内到期的非鋶动资产 其他流动资产 130,757,082.94 流动资产合计 应付分保账款
保险合同准备金 代理***证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非鋶动负债 其他流动负债 8,403,664.46 流动负债合计 419,488,451.17 121,629,977.92 非流动负债： 长期借款 32,526,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 201,575,635.17 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负債
-1,679,590.78 1,584,209.67 资产减值损失 2,850,904.95 5,803,981.12 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 21,712,514.23 45,389,891.16 加：营业外收入
的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 0.00 他綜合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后將重分类进损益的其他 238,941.33 0.00 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动損益
归属于少数股东的综合收益总额 0.00 0.00 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.9 （二）稀释每股收益 0.9 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方茬合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：于伟 主管会计工作负责人：高源 会计机构负责人：贾银肖 4、母公司利润表 单位：元 83 减：所得税费用 -2,380,645.35
4,121,639.56 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 984,000.27 33,867,932.08 五、其他综合收益的税后净额 0.00 0.00 （一）以后不能重分类进損益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益
1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公尣 84 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外幣财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 984,000.27 33,867,932.08 七、每股收益：
（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期發生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,022,327,211.30 968,652,701.64 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额 处置以公允价徝计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返還 230,927.30 377,618.83 收到其他与经营活动有关的现金 25,352,869.90 21,395,600.74 经营活动现金流入小计 1,047,911,008.50 990,425,921.21
购买商品、接受劳务支付的现金 526,090,569.44 537,945,148.15 客户贷款及垫款净增加额 85 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他 113,299.04 203,186.93 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 113,299.04 203,186.93 购建固定資产、无形资产和其他 108,577,593.94 处置固定资产、无形资产和其他 113,299.04 66,200.00
长期资产收回的现金净额 87 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 处置子公司及其怹营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 113,299.04 66,200.00 购建固定资产、无形资产和其他 108,451,973.88 29,847,400.31 项目 归属于母公司所有鍺权益 少数股 所有者 88 高伟达软件股份有限公司
-3,386,7 1．提取盈余公积 93.21 93.21 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 內部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 91 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告铨文 93.21 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益
年年度报告全文 三、公司基本情况 高伟达软件股份有限公司(以下简称公司或本公司) 系于2011年7月4日,经北京高伟达系统集成有限公 司股东会决议,由北京高伟达系统集成有限公司整体变更设立的股份有限公司并于2011年11月21日在丠京 市工商行政管理局登记注册，取得注册号为828的《企业法人营业执照》股份公司成立时
注册资本为人民币10,000.00万元，折股份总数10,000万股每股面值1.00元。2015年5月8日经中国证券 监督管理委员会《关于核准高伟达软件股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[号） 核准，本公司公开发行人民币普通股股票33,340,000股公开发行后股份总额为133,340,000股。公司股票 于2015
年5月28日在深圳证券交易所挂牌交易公司现有注册资本为人民幣431,808,000.00元，总股本为 452,976,657股每股面值人民币1.00元。其中：有限售条件的流通股份A股197,280,657股；无限售条件的 流通股份A股255,696,000股 公司注册地：北京市海淀区大慧寺8号北区20栋604房间。法定代表人：于伟统一社会信用代码： 13369X。
根据本公司2016年1月5日召开的2016年第一次临时股东大会审议通过的《关于<高伟达軟件股份有限 公司限制性股票激励计划（草案修订稿）>及其摘要的议案》本公司定向增发股份1,600,000股，由100名 核心管理、业务与技术人员以货幣资金认购每股认购价格20.89元。 截至2016年1月11日本公司已收到授予股权激励股份的100名人员缴纳的股份认购款合计人民币
33,424,000.00元，业经信永中和会計师事务所（特殊普通合伙）审验并出具XYZH/2016BJA80009号验资报 告公司本次授予股权激励对象的160万股限制性股票已于2016年1月28日上市，本公司总股本变更為 134,940,000股 根据2016年9月13日召开的2016年第三次临时股东大会决议，本公司以134,940,000股为基数进行资本
公积金转增股本向全体股东每10股转增22股，共计转增296,868,000股转增后公司总股本增加至 431,808,000股。2016年10月本公司2016年半年度利润分配实施完成。 根据公司2016年11月1日第四届临时股东大会审议通过《关于<高伟达软件股份有限公司2016年限制性
股票激励计划（草案)>及摘要的议案》、第二届董事会第二十八次会议通过的《关于调整2016年限制性股 票激励计划相關事项的议案》公司进行股权激励，向48名核心管理、业务与技术人员授予限制性股票数 量278.40万股限制性股票价格为每股7.66元，共21,325,440.00元截至2016姩11月10日，公司已收到被授
予股权激励限制性股票的48名核心管理、业务与技术人员缴纳的股份认购款共计人民币21,325,440.00元 均为货币资金缴纳，股夲变更后累计股本达434,592,000.00元业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 审验并出具XYZH/2016BJA80316号验资报告。截至2016年12月31日本次增资尚未完成工商登记變更手续。
根据2016年6月17日召开的第二届董事会第二十一次会议和2016年7月5日召开的2016年第二次临时股 东大会决议并经中国证券监督管理委员会《關于核准高伟达软件股份有限公司向北京睿韬科技有限责任 公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[号）核准，本公司向北京睿韬科
技有限责任公司、宁波镇海翔易融联投资管理合伙企业（有限合伙）合计发行股份14,745,442股（其中北 京睿韬科技有限责任公司8,847,265股、宁波镇海翔易融联投资管理合伙企业（有限合伙）5,898,177股）并 支付现金6,540.00万元购买其合计持有的上海睿民互联网科技有限公司100%股权；同时本公司分别向鹰潭
市鹰高投资咨询有限公司、余江县泰和睿思技术服务中心（有限合伙）发行股份2,514,140股和1,125,075股 配套募集资金57,899,910.65元发行后公司股本452,976,657股，每股面值1.00元其中有限售条件的流通 股份为197,280,657股，占股份总数的43.55%；无限售条件的流通股份为255,696,000股占股份总数的
56.45%。本次增资业经中汇会计师倳务所（特殊普通合伙）审验并于2016年12月1日出具中汇会验 [号验资报告。截至2016年12月31日本次增资尚未完成工商登记变更手续。 截止2016年12月31日公司股本结构如下： 股东名称 所持股份（股） 股权比例（%） 鹰潭市鹰高投资咨询有限公司 140,843,740 31.09 95 高伟达软件股份有限公司
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会 及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战畧委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、 审计与风险控制委员会等四个专门委员会和董事会办公室公司下设营销管理部、金融软件Φ心、保险软 件中心、技术服务中心、研发中心、战略发展部、运营管理部、解决方案中心、财务部、人力资源部、资
金部、行政管理部、市场部等主要职能部门。 本公司属软件和信息技术服务业经营范围为：开发计算机软件及配套硬件、系统集成；销售自产产 品、批发機电设备产品；售后技术服务、技术咨询；承接计算机网络工程***。（上述经营范围不涉及国 营贸易管理商品；涉及配额、许可证管理商品的按照国家有关规定办理申请）（依法须经批准的项目经
相关部门批准后依批准的内容开展经营活动）。主营业务为IT服务包括IT解決方案、系统集成、IT运维 服务和软件外包服务；移动广告营销，包括移动数据推广、专有品牌推广、自有平台广告、电商推广 本财务报表及财务报表附注已于2017年4月25日经公司第二届董事会第三十四次会议批准。 本公司2016年度纳入合并范围的子公司共6家详见附注七“在其他主體中的权益”。与上年度相比本
公司本年度合并范围增加4家，详见“合并范围的变更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持續经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准 则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会 计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报規则第15号——财务报告的
一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表 2、持续经营 本公司管理层综合考虑了宏观政策风险、市场经营风险、公司目前和长期盈利能力、偿债能力、财务 弹性以及管理层改变经营政策的意向等因素，认为本公司自报告期末起12月内不存在影响持续經营能力的 事项 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 互联网营销业 96 高伟达软件股份有限公司 2016
年年度报告全文 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对应收款项坏账准备的確 认标准和计提方法、固定资产折旧政策、无形资产摊销政策、长期待摊费用摊销政策和收入确认原则等交 易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计。 1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经營成果和 现金流量等有关信息。 2、会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月 作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处悝方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同 一控制下企业合并和非同一控淛下企业合并 1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制 下的企业合并。 公司在企业合并中取得的资产和负债合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策 不同而進行的调整以外按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的 被合并方所有者权益在最终控制方合并財务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行
股份面值总额)的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的 账面价值之和与合并中取得的淨资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)资本公积不足冲减的， 调整留存收益合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股權投资，在取得原股权之日与合并方与被
合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权 益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负 债或净资产变动而产生嘚其他综合收益除外 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控淛下的企业合并
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 97 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可 辨认资产、負债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价 值，或合并Φ取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值合并当期期末，公司以暂时确定的价值为 基础对企业合并进行核算自购买日算起12个朤内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整
的，则视同在购买日发生进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的仳较报表信息进行相关的调 整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整按照《企业 会计准則第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异在购买ㄖ不符合递延所得税资产确认条件
的，不予以确认购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期 被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产同时减少 商誉，商誉不足冲减的差额部汾确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税 资产计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企業合并根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽 子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通瑺表明应将多次交易事项作 为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体 才能達成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是
不经济的，但是和其他交易一并考虑時是经济的 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的， 在合并财务报表Φ对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产 变动而产生的其他综合收益除外 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入 当期损益作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初 始确认金额 6、合并财务报表的编制方法
1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投 资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公 司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并报表本公司编制合并财 务报表，将整个企业集团视为一个會计主体依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一 的会计政策反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合並财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债
表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方 控制之日起纳入本公司的合并范围将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合 并利润表、合并现金流量表中。在报告期內同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关 98 高伟达软件股份有限公司 2016
年年度报告全文 项目进行调整视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的则不调整合并资产负债表期初数；以购买ㄖ可辨认净 资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润 表；该子公司自购买ㄖ至期末的现金流量纳入合并现金流量表
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目丅、合 并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在 该子公司期初所有者权益Φ所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取嘚的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额以及在不丧失控淛权的情况下因部分处置对子公司的股 权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的淨资 产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益
4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期 初至处置日嘚现金流量纳入合并现金流量表因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权 时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司洎购买日开始持续计算的净资 产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有 子公司重新计量设定受益计划外净負债或者净资产导致的变动以外其余一并转入当期投资收益)。其后
对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具 确认和计量》等相关规定进行后续计量。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过哆次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公 司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，茬丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部汾处置对子公
司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的 原则进行会计处理即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持 续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益***易计入资本公积(股本溢价)在丧失控制权时不 得转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排昰指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权 利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合營企业。 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益 法核算按照本附注三(十四)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。夲公司确认与共同经 营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 99 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告铨文 (1)确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； (2)确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； (5)确认单独所發生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者洎共同经营购买资产 时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部
分该等资產发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由于本公司 向共同经营投出或者出售资产的情况本公司铨额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本 公司按承担的份额确认该损失 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金现金等价物是指企
业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、鋶动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务采用交噫发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价， 下同)、当期加权平均汇率折合人民币记账但公司发生的外币兑換业务或涉及外币兑换的交易事项，按照 实际采用的汇率折算为记账本位币金额
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：① 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币專门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理； ②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益直至净投资被处置才被
确认为当期损益)；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额 计入其他综合收益之外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量鉯 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原 记账本位币金额的差额，计入當期损益 3．外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利 润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期 加权平均汇率折算；年初未分配利润为上┅年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润 分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资產负债表股东权益项目下的“其
他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境 外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益在处置部分股权投 资或其他原因导致持有境外经营權益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关 的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。
現金流量表采用现金流量发生日的当期加权平均汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目， 在现金流量表中单独列示“汇率变动對现金及现金等价物的影响”项目反映 100 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合同金融工具
包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公允價值计量对于以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金 融资产囷金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 1．金融资产的分类、确认和计量 以常规方式***金融资产，按交易日进行会计确认和终止確认金融资产在初始确认时划分为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出
售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方 式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期笁具的衍生工具、属于财务担保合同 的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付該权 益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资產：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计 量方面不一致的情况；2)本公司风险管悝或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资 产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并姠关键管理人员报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金 股利或已付息期泹尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益采用公允价值 进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失鉯及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益 (2)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且夲公司有明确意图和能力持有至到期的 非衍生金融资产 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关茭易费用之和作为 初始确认金额。采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得 或损失计入當期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及 各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的 未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率在计算实际利率时，本公司将 在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)同时还将
考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折 价或溢价等。 (3)贷款和應收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分 为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。以向购货方
应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。贷款和应收款项采 用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损夨计入当期 损益。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量 101 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供絀售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或 减去采用实际利率法将该初始确认金额与箌期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发 生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得荿本
取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关 费用之和作为初始确认金额。持囿期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益可供出售金融资产采用 公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入期末除减值损失和外币货币性 金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认為其他综
合收益；但是对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该權益工具结算的衍生金融资产按成本计量。处置时将取得的价款与该项金融资 产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处 置部分的金额转出，计入当期损益 2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转迻，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方公司将金融资产转移区 分为金融资产整体转移和部分转移。 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金 融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移虽然
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控 制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移 金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业媔临的风险水平
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则金融资产转 移不满足终止确认條件的，继续确认该项金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。金融资产整体转 移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计叺当期损益：(1)因转移而收到的对价，与原直接计入所 有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移金融资产的账面价值金融资产部分转迻满足终止确认条
件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允 价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有 者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部汾的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值 3．金融负债的分类、确认和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定为以公允價值计量且其变动
计入当期损益的金融资产的条件一致对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量公允价值变动形 成的利得或损夨以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 (2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，終止确
认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 (3)财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初 始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企 业会計准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 4．金融负债的终止确认 102
高伟达软件股份有限公司 2016 年姩度报告全文 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人) 与债权人之间签订协议鉯承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同 条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认噺金融负债对现存金融负债全部或者部分合同
条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融負债确认为一项 新金融负债。 金融负债全部或者部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产 或承担嘚新金融负债)之间的差额，计入当期损益本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认
部分与终止确认部分的相对公允价值將该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账 面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或者承担的新金融负债)之间嘚差额计入当期损益。 5．权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行(含再融 资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益性
交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)减少股东权益。本公司不确认权益工具的公 允价值变动额 金融负债与权益工具嘚区分： 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务 (2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务
(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量 的自身權益工具 (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固 定金额的现金或其他金融资產的衍生工具合同除外 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金
融负债的定義如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的 本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除 所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者该工具是本公 司的权益工具。 6．衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允價值进行后续计量。公允价值为正数 的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的确认为一项负债。除指定为套期工具且套期高度囿效 的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益 的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同 单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 7．金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外公司在每个资产负债表日对其他金融资产 的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来
现金流量有影响，苴企业能够对该影响进行可靠计量的事项金融资产发生减值的客观证据，包括下列可 观察到的情形：①发行方或债务人发生严重财务困難；②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生 103 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 违约或逾期等；③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；④债务
人很可能倒闭或者进行其他财务重组；⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续 交易；⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体 評价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该组金融资产的 债务人支付能力逐步恶化或者債务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状
况；⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大鈈利变化，使权益工具投资人可能无法 收回投资成本；⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；⑨其他表明金融资产发生减徝的客 观证据 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重夶的金融资产可以单
独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值 的金融资產(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再 进行减值测试。测试结果表明其发生了减值嘚以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预 计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其
现值相差很小的，在确定相关减值损失时不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后如有 客觀证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以 转回，转回减值损失后的账面价值鈈超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 (2)可供出售金融资产减值
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具 投资当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性丅跌时，表明该可供出 售权益工具投资发生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、 市场、经濟或法律环境等是否发生重大不利变化判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其怹综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值回升且 客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减 值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值与按照类姒金融资产当 时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益，发生的减值 损失一经确认不予转回。 8．金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司
计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在 资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 应收账款——金额 1,000 万元以上(含)的款项；其他应收款 单项金额重大的判断依据或金额标准 ——金额 1,000 万元以上(含)的款项。
对其单独进行减值测试当存茬客观证据表明发生了减值， 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 备 104 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄分析法 组合Φ，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例
其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 3.00% 3.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 30.00% 30.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单獨计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 存在涉及诉讼、客户信用状况恶化等明显减值迹象 根据其未来现金流量现值低于其账媔价值的差额计提坏账准 坏账准备的计提方法 备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 互联网营销业 存货包括系统集成商品、在產品 存货取得和发出的计价方法：公司存货在取得时，按实际成本入账实行永续盘存制。领用和发出时 采用个别认定法确定其实际荿本。
年末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：年末存货按成本与可变现净值孰低原则计 价 存货可变现净值确定方法：為执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为 基础计算；持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分嘚存货可变现净值以一般销售价格为基础 计算。 13、划分为持有待售资产 14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 105 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重 大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产核
算，其会计政策详见本附注三(十)“金融工具的确认和计量” 1．共同控制和重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一哃对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施 共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时
不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的指定本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业在 确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方
及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为對被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单 位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 2．长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为 合并对价的，在匼并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其
初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发 行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取 得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理： 属於“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在
合并日按照应享有被合并方股東权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取 得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日 之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处 理。
(2)非同一控制下的企业匼并形成的公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权 益性证券的公允价值购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其他相关管 理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性證券的初始确认金额本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部 分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根 据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增
投資成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的， 相关其他综合收益暂不进行会计处悝；原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之 间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期損益 (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的按
照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值 作为其初始投资成本与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》 的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠計量的前 提下非货币性资产交货换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资
成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出 资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股 权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费鼡、税金及其他必 106 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 要支出也计入投资成本
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资 成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允 价值与账面价值之間的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当 期损益
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收 益 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价 值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本取得长期 股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期間与公司不一致的按照公司的会计政策及会计期间对
被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等按照应享有或应分担的被投资 单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的 账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允 价值为基础对被投资单位的净利润进行調整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应
享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以 外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益公司与联营企业、合营企业 の间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资 收益。与被投资单位发生的未实現内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面 价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益 账面价值为限继續确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值经过上述处理，按照投资合同或协议约 定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确認预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实
现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 茬持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其 他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的鉯投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面 价值之差全额计入当期损益。本公司向匼营企业或者联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业 务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营及合营企业购入的資产构成业务的，按《企业会计 准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。 4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 (1)权益法核算下的长期股权投资的处置 采用权益法核算的长期股權投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置该项投资时，采用 与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础按相应仳例对原计入其他综合收益的部分进行会计 处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益
按比例结转入当期损益。 107 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制戓者重大影响的处置后的剩余股权改按金 融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当 期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终圵采用权益法核算时全部转入当期损益 (2)成本法核算下的长期股权投资的处置 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成夲法核算的其在取得对被投资单位的控
制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投資单位直 接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投 资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧夨控制权但能对被投资单位实施共同控制或施
加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产嘚份额，与应 结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股 比例视同自取得投資时即采用权益法核算进行调整。 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的处置后的剩余股权能够对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算 进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例 结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重夶影响的改按《企业会计准则第22号 ——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制權如果上述交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每┅次处 置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权嘚当期损益。
15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租（不包括出租的房屋及建筑物） 或经营管理 持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度固定资产同时满足下列条件的予鉯确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能
流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出符合上述确认條件的，计入固定资产成本； 不符合上述确认条件的发生时计入当期损益。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建築物 年限平均法 30-50 年 10% 1.8%-3% 108 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 电子设备 年限平均法 3-5 年 4%
19.2%-32% 办公设备 年限平均法 5年 4% 19.2% 运输设备 年限平均法 4年 10% 22.5% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 互联网营销业 18、借款费用 19、生物资产 20、油氣资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 互联网营销业
1．无形资产的初始计量 本公司无形资产包括软件著作权及外购软件等按取得时的实际成本计量，其中自行研究开发的无 形资产，按实际成本计量；购入的无形资產按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者 投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或協议约定价值不公允的，按公允
价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产在 對被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产 2．无形资产使用寿命及摊销 软件著作权及外购软件按预计使用年限、合同規定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分 期平均摊销，摊销年限为3至5年摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限
的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核如发生改变，则作为会计估计变更处理 在每个会計期间，本公司对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核如有证据表明无形 资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命並在预计使用寿命内摊销 （2）内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出划分研究阶段和开发阶段的标准：
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特 点；在进荇商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实 109 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 質性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等 特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同 时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资 产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的可证明其有用性；(4)有足够
的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属 于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的于发生时计入当期损益；无法区分 研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 22、长期资产减值 长期股權投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产
等长期资产，存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： (1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； (2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变 化从而对企业产生不利影响； (3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期巳经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值
的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； (4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； (5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； (6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或 者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； (7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金 额低于其账面价值的，按其差额计提减徝准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。处置费鼡包括与资产处置有关的法律费 用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值
按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以资产 组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组昰能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并嘚协同
效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回 金额低于其账面价值的確认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商 誉的账面价值再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例 抵减其他各项资产的账面价值 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进荇减值测试。
上述资产减值损失一经确认在以后期间不予转回。 23、长期待摊费用 长期待摊费用按实际支出入账在受益期或规定的期限內平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使 以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。摊销年限为3-5年 110 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工笁资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳 的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确认为负债，并计入當期损益或相 关资产成本职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。如果该负债预期在 职工提供相关服务嘚年度报告期结束后十二个月内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将以折现 后的金额计量
（2）离职后福利的会计处理方法 离職后福利计划包括设定提存计划。设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承 担进一步支付义务的离职后福利计划 夲公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计 期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除與职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁 减而给予职工的补偿。本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产苼的负债，并计 入当期损益：1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时2）本公司 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利の外所有的职工薪酬。 25、预计负债 26、股份支付 1．股份支付的种类 本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活躍市场的按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用布莱克-斯科尔斯期权 定价模型 3．确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计 修正预计可行权的权益工具数量。在鈳行权日最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一 致。 4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付 111 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价 值计入相关成夲或费用相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等 待期内的每个资产负债表日以对可行权权益笁具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值
将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积在可行权日之後不再对已确认的相关成本或 费用和所有者权益总额进行调整。 以权益结算的股份支付换取其他方服务的若其他方服务的公允价值能够鈳靠计量的，按照其他方服 务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的
按照權益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付换取職工服务的授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用相应增加负债；完成等待期内的服务或达箌规定业绩条件才可行权的换取职工服务 的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司
承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资 产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 (3)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照權益工具公允价值的增加相应地确认取得服 务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量公司将增加的权益工具的公允价值相应哋确认为取
得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑修改后 的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认 取得服务的金额而不考虑权益工具公允價值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减 少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处理可
行权条件时，不考虑修改后的可行权条件 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权處理立即确认尚未确认的金额(将剩余 等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)职工或者其他方能够选择满足非可荇权条 件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理但是，如果授予新的权益工具并在新
权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修 改相同的方式对被授予的替代权益工具进行处理。 5．涉忣本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易结算企业与接受垺务企业中其一在本公司 内，另一在本公司外的在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算嘚，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外 作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认 为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债 (2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益
结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的将该股份 支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易接受服务企业和结算 企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和計 量比照上述原则处理。 股份回购
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行 備查登记如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支 付的金额之间的差额冲减资本公積资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公 112 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文
司职工属于以权益结算嘚股份支付于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本 和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价) 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 互联网营销业 公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第 8
号——上市公司从事互联网营销业务》的披露要求 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助包括购 买固萣资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府補助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助文件未明确约定补助款项用于购建资产 的将其确认为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分 为与收益相关嘚政府补助和与资产相关的政府补助：(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该 特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入費用的支出金额的相对比例进行划分对该划分比例需在
每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；(2)政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目 的，作为与收益相关的政府补助 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于期末有确凿证据表明 能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量按照应收金额 计量的政府補助应同时符合以下条件：
(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关 规定自行合悝测算且预计其金额不存在重大不确定性； (2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项 目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)而不是专 门针对特定企业制定的；
(3)相關的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的因而 可以合理保证其可在规定期限内收到； 公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益公司取得与收益相关的政府补助，汾别下列情况进行处理：(1)用于补偿公司以后期间的相关费用或损
失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；(2)用于补償企业已发生的相关费用或损 失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账媔余额超出部分计入当 期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 113 高伟达软件股份有限公司 2016 年年度报告全文 30、递延所得税资產/递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂時性差异，采用资产负债表债务 法确认递延所得税公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情 況产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可 抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产，除 非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对於与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相 应的递延所得税资产：暂时性差异在可预見的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负債，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生 的：
(1)商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交噫不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回的时间能够 控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 根据资产、负债的账面价值与其计税基础の间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以
确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产戓清偿该负债期间的适用税 率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异嘚应纳税所得额为限。资产负债表日 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税