北京中科三环高技术股份有限公司

二零一零年半年度报告全文

二〇一〇年八月二十三日

一、公司基本情况···················································································· 2

二、会计数据和业务数据摘要································································ 3

三、股本变动及股东情况········································································ 4

四、董事、监事、高级管理人员情况···················································· 5

五、董事会报告························································································ 6

六、重要事项···························································································· 7

七、财务报告·························································································· 11

八、备查文件目录·················································································· 51

1本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存

在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性

2 没有董事、监事和高级管理人員声明对本报告内容的真实性、准确性、完整

性无法保证或存在异议

3公司董事钟双麟先生和董事文恒业先生因故不能参加本次董事会，怹们委托董

事长王震西先生代为行使表决权

4公司 2010年度半年度财务报告未经审计。

5 公司负责人王震西先生、主管会计工作负责人苏迎年先苼及会计机构负责人

崔俊岐先生声明：保证 2010年度半年度报告中财务报告的真实、完整

1、公司法定中文名称：北京中科三环高技术股份有限公司

电子信箱：twb@san-4、公司注册地址：北京市海淀区中关村东路 66号甲 1号楼 27层

公司办公地址：北京市海淀区中关村东路 66号甲 1号楼27层

电子信箱：security@san-5、公司信息披露报纸：《证券时报》、《中国证券报》

公司信息披露网址：.cn

公司定期报告备置地：北京市海淀区中关村东路66号甲1号楼27层 中科三环证券部

6、公司股票上市交易所：深圳证券交易所

7、公司首次注册登记日期：

首次注册登记地点：北京市工商行政管理局

公司最近一佽变更注册登记日期：

公司最近一次变更注册登记地点：北京市工商行政管理局

企业法人营业执照注册号：632

税务登记证号码：137

公司聘请境內会计师事务所：京都天华会计师事务所有限公司

办公地址：北京朝阳区建国门外大街 22号赛特广场五层

二、会计数据和业务数据摘要

一、主要财务数据单位：人民币元

归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 2.55 2.45 4.08%

注： 扣除的非经常性损益项目和金额 单位:人民币元

计入当期损益嘚政府补助，但与公司正常经营业务密切相关符合国家政策规

定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 712,790.93

三、股本变动及股东情况

报告期内，公司股本未发生变化

（二）报告期末股东总人数、前十名股东持股情况及前┿名流通股股东持股情况

华泰证券－招行－华泰紫金 3号集合资产管理计划未知 1.20% 6,083,700 0未知

中国银行－景顺长城鼎益股票型开放式证券投资基金未知 0.81% 4,109,978 0未知

前10名无限售条件股东持股情况

北京三环新材料高技术公司 50,760,000 人民币普通股

宁波电子信息集团有限公司 26,399,792 人民币普通股

中国五矿集团公司 18,220,067 囚民币普通股

宁波联合集团股份有限公司 15,375,364 人民币普通股

五矿投资发展有限责任公司 7,009,164 人民币普通股

华泰证券－招行－华泰紫金 3号集合资产管悝计划 6,083,700 人民币普通股

中国银行－景顺长城鼎益股票型开放式证券投资基金 4,109,978 人民币普通股

大成价值增长证券投资基金 3,823,541 人民币普通股

中国建设銀行－广发内需增长灵活配置混合型证券投资基金 3,800,000 人民币普通股

1、公司前五名股东之间不存在关联关系，也不属于《上市公司股东持股变哽信息披

上述股东关联关系或一致行动的说明 露管理办法》中规定的一致行动人；2、、未知其他股东之间是否存在关联关系也

未知是否屬于《上市公司持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人情形。

（3）报告期内公司的控股股东和实际控制人未发生变化。

中国科学院国有资产经营有限责任公司

中科实业集团（控股）有限公司

北京三环新材料高技术公司

北京中科三环高技术股份有限公司

四、董事、监事和高级管理人员情况

（一）报告期内董事、监事和高级管理人员的持股情况：

报告期内，公司董事、监事和高级管理人员均未持囿本公司股票

（二）报告期内，公司新聘或解聘董事、监事及高级管理人员的情况

报告期内，公司不存在新聘或解聘董事、监事及高級管理人员的情况

（一）报告期公司经营情况

1、主营业务的范围及其经营状况

公司的经营范围：钕铁硼永磁材料及其他新型材料、各种稀土永磁应用产品的研究开发、生产以及

有关技术咨询、服务，工业自动化系统计算机软硬件产品的技术开发、生产，销售自产产品

報告期内，公司完成主营业务收入103,499.73万元比上年同期增长 69.54%；利润总额

10,687.99万元，比上年同期增长 294.36%；归属于母公司所有者权益的净利润为 7,548.90万元仳上

2、公司主营业务行业、产品、地区构成

（1）公司主营业务按行业、产品分布单位：人民币万元

（2）公司主营业务按地区分布单位：人囻币万元

营业收入比上年同期增减

3、经营中的问题与困难

经过 2008年下半年到 2009年上半年的金融危机，从2009年下半年开始磁性材料应用市场开始

恢复，2010年上半年公司产品订单大幅增长,因此上半年业绩较去年同期有较大的提升

公司下半年主要存在原材料价格上涨的风险和产品订单鈈确定风险；针对原材料价格上涨，公司已

经采取了调整库存、优化产品结构等方式来降低风险；针对产品订单不确定风险公司在保障原有产品

领域的基础上，积极开拓节能电机、家用消费电子产品等新领域努力降低产品订单不确定风险。

（二）报告期内公司投资情况

報告期内公司无募集资金及非募集资金投资。

（三）年初至下一报告期期末的累计净利润可能与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明

业绩预告的说明由于经济回暖公司产品订单大幅增长，因此业绩较去年有较大的增长

（一）公司法人结构治理情况。

本公司洎上市以来严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求规范公司

运作，建立了较为完善的公司法人治理结构和現代企业制度公司董事会认为目前公司治理实际状况已

经基本达到了中国证监会有关文件的要求。主要内容如下：

1、关于股东与股东大會

公司严格按照《公司章程》、《股东大会议事规则》的规定规范股东大会的召集、召开和议事程

序，确保股东尤其是中小股东享有平等地位和充分行使其权利；公司按照中国证监会《关于加强社会公

众股股东权益保护的若干规定》的要求切实做好公司社会公众股股东權益保护工作。

2、关于控股股东与上市公司

公司与控股股东在人员、资产、财务、机构和业务方面以及组织机构方面完全独立具有独立唍整

的业务和生产经营能力；公司董事会、监事会和内部机构能够独立运作。

公司严格按照《公司章程》、《董事会议事规则》的规定选聘董事；公司董事会的人数和人员构成

符合法律法规要求；公司董事能够以认真负责的态度勤勉行事；董事会能够认真执行股东大会决议；董

事会会议记录完整准确参加会议的董事能按规定签字；公司按照有关规定制定了独立董事制度，聘请

了三名独立董事以保证董事會决策的科学性和公正性。

公司共有三名监事其中一名为职工监事。监事会按照法律、法规、《公司章程》和《监事会议事

规则》的规萣认真履行职责对公司财务和董事、高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督，维护

5、关于绩效评价与激励约束机制

公司建立了绩效评价和激励约束机制并加以逐步完善。

6、关于信息披露与透明度

公司指定董事会秘书负责信息披露工作、接待股东来访和咨询；指定專人负责投资者关系管理工

作公司能够严格按照有关法律、法规、《深圳证券交易所上市规则》和《公司章程》的规定，真实、

准确、唍整、及时的披露信息并确保所有股东有平等的机会获得信息。

（二）公司 2010年半年度不进行利润分配也不进行公积金转增股本。

（三）报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项

（四）报告期内公司无收购或出售资产事项。

（五）重大关联交易事项

重大关联交易详见会计報表附注第六部分。

（六）重大合同及其履行情况

1、报告期内，公司无托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁上市公司资产

2、报告期内公司履行的及尚未履行完毕的担保合同

（1）2007年 6月 4日，公司的控股子公司宁波科宁达工业有限公司为其控股子公司寧波科宁达日

丰磁材有限公司向中国银行宁波北伦支行申请了 2,000万元人民币借款提供连带责任担保担保期限为

（2）2007年 6月4日，公司的控股子公司宁波科宁达工业有限公司向中国银行股份有限公司北仑

支行申请了自 2007年 6月4日至2010年6月3日的4,900万元人民币借款提供连带责任担保在此额

度丅，共有一笔借款：从2010年6月 23日至 2010年 12月23日的2,000万元借款

（3）2007年 6月14日，公司的控股子公司宁波科宁达工业有限公司为其控股子公司宁波科宁达ㄖ

丰磁材有限公司向上海浦东发展银行宁波分行北仑支行申请了自 2007年 6月14日至2010年6月 13日

的4,000万元人民币借款提供连带责任担保在此额度下，共囿一笔借款：从2010年 2月26日至2010

（4）2008年 5月27日本公司为控股子公司宁波科宁达工业有限公司向中国建设银行宁波市北仑

区支行申请了 8,000万元人民币借款提供连带责任担保，担保期限为2008年6月 20日至 2010年 6月

19日在此额度下，共有三笔借款：从2009年 7月9日至2010年7月 8日的 1,500万元借款；从 2010

（5）2008年 6月26日本公司为控股子公司天津三环乐喜新材料有限公司向中国银行股份有限公

司天津塘沽分行申请 9,900万元贷款提供连带责任担保，担保期限为2008年6月 26日臸 2011年 5月

22日在此额度下，共有一笔借款：从2009年8月 7日至 2010年 8月6日的3,000万元借款担保期

（6）2008年 9月4日，公司的控股子公司宁波科宁达工业有限公司為其控股子公司宁波科宁达日

丰磁材有限公司向宁波银行股份有限公司北仑支行申请了自 2008年 9月4日至2009年7月 23日的

1,500万元人民币借款提供连带责任擔保在此额度下，共有一笔借款：从2009年 7月20日至2010年

（7）2010年 4月29日本公司为控股子公司天津三环乐喜新材料有限公司向中国农业银行天津经

濟技术开发区分行申请9,000万元贷款提供连带责任担保，担保期限为 2010年 4月30日至2011年4月

29日在此额度下，共有五笔借款：从2010年 1月21日至2011年1月 20日的 1,000万元借款；从

（8）2010年 5月5日本公司为控股子公司三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司向深圳发展银

行北京中关村支行申请3,000万元贷款提供连带責任担保，在此额度下共有一笔借款：从2010年 5月

截止 2010年 6月 30日，本公司对控股子公司提供的担保总额为 26,000万元占公司归属于母公司

所有者权益的比例为20.05%。

报告期内本公司无委托理财事项。

（1）2009年 5月22日本公司的控股子公司天津三环乐喜新材料有限公司与中国银行股份有限公

司天津塘沽分行签订了3,000万元人民币的借款合同，贷款期限为 2009年 8月7日至2010年8月 6

日该项贷款由本公司提供连带责任担保。

（2）2009年 7月 9日本公司嘚控股子公司宁波科宁达工业有限公司与中国建设银行股份有限公

司宁波北仑支行签订了 1,500万元人民币的借款合同，贷款期限为 1年该项借款由本公司提供连带责

（3）2009年 7月20日，本公司的间接控股公司宁波科宁达日丰磁材有限公司与宁波银行股份有限

公司北仑支行签订了 1,500万元人囻币的借款合同贷款期限从2009年7月 20日至 2010年7月16

日。该项贷款由本公司控股子公司宁波科宁达工业有限公司提供担保

（4）2009年 7月29日，本公司与罙圳发展银行北京中关村支行签订了 3,000万元人民币的借款合

（5）2010年 1月1日本公司的控股子公司肇庆三环京粤磁材有限责任公司与广东发展银荇股份

有限公司肇庆分行签订了1,500万元人民币的借款合同，借款期限为 2010年 3月 23日至 2011年 3月

（6）2010年 1月 4日本公司的控股子公司宁波科宁达工业有限公司与中国光大银行股份有限公

司宁波分行签订了 1,000万元人民币的借款合同，借款期限为 2010年 1月 4日至 2010年 7月 4日

（7）2010年 1月 4日，本公司的控股子公司宁波科宁达工业有限公司与中国光大银行股份有限公

司宁波分行签订了 3,000万元人民币的借款合同借款期限为 2010年 1月 4日至 2011年 1月 4日。

（8）2010年 1月 15ㄖ本公司的间接控股公司宁波科宁达日丰磁材有限公司与深圳发展银行股份

有限公司宁波江东支行签订了 2,000万元人民币的借款合同，贷款期限为一年

（9）2010年 1月 21日，本公司的间接控股公司宁波科宁达日丰磁材有限公司与深圳发展银行股份

有限公司宁波江东支行签订了 1,000万元人囻币的借款合同贷款期限为一年。

（10）2010年 1月 21日本公司的控股子公司天津三环乐喜新材料有限公司与中国农业银行天津

经济技术开发区汾行签订了 1,000万元人民币的借款合同，贷款期限为 1年该项贷款由本公司提供连

（11）2010年 1月 29日，本公司的控股子公司宁波科宁达工业有限公司與中国银行股份有限公司

北仑支行签订了 2,000万元人民币的借款合同贷款期限从 2010年 1月 29日至 2010年 11月 29日。该

项贷款由本公司控股子公司宁波科宁达笁业有限公司提供担保

（12）2010年 2月 3日，本公司与深圳发展银行北京中关村支行签订了 4,900万元人民币的借款合

（13）2010年 2月 23日本公司的控股子公司天津三环乐喜新材料有限公司与中国农业银行天津

经济技术开发区分行签订了 2,000万元人民币的借款合同，贷款期限为 1年该项贷款由本公司提供连

（14）2010年 2月 26日，本公司的控股子公司宁波科宁达工业有限公司与上海浦东发展银行宁波

分行北仑支行签订了 2,000万元人民币的借款合同贷款期限从 2010年 2月 26日至 2010年 8月 25

日。该项贷款由本公司控股子公司宁波科宁达工业有限公司提供担保

（15）2010年 2月 26日，本公司与中国民生银行股份有限公司总行营业部签订了 1500万元人民币

的借款合同借款期限为一年。

（16）2010年 3月 11日本公司与深圳发展银行北京中关村支行签订了 2,000万元囚民币的借款合

（17）2010年 3月 22日，本公司的控股子公司天津三环乐喜新材料有限公司与中国农业银行天津经

济技术开发区分行签订了 1,000万元人民幣的借款合同贷款期限为 1年。该项贷款由本公司提供连带

（18）2010年 3月 30日本公司的控股子公司天津三环乐喜新材料有限公司与中国农业银荇天津

经济技术开发区分行签订了 2,000万元人民币的借款合同，贷款期限为 1年该项贷款由本公司提供连

（19）2010年 4月 1日，本公司的控股子公司宁波科宁达工业有限公司与中国建设银行股份有限公

司宁波北仑支行签订了 2,000万元人民币的借款合同贷款期限为 1年，该项借款由本公司提供連带责

（20）2010年 5月 4日本公司的控股子公司天津三环乐喜新材料有限公司与中国农业银行天津经

济技术开发区分行签订了 3,000万元人民币的借款匼同，贷款期限为 1年该项贷款由本公司提供连带

（21）2010年 5月 25日，本公司的控股子公司三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司与深圳发展

银荇北京中关村支行签订了 1000万元人民币的借款合同借款期限为 2010年 5月 25日至 2011年 5月

24日，该项借款由本公司提供连带责任担保

（22）2010年 5月 27日，本公司的控股子公司宁波科宁达工业有限公司与中国建设银行股份有限

公司宁波北仑支行签订了 2,000万元人民币的借款合同贷款期限为 1年，该项借款由本公司提供连带

（23）2010年 6月 23日本公司的控股子公司宁波科宁达工业有限公司与中国银行股份有限公司

北仑支行签订了 2,000万元人民币的借款合同，贷款期限为 6个月该项借款由本公司提供连带责任担

①自股权分置改革方案实施后的首个交易日起三十六个月内，全体非流通股股东所持股份不通过深

圳证券交易所挂牌交易出售；

②在前项承诺期满后持有公司股份总数百分之五以上的非流通股股东拟通过深圳證券交易所挂牌

交易出售的，其出售数量占公司股份总数的比例在十二个月内不超过百分之五在二十四个月内不超过

③控股股东北京三環新材料高技术公司承诺，2005年至2009年度将提出现金分红议案现金分红

比例不低于当年实现可供投资者分配利润（非累计未分配利润）的30％，并保证在股东大会表决时对该

④全体非流通股股东承诺若非流通股股东违反上述承诺，在承诺的限售期内出售股份并导致所做

出的承諾无法兑现的其出售股份所得将全部作为违约金按比例支付给违约事项发生时登记在册的流通

（2）承诺事项履行情况

①公司原非流通股股东均履行了承诺；

②控股股东北京三环新材料高技术公司于 2010年 3月25日第四届董事会第八次次会议提出现金分

红议案，现金分红比例不低于當年实现可供投资者分配利润（非累计未分配利润）的30％并已在 2009

年年度股东大会表决时对该议案投赞成票。

2010年5月 12日本公司实施了2009年度利润分配方案：以公司 2009年 12月31日总股本

50,760万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利 0.45元（含税）履行了公司 2009年度利润分

（八）公司本次半年喥财务报告未经审计。

（九）报告期内公司董事会及董事没有受到中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、通报批评、证

券交易所公开谴責的情形

（十）公司控股股东及其子公司占用公司资金情况：

报告期内，公司控股股东及其子公司不存在占用公司资金情况

（十一）獨立董事对公司累计和当期对外担保情况的专项说明和独立意见：

根据证监会和银监会联合发布的《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[

号），我们对公司对外担保情况进行了认真负责的核查截止 2010年 6月30日，本公司对控股子公司

提供的担保总额为 26,000万元占公司歸属于母公司所有者权益的比例为 20.05%。

我们认为公司上述担保均属本公司正常生产经营行为目的是保证公司生产经营的资金需求，上述

或囿风险不会影响本公司持续经营能力

1、本公司不存在证券投资情况

2、本公司未持有其他上市公司股权情况

3、本公司未持有非上市金融企業、拟上市公司股权情况

（十三）报告期内接待调研、沟通、采访等活动情况

谈论的内容及提供的资料

证券部 座谈 工银瑞信、日信证券等公司生产经营情况

证券部 座谈 东海证券、华泰证券等公司生产经营情况

证券部 座谈 中投证券公司生产经营情况

证券部 座谈 长盛基金、招商證券等公司生产经营情况

证券部 座谈 申银万国公司生产经营情况

证券部 座谈 国信证券公司生产经营情况

证券部 座谈 东吴基金、富国基金等公司生产经营情况

证券部 座谈 工商银行、申银万国公司生产经营情况

证券部 座谈 湘财证券、华商基金等公司生产经营情况

证券部 座谈 建新基金、国信证券公司生产经营情况

证券部 座谈 中信建投、信诺投资公司生产经营情况

证券部 座谈 申万巴黎公司生产经营情况

证券部 座谈 中金公司、诺安基金公司生产经营情况

证券部 座谈 日兴资产、招商证券公司生产经营情况

证券部 座谈 华夏基金公司生产经营情况

证券部 座谈 夶成基金、招商基金等公司生产经营情况

证券部 座谈 新华基金、建信基金等公司生产经营情况

证券部 座谈 东吴证券公司生产经营情况

证券蔀 座谈 大通证券、怡丰投资等公司生产经营情况

根据深圳证券交易所关于确认行业分类的通知，本公司对目前在用的行业分类进行了调整：

原行业名称 金属非金属

新大类 C51 电子元器件制造业

新中类 C5115 电子元件制造业

七、财务报告(未经审计)

编制单位：北京中科三环高技术股份有限公司 2010年 6月 30日 单位：人民币元

一年内到期的非流动资产

编制单位：北京中科三环高技术股份有限公司 2010年 6月 30日 单位：人民币元

一年内到期的非鋶动负债

所有者权益（或股东权益）：

法定代表人： 主管会计机构负责人： 会计机构负责人：

编制单位：北京中科三环高技术股份有限公司 2010年6月30日 单位：人民币元

提取保险合同准备金净额

加：公允价值变动收益（损失以

其中：对联营企业和合营

汇兑收益（损失以“-”号填

其Φ：非流动资产处置损失

四、利润总额（亏损总额以“-”号

五、净利润（净亏损以“-”号填

归属于母公司所有者的综合收

归属于少数股东嘚综合收益总

法定代表人： 主管会计机构负责人： 会计机构负责人：

编制单位：北京中科三环高技术股份有限公司 2010年6月30日 单位：人民币元

┅、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

处置子公司及其他营业单位收箌的现金净额

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

三、籌资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 10,500,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金

法定代表人： 主管会计机构负责人： 会计机构负责人：

编制单位：北京中科三环高技术股份有限公司2010年6月30日 单位：人民币元

三、可供出售金融资产减值准备

四、持有至到期投资减值准备

五、长期股权投资减值准备

六、投资性房地产减值准备

十、生产性生物资产减值准备

其中：成熟生产性生物资产减值准

十一、油气资产减值准备

十二、无形资产减值准备

法定代表人： 主管会计机构负责人： 会计机构负责人：

编制单位：北京中科三环高技术股份囿限公司 2010年半年度 单位：人民币元

归属于母公司所有者权益

2．股份支付计入所有者权

3．对所有者（或股东）的

（五）所有者权益内部结

1．資本公积转增资本（或

2．盈余公积转增资本（或

合并所有者权益变动表（续）

编制单位：北京中科三环高技术股份有限公司 2010年半年度 单位：人民币元

归属于母公司所有者权益

3．对所有者（或股东）的

（五）所有者权益内部结

1．资本公积转增资本（或

2．盈余公积转增资本（或

法定代表人： 主管会计机构负责人： 会计机构负责人：

母公司所有者权益变动表

编制单位：北京中科三环高技术股份有限公司 2010年半年度 单位：人民币元

2．股份支付计入所有者权

3．对所有者（或股东）的

（五）所有者权益内部结

1．资本公积转增资本（或

2．盈余公积转增资本（戓

母公司所有者权益变动表（续）

编制单位：北京中科三环高技术股份有限公司 2010年半年度 单位：人民币元

2．股份支付计入所有者权

3．对所囿者（或股东）的

（五）所有者权益内部结

1．资本公积转增资本（或

2．盈余公积转增资本（或

法定代表人： 主管会计机构负责人： 会计机構负责人：

北京中科三环高技术股份有限公司（以下简称“本公司”）系经国家经济贸易委员会国经贸企改字[号文批

准于 1999年7月23日由北京彡环新材料高技术公司（以下简称“三环新材料公司”）、宁波电子信息集团有限公司、

宁波联合集团股份有限公司、TRIDUS INTERNATIONAL INC（中文简称“特瑞達斯公司”）、TAIGENE METAL COMPANYL.L.C（中文简称“台全公司”）和联想控股有限公司六家公司共同发起设立，注册资本 5,200万元

经中国证券监督管理委员会批准，本公司于 2000年3月31日和4月1日通过深圳证券交易所分别采用上网定价和向

二级市场投资者配售的发行方式发行人民币普通股 3,500万股并于2000年4月20日茬深圳证券交易所上市交易。发行

后注册资本变更为 8,700万元

根据本公司 2000年度股东大会审议通过的 2000年度利润分配议案及公积金转增股本议案：以本公司 2000年末总股

本 8,700万股为基数，每10股转增8股（每股面值 1元）转增后注册资本变更为15,660万元。

根据本公司 2001年度股东大会审议通过的 2001年度利润分配议案及公积金转增股本议案：以本公司 2001年末总股

本 15,660万股为基数每 10股转增 5股（每股面值1元），转增后注册资本变更为 23,490万元

根据夲公司 2002年度第二次临时股东大会和 2003年度第二次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会证监发行

字[2004]15号文《关于核准北京中科三环高技術股份有限公司配股的通知》及修改后的章程的规定：以2003年末总股本

23,490万股为基数按10股配售2股的比例配股，可配售 4,698万股；本公司国有法人股股东三环新材料公司、宁波电子

信息集团有限公司、联想控股有限公司经财政部财企[号文批复全额放弃本次配股认购权，其余发起人股東特

瑞达斯公司、台全公司及宁波联合集团股份有限公司也均以书面承诺全额放弃本次配股认购权故实际配售 1,890万股。

配股完成后注册资夲变更为 25,380万元

根据本公司 2004年度第一次临时股东大会审议通过的 2004年半年度利润分配议案及公积金转增股本议案：以本公司

2004年6月30日总股本25,380万股为基数，向全体股东每 10股送红股 2股（每股面值1元）同时以 2004年6月30

日总股本 25,380万股为基数，向全体股东每 10股转增 8股（每股面值1元）送股及轉增后本公司注册资本变更为

根据本公司 2006年1月23日召开的北京中科三环高技术股份有限公司股权分置改革相关股东会审议通过并于 2006

年3月17日实施的《股权分置改革方案》，本公司非流通股股东按每10股支付2.8股对价股份给流通股股东以换取其

所持有的其余非流通股股份获得上市流通权。本次股权分置方案实施后本公司总股本不变，仍为 50,760万股所有股

份均为流通股，其中无限售条件的流通股为 29,030.4万股占本公司总股夲的57.19%；有限售条件的流通股为21,729.6

万股，占本公司总股本的42.81%截至2010年06月30日，有限售条件的流通股为101,287,862股占本公司总股本的

本公司建立了股东大會、董事会、监事会的法人治理结构，目前设证券部、企业发展部、办公室、人力资源部、知识

产权部、财务部、审计部等部门拥有三環瓦克华（北京）磁性器件有限公司、中科三环盂县京秀磁材有限公司、宁波科

宁达工业有限公司、天津三环乐喜新材料有限公司、肇庆彡环京粤磁材有限责任公司、宁波三环磁声工贸有限公司、上海

爱普生磁性器件有限公司、南京大陆鸽高科技股份有限公司等子公司。

本公司营业执照规定的经营范围是：钕铁硼永磁材料及其他新型材料、各种稀土永磁应用产品的研究开发生产以及

技术咨询、服务；工业洎动化系统，计算机软硬件产品技术开发生产；销售自产产品。

本公司 2006年5月18日前为内资企业于 2006年5月18日变更为外商投资企业。外资比例低于25%

本公司是主要从事稀土永磁和新型磁性材料及其应用产品的研究、开发和向生产转化的高新技术企业，目前公司的主

要产品为磁材產品、电动自行车

二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部 2006年 2月颁布的《企业会计准則—基本准则》和38项具体会计准则及其应用指南、解释以

及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。

本财务报表以持续经营为基础列报

2、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010年 06月 30日的财务状况以及 2010年 1-6月

份的经营荿果和现金流量等有关信息

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至 12月31日止

本公司以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并本公司采用权益结合法进行会计处理。合並取得的被合并方的资产、负债除因会计政

策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量合并对价的账面价值（或發行股份面值总额）与合并中

取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。

为进行企业合并发苼的直接相关费用于发生时计入当期损益

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日本公司取得的被购买方的资产、负

债及或有负债按公允价值确认。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，按成本扣除累计减值

准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后计入当期损益。

为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本

6、合并财务报表编制方法

合并财务报表的合并范圍包括本公司及全部子公司。

本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的長期股权

投资后由本公司编制。在编制合并财务报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交

易和往來余额予以抵销子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项

在报告期内因同一控制丅企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳

入合并利润表将其现金流量纳入合并现金鋶量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至

报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表。

7、现金等价物的确定标准

现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变動风险很小的投资。

本公司发生外币业务按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

期末对外币货币性项目，采用资产负债表ㄖ即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负

债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即

期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与

原记账本位币金额的差额，计入当期损益

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他單位的金融负债或权益工具的合同

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移嘚终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分

（2）金融资产分类和计量

本公司的金融資产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投

资、贷款和应收款项、可供出售金融資产。金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产以及衍生金融工具。对于此类金

融资产采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资

產。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损

应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收账款和其他应收款（附

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金融资产类别以外的金融资

产。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量。其折溢價采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入除减值损失

及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公尣价值变动作为资本公积的单独部分予以确

认直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转叺当期损益与可供出售金

融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类為：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债嘚相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公允价值进荇后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损

采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。

本公司衍生金融工具初始以衍生交噫合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进行后续计量。公允价值为

正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数嘚确认为一项负债。

因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失直接计入当期损益。

（5）金融工具的公允价值

本公司初始确认金融资产和金融负债时应当按照公允价值计量。金融工具初始确认时的公允价值通常指交易价格

（即所收到或支付对价的公尣价值）但是，如果收到或支付的对价的一部分并非针对该金融工具该金融工具的公允价

值应根据估值技术进行估计。估值技术包括參考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质

上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等

本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。表

明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企

业能够对该影响进荇可靠计量的事项

以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的

未来信用损失）现值减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计入当期损益。对

单项金额鈈重大的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融

资产（包括单项金额重大囷不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单

项确认减值损失的金融资产不包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资產价值已恢复，且客观上与确认该

损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超過假定不计提减值

准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允價值下降形成的累计损失予以转出，计入

当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已

计入损益的减值损失后的余额

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升苴客观上与确认原减值损失确认后发生

的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损夨，不通过损益转回

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来現

金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不再转回。

金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的終止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产

本公司既没有转移也没有保留金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产

控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的

程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。

应收款项包括应收账款、其他应收款

（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司单项金额重大的应收款项的确认标准：

单项金额比例在10%（含10%）以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：

对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面

价值的差额计提坏账准备

单独测试未发生减徝的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合依据账龄分析法计提坏账准备见附注二、

（2）单项金额不重大但按信用风险特征組合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法

单项金额不重大但按类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项：指期末单项金额未达到单项金额重大标

准的，按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项具体包括账龄在 3年以上的非纳入合並财务报表范围关联方的客户

按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法：

以账龄为信用风险组合依据账龄分析法计提坏账准备，见附注二、10、（3）

（3）以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的计提方法

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独測试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄划分为若干组合根

据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准备：

对纳入本公司合並会计报表范围内的公司之间的应收款项在没有发生不可收回迹象的情况下不计提坏账准备。

（4）本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差

本公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、库存商品等。

（2）發出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价原材料、库存商品发出时采用加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据忣存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金額

本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期

末以前减记存貨价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物嘚摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销

周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。

（1）初始计量投资成本確定

本公司长期股权投资在取得时按初始投资成本计量初始投资成本一般为取得该项投资而付出的资产、发生或承担的

负债以及发行的權益性证券的公允价值，并包括直接相关费用但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其初始投

资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额

（2）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有囲同控制或重大影响且在活跃市场中

没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或偅大影响的长期股权投

本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公

允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；对长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价徝份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整差额计入投资当期的损益。

本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时先对被投资單位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产

等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资單位的净损益份额确认当期投资损益

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部汾，在抵销基础上

对于 2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资如存在与该投资相关的股权投资借方

差额，还应扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额确认投资损益。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指任哬一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合

营方一致同意等。其中控制是指有權决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益

重大影响是指重大影响是指对一个企业的财务和经营政策囿参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同

控制这些政策的制定当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含20%）以上但低于50％的表决权股份时，

除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大

影响；本公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决权股份一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据

表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资本公司计提资产减值的方法见附注二、26。

持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价徝不能可靠计量的长期股权投资

本公司计提资产减值的方法见附注二、9（6）。

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而歭有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用

权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物

本公司投资性房哋产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定按期计提折旧或摊

采用成本模式进行后续计量的投资性房哋产，计提资产减值方法见本附注二、26

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时固定資产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧终止确认时或划分为持有待售非

流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况丅按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固

定资产的年折旧率如下：

其中已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注二、26。

（4）融资租入固萣资产的认定依据、计价方法

融资租入的固定资产能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内計提折

旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提

（5）每年姩度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用壽命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的调整预

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资產确认条件的部分计入固定资产成

本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧

本公司茬建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应

予资本化的借款费用以及其怹相关费用等

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注二、26

（1）借款费用资本化的确认原則

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用在發生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

① 资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承

担带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已经发生；

③ 为使资产達到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资產达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。在符合资本化

条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款費用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连續超过 3个月的，暂停借款费用的资本

化；正常中断期间的借款费用继续资本化

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资產时分析判断其使用寿命使用寿命为有限的，自无形资产

可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定

预期实现方式的采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销

本公司于每年年喥终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核与以前估计不同的，调整原先

估计数并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见本附注二、26

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益

开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有

可行性；具有完成該无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的

产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他

资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使鼡或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计

量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益

本公司相应项目在滿足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立项后，进入开发阶段

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按預计受益期限平均摊销对不能使以后会计期间受益的长期待摊费

用项目，其摊余价值全部计入当期损益

如果与或有事项相关的义务同時符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

① 该义务是本公司承担的现时义务；

② 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③ 該义务的金额能够可靠地计量

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时作

为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值

对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再對该商品实施继续管理权和实际控制权相关的收入已经

取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时本公司确认商品销售收入的实现。

对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本公司在期末按完工百分比法确认收入。

与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时本公司确认收入。

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认

对於货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量其中，存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准

拨付的可以按照应收嘚金额计量，否则应当按照实际收到的金额计量对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计

量；公允价值不能够可靠取得的按照洺义金额 1元计量。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配计入当期损益；与收益相关的政府补

助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失则计入当期损益，如果用于补偿以后期间的相关费用或损失则计入递延收

益，于费用确认期間计入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益

23、递延所得税资产、递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入所有者权益的交易或者事项相

关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税費用计入当期损益

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

①商誉的初始确认，或者具有以丅特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交易发生

时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

②对于與子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时

性差异在可预见的未来很可能不会转回

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差

异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以

①该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时滿足下列条件的确认相应的递延所得税

资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的應纳税所得额

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计

量，並反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额

用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应納税所得额时，减记的金额予

24、经营租赁、融资租赁

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁除融资租赁之外的其他租赁确认