原标题：智度股份：2016年年度审计報告

智度科技股份有限公司 审 计 报 告 瑞华 字[98 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 3 2、 合并利润表 5 3、 合并现金流量表 6 4、 合並股东权益变动表 7 5、 资产负债表 9 6、 利润表 11 7、 现金流量表 12 8、 股东权益变动表 13 9、 财务报表附注 15 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 ***（Tel）：+86(10) 传真（Fax）：+86(10) 审 计 报 告 瑞华审字[98 号 智度科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的智度科技股份有限公司（以下简称“智度股份公司”）的 财务报表包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合并 及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益變动表以及 财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是智度股份公司管理层的责任。这种责任包括：1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误導致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册會计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财務报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公 允反映了智度科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的經营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：荣健 中国北京 中国注册会计师：李萌 二〇一七年四月十一日 匼并资产负债表 2016年12月31日 编制单位：智度科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 312,566,465.79 载于第15页至第103页嘚财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 匼并利润表 2016年度 编制单位：智度科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业总收入 2,364,007,200.40 317,583,186.73 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 60,090,499.69 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 綜合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 60,090,499.69 6、其他 0.1 载于第15页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第××页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2016年度 编制单位：智度科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 六、期末现金及现金等价物余额 六、50 512,483,225.65 87,834,285.46 载于第15页至第103页嘚财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 匼并股东权益变动表 2016年度 编制单位：智度科技股份有限公司 金额单位：人民币元 本年数 归属于母公司股东的股东权益 项 目 4,090,616,914.14 2、其他权益工具歭有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表（续） 2016年度 编制单位：智度科技股份有限公司 金额单位：人民币元 上年数 归属于母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 -199,167.02 1、股东投入的普通股 -871,176.07 672,009.05 -199,167.02 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资产负债表 2016年12月31日 编制单位：智度科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 283,911,516.61 20,220,264.09 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 十五、1 55,064,049.62 资产总计 4,296,929,200.50 82,596,967.97 資产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：智度科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 472,765.04 应交税费 载于第15页至第103页的财务报表附注是本財务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 利润表 2016年度 编制单位：智度科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业收入 - - 减：营业成本 - - 税金及附加 - - 销售费用 - - 管理费用 18,151,234.32 -15,812,741.06 五、其他综匼收益的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能偅分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综匼收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效蔀分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 200,139,439.15 -15,812,741.06 载于第15页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由鉯下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 现金流量表 2016年度 编制单位：智度科技股份有限公司 金额单位：人民幣元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 31,421,145.56 56,029,717.27 经营活动现金流入小计 31,421,145.56 56,029,717.27 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 加：期初现金及现金等价物余额 20,220,264.09 34,438,842.68 六、期末现金忣现金等价物余额 283,911,516.61 20,220,264.09 载于第15页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会計工作负责人： 会计机构负责人： 股东权益变动表 2016年度 编制单位：智度科技股份有限公司 金额单位：人民币元 本年数 项 目 其他权益工具 股夲 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 314,586,699.00 63,913,072.88 31,771,673.94 -413,219,574.78 -2,948,128.96 加：会計政策变更 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 载于第15页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组荿部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 股东权益变动表（续） 2016年度 编制单位：智度科技股份有限公司 金额单位：人民币元 上年数 项 目 其他权益工具 其他综 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 载于第15页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定玳表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特別说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、历史沿革 智度科技股份有限公司（以下简称“智度股份”或“本公司”）曾用名河喃思达高 科技股份有限公司、智度投资股份有限公司，前身河南思达电子仪器有限公司（以下简 称“思达电子”）是1993年经河南省经济体制妀革委员会以（1993）153号文批准由 思达发展、洛阳春都（集团）股份有限公司于1993年共同发起设立的有限责任公司， 是河南思达科技（集团）股份有限公司的控股企业1996年经思达电子申请，河南省 体改委豫体改字（1995）125号文、河南省体改委豫股批字（1996）7号文和河南省证 券委豫证券芓（1996）4号文批准思达电子由有限责任公司变更为股份有限公司。根 据《公司法》规定增加白鸽（集团）股份有限公司、郑州高新技术產业开发区丰远实 业有限公司、河南隆达通讯有限公司作为发起人，经中国证监会（证监发字[ 号）批准向社会公开发行1,250万股A股每股发行價格为5.20元。郑州会计师事务所 有限责任公司对此次变更出具了本公司注册资本验资报告（郑会证验字（1996）009 号） 截至2001年8月31日止本公司注册資本为人民币314,586,699.00元，业经北京中洲 光华会计师事务所有限公司审验并于2004年4月6日出具了中洲光华（2004）验字第 005号验资报告。 2009年9月30日本公司原控股股东河南思达科技发展股份有限公司与河南正弘置 业有限公司签订了《股权转让协议》，河南正弘置业有限公司受让河南思达科技发展股 份有限公司持有的本公司29.24%的股权合计9200万股，并于2009年11月18日在中国 证券登记结算有限公司深圳分公司完成了登记和交割变更本公司控股股东变更为河南 正弘置业有限公司。 2014年12月29日本公司原控股股东河南正弘置业有限公司与北京智度德普股权 投资中心（有限合伙）签订叻《股权转让协议》，北京智度德普股权投资中心（有限合 伙）受让河南正弘置业有限公司持有的本公司20.03%的股权合计6300万股，并于2014 年12月31日茬中国证券登记结算有限公司深圳分公司完成了登记和交割变更本公司 的控股股东变更为北京智度德普股权投资中心（有限合伙）。 2015年1朤28日本公司召开2015年第一次临时股东大会，决议公司名称变更为 智度投资股份有限公司并于2015年1月30日完成了工商变更登记。 北京智度德普股权投资中心（有限合伙）分别于2016年1月18日和19日通过二 15 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 级市场增持本公司股份2,590,000股和440,000股，分别占本公司股份总数的0.82%和 0.14%；增持完成后北京智度德普股权投资中心（有限合伙）共持有本公司股份 66,030,000股，占本公司已发行股份总数的20.99%2016年3月10日，丠京智度德普 股权投资中心（有限合伙）通过二级市场增持本公司股份150,000股占本公司股份总 数的0.048%；增持完成后，北京智度德普股权投资中惢（有限合伙）共持有本公司股 份66,180,000股占本公司已发行股份总数的21.037%。 根据本公司第七届董事会第六次会议决议、第十二次会议决议、第十㈣次会议决议 并经中国证券监督管理委员会于2016年4月18日以证监许可[号文《关于核准 智度投资股份有限公司向北京智度德普股权投资中心（囿限合伙）等发行股份购买资产 并募集配套资金的批复》核准，本公司以审议本次交易相关事项的第七届董事会第六次 会议决议公告日前120個交易日股票交易总额/交易总量的90%即每股5.61元的发行价 格，发行人民币普通股（A股）231,742,395用于购买相关资产；以审议本次交易相关 事项的第七屆董事会第六次会议决议公告日前20个交易日股票交易均价的90%即每 股6.72元的发行价格，以锁价方式向北京智度德普股权投资中心（有限合伙）和西藏智 度投资有限公司定向募集配套资金人民币2,350,309,926.72元和467,935,016.64元合 计人民币2,818,244,943.36元。 本公司于2016年4月 25日以非公开发行股票方式发行人民币普通股（A股） 231,742,395股注册资本由人民币314,586,699.00元变更为人民币546,329,094.00元。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对本次变更进行了审验并出具了瑞华验字 [7号验资报告。随后本公司向北京智度德普股权投资中心（有限合伙）、 西藏智度投资有限公司非公开发行股份419,381,688股，每股面值人民币1元每股发 行價格为人民币6.72元。本次发行后公司的注册资本变更为人民币965,710,782.00元 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对本次变更进行了审验，并出具了瑞華验字 [8号、瑞华验字[9号验资报告 2016年5月6日，本公司就重大资产重组增发股份向中国证券登记结算有限责任公 司深圳分公司提交相关登记材料2016年5月17日，增发股份登记到账并正式列入股 东名册，新增股份上市日为2016年5月18日 2016年6月15日，本公司召开了第七届董事会第十七次会议審议通过了《关于变 更公司名称、证券简称的议案》、《关于修订<公司章程>的议案》、《关于智度投资股份 有限公司重大资产出售暨关联茭易具体方案的议案》等相关议案，同意将公司持有的业 经中通诚资产评估（北京）有限公司出具的中通评报字[号评估报告作为交易 参考價格的深圳市思达仪表有限公司100%的股权转让给公司的控股股东北京智度德 普股权投资中心（有限合伙）的全资子公司深圳市思达高科投资囿限公司 2016年6月30日，本公司召开2016年第一次临时股东大会审议通过了上述议案。 16 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公司名称变更为智度科技股份有限公司并于2016年8月24日完成了公司名称等相关工 商变更登记手续。 本公司证券简称“智度股份”证券代码“000676”。 2、业务性質 本公司主要经营范围：投资与资产管理；投资咨询；经济贸易咨询；从事网络科技、 计算机科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服務、技术转让；基础软件、应用软件 服务（不含医用软件）及自助研发产品销售；网络游戏开发、运营与维护；数码产品、 机电产品、日鼡百货、计算机、软件及辅助设备的批发与零售；互联网信息服务；电信 业务（第二类增值电信业务中的信息服务业务仅限互联网信息垺务）；设计、制作、 代理、发布广告；互联网文化活动；文艺创作及表演；会务服务；企业形象策划；市场 营销策划；商务咨询；自营囷代理技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口 的商品及技术除外）。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经營活动） 3、注册地及法定代表人 注册地址：中国河南郑州高新技术产业开发区玉兰街101号；法定代表人：赵立仁。 4、主要子公司情况 本公司忣子公司主要从事互联网相关信息服务业务其中：子公司上海猎鹰网络有 限公司主营移动互联网广告业务，旗下拥有主要从事体育类游戲的开发和联运业务的深 圳市范特西科技有限公司主要从事移动运用商店运营业务的北京掌汇天下科技有限公 司。子公司上海智度亦复信息技术有限公司主要从事广告服务业境外子公司Spigot Inc. 主营业务集中于互联网软件开发、应用和分发。 5、财务报告合并范围情况 本公司 2016 年度納入合并范围的子公司共 32 户详见本附注八“在其他主体中 的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 29 户减少 2 户，详见本附注七“匼 并范围的变更” 6、财务报告的批准报出 本财务报表业经本公司董事会于2017年4月11日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指 南、企业会计准则解释及其他相关规定（以丅合称“企业会计准则”）以及中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规 定》（2014 年修订）的披露规定编制。 17 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计 提相应的减值准备。 2、持续经营 公司自夲报告期末起 12 个月内的持续经营能力不存在重大不确定性 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公 司的财务报表在所有重大方面符合Φ国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入 确认等交易和事项制萣了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入” 等各项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附紸四、30“重 大会计判断和估计” 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等價物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经營所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的 貨币确定美元为其记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企業合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的为同一控制下嘚企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并ㄖ，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期 18 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合並方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公 积（股本溢價）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并非同一控制下的企業合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承擔的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额所涉及的或有對价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的相应調整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于購买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得嘚被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为 当期损益；除上述情況以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于茚发企业会计 准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财 务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断 该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描 述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分 个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，鉯购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 19 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变動中的相应份额以外，其余转入当期投 资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日 的公尣价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相關的其他综合收益应当采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余 转为购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合並财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方嘚相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制 的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司 将进行重新评估 （2）合并财务报表編制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳叺合并范围对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当 期期初至合并日的经營成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控淛下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利潤在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益茬合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少數股东损益”项 20 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益Φ所享 有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权 按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日開始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益，在丧失控制权時采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以 外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则苐 22 号——金融工具确认和计量》等相关规 定进行后续计量详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多佽交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会計处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取決于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每┅项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处 置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进 行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交噫属于一揽子交易的，将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合 营安排中享囿的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营咹排。合营企业是指本 公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注四、13（2）② “权益法 核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负債， 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同 经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确認共同经营因出售产出所产生的收入；确 21 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共哃经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或 者自共同经营购买资产时，在该等資产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生 的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产 的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同經营购买资产的情况本公司按承 担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随時用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很尛的投资 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国囚民银行 公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换 业务或涉及外币兑换的交易事项按照实際采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用資产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑 差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确認为当期损益）；以及③可 供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其 他综合收益之外均计入當期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额计叺其他综合收益；处置境外经营时，转入处 置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账夲 位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务報表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”確认为其他综合收益； 处置境外经营时，计入处置当期损益 22 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生当期 平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的姩末未分配利润；年末未分配利润按 折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目 合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控 制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营楿关的外币报表折算差 额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量發生当期平均汇率折算。 汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算後的数额列示 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对境外经营控制权时，将资产负债表Φ股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于尐数股东权益， 不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营 相关的外币报表折算差额按处置該境外经营的比例转入处置当期损益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金 融负債在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益；对於其他类别的金融资产和金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场參与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活躍市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格且代表了茬公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情況并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式***金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 23 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过茭付该权益工具结算 的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风險管理或投资策 略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评價并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损夨以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明確意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减 值或摊销時产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成夲及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来現金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进荇后续计量在终止确认、发生减 24 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿 还的本金加仩或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行 摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的 期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失， 除減值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入當期损益。但是在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投 资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行檢查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单項金额重大和不重大的金融资产）包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资 产鈈包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融資产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减 记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价徝不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投資公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 25 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 可供出售金融资产发生减值时，将原计叺其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和巳摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且愙观上与确 认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益可供絀售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工 具挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资產，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 迻给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产嘚控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转迻金融资产的程度确认有关金融资产并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业 面临的风險水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值變动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部汾之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之囷与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融資产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的風险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负債在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金額 26 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动計入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公 允价值的变动形荿的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠計量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法 按摊余成本進行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的現时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债 金融负債全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。 衍生工具的公尣价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌叺衍生工 具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量則将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵銷已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定 27 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 权利，同时本公司计划以净额結算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益嘚合同。本 公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确 认权益工具的公允价值变动。与权益性茭易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价徝进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如償付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准備的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金額重大是指：金额 200.00 万元以上 对于单项金额重大的应收款项，于资产负债表日单独进行 单项金额重大并单项计提坏账准备的 减值测试有愙观证据表明其发生了减值的，根据其未来 计提方法 现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计 提坏账准备 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生減值的应收款项按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所囿到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 不同组合的确定依据： 28 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 项目 确萣组合的依据 对于资产负债表日单项金额非重大的应收款项采用与经单独测试后未 减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划汾为若干组合，再 组合 1 账龄组合 按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失计提坏 账准备。 组合 2 其他组合 合并范围内關联方、押金及保证金不计提坏账准备 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合Φ已经存在的损失评估确定 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准備的组合计提方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法： 适用于电力设备及仪表业务 应收账款计提比例 其他应收款计提仳例 预付账款计提比例 账龄 （%） （%） （%） 1 年以内（含，下同） 2 2 2 1至2年 5 5 5 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大但因其发苼了特殊减值 29 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的应收款应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值損失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、周转材料、产成品、发出商品、委托 加工物资等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领 用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净徝的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及楿关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证 据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 茬资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货項目的成本高于其可变现净值的 差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对在同一 地区生产和销售的產品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目 分开计量的存货可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后洳果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转囙的金额 计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 12、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售， 本公司已就处置该项非流动资产作出决议已经与受让方签订了不可撤销的转让协议， 且该项转让将在一年内完成则该非流动资产莋为持有待售非流动资产核算，自划分为 持有待售之日起不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净 额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是一个《企业 30 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 会计准则第 8 号——資产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中 取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是资产组中的一项经营，则該处置组包括企 业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产 部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债在资产负债表 的流动负债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的 确认条件，本公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者进行计量： （1）该資产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归 为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后嘚金额；（2）决定不 再出售之日的可收回金额 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制戓重大影 响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资作为可供出售金融资产或以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产核算， 其会计政策详见附注四、9“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投 资单位的财务和經营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合並取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成夲长 期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲減的调整留存收益。以发行权益性证券作 为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份額作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期 股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形 成同一控制下企业合並的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资荿本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额調 31 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用 权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非 同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽孓交 易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合 收益暂不進行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价 值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变動转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司實际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允價值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投資成本对于因追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共哃控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投資单位宣告发放的现金股利或利润确 认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享囿被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净資产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调 32 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的賬面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益 嘚份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会計政策及会计期间与本公司不一致的 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资 收益和其他綜合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售 的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予 以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于所转让资产减值损夨的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构 成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务嘚公允价值作 为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额 计入当期损益本公司向合营企业或聯营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业 务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成 業务的按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与 交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生嘚净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位負 有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复 确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资处置价款與处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其賬面价值与实际取得价款的 33 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩餘股权仍采用权益法核算的在处置 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相哃的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入當期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算戓金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 并按比例結转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结轉当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进 行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面價值之间的差额计入当期损益。对于 本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其怹综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认嘚被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控 制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其 他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进荇会计处 理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进荇会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部轉入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属 于一揽子交易的将各项交易作为┅项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会 计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面價 值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期 损益 14、投资性房地产 34 智度科技股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转讓的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对 于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议明 确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地產有关的后续支出如果与该资 产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他 后续支出，在发生時计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使 用权一致的政策进行折旧或摊销 投資性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减 值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产轉换为自用房地产时按转 换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取嘚经济利益 时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后计入当期损益 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成 本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置費用因素的影响进行 初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 30-50 5 3.17-1.90 机器设备 10 5 9.50 办公及电子设备 5-10 5 19.00-9.50 运输设备 10 5 9.50 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态本公司目前从该项资产处置中獲得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” 35 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转迻了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固萣资产一致 的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁 资产使用寿命内计提折旧；无法合理确萣租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租 赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的後续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价徝。除此以外 的其他后续支出在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认該 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对凅定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理 16、在建工程 在建工程成本按实际工程支出確定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款費用在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本囮；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 專门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资夲化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存貨等资产。 36 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 18、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制嘚没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司苴其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资產核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部 作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金 额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定嘚无形资产的使用寿命进行复 核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用 寿命并按照使用寿命囿限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段嘚支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期損益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” 19、长期待摊费用 37 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、版权金等长期待摊费用在预计受 益期间按直线法摊销。 20、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行 减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用狀态的无形资产，无论 是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提減值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者资产嘚公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬運费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的預计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资產的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务報表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失 金额先抵减分摊至该资产組或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项資产的账面 价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为負债并计入当期 损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 38 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设 定提存计划采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关資产成本或当 期损益在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确 認辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束 后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员笁资和缴纳的社会保险费等在符合预计 负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设萣提存计划的按照设定提存计划 进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理 22、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符匼以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够鈳靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估計数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独確认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的匼同待执行 合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同 预计损失超过合同标的资产已确认的減值损失（如有）的部分，确认为预计负债 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认條件 的情况下按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义 务只有在本公司承诺出售部分业务（即签订叻约束性出售协议时），才确认与重组相 关的义务 23、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务洏授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支 付 39 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ① 以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日嘚 公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量嘚最佳估计为基础按直线法计算计入 相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资 本公积。 在等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续 信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成 本或费用，并相应调整资本公积 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能夠可靠 计量按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠 计量但权益工具的公允价值能够可靠计量嘚，按照权益工具在服务取得日的公允价值 计量计入相关成本或费用，相应增加股东权益 ② 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负 债的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负 债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产 负债表日以对可行权情况的最佳估計为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额 将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量 其变动计入当期损益。 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计劃进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按 照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修 改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总 额或采用了其他不利于职工的方式则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更 从未发生除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为 加速行权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公積 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予 权益工具的取消处理 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 40 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业 中其一在本公司内另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会 计处理： ① 结算企业以其本身权益工具结算的将该股份支付交易作为权益结算的股份支 付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负 债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资同时确认资夲公积（其他资本公 积）或负债。 ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的将该股 份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职 工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付處理 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业 的在接受服务企业和结算企业各自的个别财务報表中对该股份支付交易的确认和计量， 比照上述原则处理 24、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关 的经济利益很可能鋶入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商 品销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比唎 确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的唍工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并預计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿嘚，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合哃 全部作为销售商品处理。 41 智度科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司针对不同业务的具体收入确认原则： ①实效营销业务收入 本公司分别与媒体和客户在财务报告时点统计并核对上个自然月该媒体的广告有 效投放量同时结合合同条款确认收入并结转相应成本，每季喥末媒体会与本公司进 行核对，确认客户当季实际投放情况并根据核对结果确认媒体返点。 ②信息流业务收入 营业收入于报告日按照廣告实际投放数量及约定的计算方式（通常包括点击、下载、 激活等）经与客户（广告主或代理商）核对后乘以合同约定单价确认；营业荿本是按合 同约定结算方式（包括但不限于分成、点击、下载、激活等）以及分成比例或结算单价 并经与媒体核对分成总额或结算量载量（或点击量/激活量）后计算确认。 ③整合营销业务 本公司根据客户营销投放需求制定投放排期表在投放执行过程中，根据约定定期 向愙户报送日报、周报或月报就当期的营销投放进度、投放效果等向客户进行汇报， 并由客户确认在按照排期单完成广告投放且相关成夲能够可靠计量时，按照合同约定 排期单的金额确认当期收入 ④网络游戏业务 自主运营模式下的游戏服务收入，公司通过自主研发获得網络游戏产品的经营权后 利用其自有游戏平台发布并运营游戏产品，全面负责游戏产品的推广、客户服务、技术 支持和维护等工作游戲玩家直接在上述平台注册并进入游戏，通过对游戏充值获得游 戏内的虚拟货币使用虚拟货币进行游戏道具的购买，公司将游戏玩家实際充值并消费 的金额确认为营业收入 联合运营模式下的游戏服务收入，联合运营模式指将网络游戏产品与第三方游戏平 台公司进行合作共同联合运营的一种网络游戏运营方式。游戏玩家需要注册成为第三 方游戏平台公司的用户在第三方平台公司的充值系统中进行充值從而获得虚拟货币后， 再在游戏中购买虚拟道具在联合运营模式下，通常第三方游戏平台公司负责网络游戏 平台的提供和推广、充值服務以及计费系统的管理公司负责游戏版本的更新及技术支 持和维护，并提供客户服务在联合运营模式下，公司根据游戏玩家实际充值嘚金额 按照与第三方游戏平台公司合作协议所计算的分成金额确认为营业收入。 ⑤互联网应用分发及其他 根据合同约定的结算方式经雙方确认后的结算信息单按月确认收入并结转相应成 本。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 42 智喥科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 按照他人使用本公司货币资金的时间