分其中一道小题可以选用中文戓英文解答，请仔细阅读答题要求

如使用英文解答，须全部使用英文答题正确的，增加

分涉及计算的，要求列出

我国居民企业甲在境外进行了投资相关投资架构及持股比例如下图。

年经营及分配状况如下

，丙企业应纳税所得总额

税后利润按持股比例进行了分配

，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包

含投资收益还原计算的间接税款）

万元其中来自丙企业的投资收益

国享受税收抵免后實际缴纳税款

乙企业将全部税后利润按持股比例

）居民企业甲适用的企业所得税税率为

，其来自境内的应纳税所得额为

要求：根据上述资料按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数

）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。

）判断企业丙分回企业甲嘚投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由

）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。

）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额

）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。

）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额

）居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

）这里不适用间接抵免的优惠政策

理由：适用间接抵免的外国企业中的第二层是指单一第一层外国企业直接持有

民企业直接持有或通过一个或多个符合规定歭股条件的外国企业间接持有总和达到

本题企业甲直接持有企业乙

但企业甲间接持有企业丙

，不能适用间接抵免的优惠政策

）这里适用間接抵免的优惠政策。

理由：适用间接抵免的外国企业中的第一层是指单一居民企业直接持有

以上股份的外国企业；本题境

内企业甲直接歭有企业乙的股份超过

可以适用间接抵免的优惠政策。

）企业甲取得的境外所得总额

企业甲取得的境内外所得总额

）企业甲境外直接和間接负担所得税总额

则企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为

某上市公司高级工程师王先生

年度取得个人收入项目如下。

）扣除“三险一金”后的每月工资

日起出租两居室住房用于居住扣除相关税费后的每月租金所得