原标题：青松股份：2016年年度审计報告

福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 审 计 报 告 闽华兴所（2017）审字 H-023 号 福建青松股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的福建青松股份有限公司（以下简称青松股份）财务报 表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动 表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是青松股份管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财務报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。峩们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和執行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计師考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括評价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适當的为发表审计意见提供 了基础。 三、审计意见 1 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 我们认为青松股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制，公允反映了青松股份 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况 以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 福建华興会计师事务所 中国注册会计师：郑基 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：吴存进 中国福州市 二○一七年四月七日 2 福建青松股份有限公司 2016 姩年度审计报告 财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：福建青松股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 54,516,766.05 50,286,128.35 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 9,540,009.00 12,832,746.72 应收账款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 71,966,545.54 218,101,110.13 非流动负债： 长期借款 78,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 4 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 专项应付款 预计负债 递延综合收益总额 8,782,229.87 5,965,321.35 一年内到期的非流动负债 其他流动负債 流动负债合计 69,792,658.40 217,822,643.62 非流动负债： 长期借款 78,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 6 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 长期应付款 长期应付职工薪酬 專项应付款 预计负债 递延综合收益总额 8,782,229.87 5,965,321.35 递延所得税负债 其他非流动负债 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合综合收益总额Φ享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合综合收益总额 872,542.51 543,053.32 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合综合收益总额中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 872,542.51 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：柯维新 主管会计工作负责人：曾长华 会计机构负责人：袁彩明 8 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发苼额 上期发生额 一、营业收入 550,310,503.91 525,656,879.13 减：营业成本 加：公允价值变动综合收益总额（损失以“－”号填列） 投资综合收益总额（损失以“－”号填列） -12,700,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资综合收益总额 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 39,712,059.23 -292,923.83 加：营业外收入 4,616,966.81 5,693,928.59 其中：非流动资产处置利嘚 48,480.80 减：营业外支出 8,108,393.14 （一）以后不能重分类进损益的其他综合综合收益总额 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资單位不能重分类进损益的其他 综合综合收益总额中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合综合收益总额 1.权益法下在被投资单位鉯后将重分类进损益的其 他综合综合收益总额中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资產损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合综合收益总额总额 31,566,858.66 7,982,062.19 七、每股综合收益总额： （一）基本每股综合收益总额 （二）稀释每股综合收益总额 5、合并现金流量表 单位：元 9 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 项目 本期发生额 上期发生额 一、經营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 523,146,739.01 539,797,287.00 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆叺资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净 增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 10,496,491.08 经营活动产生的现金鋶量净额 74,670,682.92 99,594,745.56 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资综合收益总额收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 78,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 96,784,852.37 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 78,000.00 96,784,852.37 购建固定资产、无形资產和其他长期资产支付的现金 10,646,658.08 24,491,303.25 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 10,646,658.08 24,491,303.25 投资活动产生的现金流量净额 -10,568,658.08 72,293,549.12 三、筹资活动产生的现金流量： 10 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 吸收投资收箌的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 635,960,475.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 178,273,917.56 筹资活动现金流入小计 178,273,917.56 635,960,475.00 支付其他与投资活动有关的现金 11 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 投资活动现金流出小计 11,669,779.08 25,053,167.99 投资活动产生的现金流量净额 -11,591,779.08 71,946,832.01 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 635,960,475.00 发行债券收到的现金 33,873,548.48 31,511,861.63 六、期末现金及现金等价物余额 37,578,582.07 33,873,548.48 12 福建青松股份囿限公司 2016 年年度审计报告 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股 减：库存 一般風 所有者权益合计 股本 优先 永续 资本公积 其他综合综合收益总额 专项储备 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） -11,577,600.00 -11,577,600.00 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部 结转 15 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥補亏损 4．其他 （五）专项储备 -93,552.06 -93,552.06 1．本期提取 19,690,579.40 103,810,014.56 592,227,005.53 19 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 财务报表附注 一、公司的基本情况 （一）公司概况 福建青松股份有限公司(以下简称本公司或公司)是由原建阳市青松化工有限公司整 体变更设立的股份有限公司公司注册资本为 38,592 万元，股本为 38,592 万元注册 地址：福建省建阳市回瑶工业园区，法定代表人：柯维龙 （二）公司行业性质、经营范围 公司属于化学原料及化学制品制造业。 公司经营范围为：药用辅料(樟脑)、原料药（樟脑）、中药饮片（冰片）的生产；2- 莰醇（冰片）、2-莰酮（樟脑）、莰烯、双戊烯的生产；二甲苯、液碱、冰醋酸、松节油、 溶剂油、硫酸、甲醇（剧毒品除外）的批发；化工产品（不含危险化学品及易制毒化学 品）、香料及香料油的生产；医药工程的设计与施工；机械设备、仪器仪表及零配件销售； 对外贸易（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展經营活动） （三）财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出日 公司财务报告于 2017 年 4 月 7 日经公司第三届董事会第十五次会议批准 （四）財务报表主体及合并财务报表范围 公司将龙晟(香港)贸易有限公司、上海龙兴生物科技有限公司等 2 家子公司纳入本 期合并财务报表范围，具體情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的 权益之说明 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基礎，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则——基 本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（鉯下合称企 业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第 15 号——财務报告的一般规定》（2014 年修订）的规定 编制财务报表。 20 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 （二）持续经营 公司自本报告期末起至少 12 個月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大 事项。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财務报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 公司会计年度洎公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 （三）营业周期 公司以 12 个月作为一个营业周期。 （四）记账本位币 公司以人民币为记账本位币 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方資产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价徝与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价 不足冲减的，调整留存综合收益总额 2、非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生 或承担的负债按照公允价值计量，公尣价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公 司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 譽；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中 取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非現金资产或发行的权益性证券等的公 允价值进行复核复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当 的，将企业合並成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额计入 合并当期的营业外收入。 21 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中以购买日 之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合综合收益总额， 应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理；因被投资方除净损益、其他综合综合收益总额和利润汾配以外的其他所有者权益变动而确 认的所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权 投资按照《企業会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的 原计入其他综合综合收益总额的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并 财务报表中合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在 购买日的公允价值の和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公 允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期综匼收益总额；购买日之前已 经持有的被购买方的股权涉及其他综合综合收益总额、其他所有者权益变动应当转为购买日当期 综合收益总额，由于被投资方重新计量设定综合收益总额计划净负债或净资产变动而产生的其他综合综合收益总额 除外 为企业合并发生的审计、法律垺务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 （六）合并财务报表的编制方法 1、合并报表编制范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似权 利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构 化主体控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参與被投资方的相关活动而享有 可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 2、合并程序 合并财务报表以公司和其子公司嘚财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并 22 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 财务报表 公司统一子公司所采用的会计政策及會计期间，使子公司采用的会计政策、会计期 间与公司保持一致在编制合并会计报表时，遵循重要性原则抵销母公司与子公司、 子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下囷合 并利润表中净利润项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在 该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成嘚余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司以及业务 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时 调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合並现金流量表时将该子公司以及业务 合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关 项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业務，编制合并 资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时将该子公司以及业务 购买日至报告期末的收入、费用、利潤纳入合并利润表。编制现金流表时将该子公司 购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 公司以子公司的个别财务报表反映為在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、 负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表对合并成本大于合并中 取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，經复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的在合并财务报表中，对于购买日 之前持有的被购买方的股权应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资综合收益总额；购买日之前持有的被购買方的股权涉及权 益法核算下的其他综合综合收益总额、其他所有者权益变动的应当转为购买日所属当期投资收 23 福建青松股份有限公司 2016 姩年度审计报告 益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合综合收益总额除 外 （2）处置子公司以及業务 A、一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司以及业务则该子公司以及业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；該子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的在合并財务报表中， 对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 和剩余股权公允价值之和减去按原歭股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资综合收益总额哃时冲减 商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合综合收益总额、其他所有者权益变动在丧失控制 权时转为当期投资综合收益总额，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合综合收益总额除外 B、分步处置股权至丧失控制权 企业通过哆次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当將各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款 与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合 综合收益总额，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种 情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （C）一项交易的发生取决於其他至少一项交易的发生； 24 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 （D）一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是經济的。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日（或合并ㄖ）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额调整合并资产 负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价戓股本溢价不足 冲减的调整留存综合收益总额。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部汾处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之間 的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足 冲减的调整留存综合收益总额。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排合营安排分为共同 经营和合营企业。 1、共哃经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本 公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： （1）确认單独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期 股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理 （八）现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随時用于支付的存款确认为 25 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 现金将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于轉换为已知现 金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物受到限制的银行存款，不作为现金 流量表中的现金及现金等价物 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账期末按照 下列方法对外币貨币性项目和外币非货币性项目进行处理： （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率 与初始确认戓者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益 （2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不 改变其记账本位币金额。 （3）对以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日即期汇率折算，由 此产生的汇兌损益计入当期损益或其他综合综合收益总额 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的 汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本 其余均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算 （1）资产負债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期彙率折算 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 （3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其怹综合综合收益总额处置境外经 营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期 损益。 26 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 （4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作 为调节项目，在现金流量表中单独列示 （十）金融工具 1、金融工具分为下列五类 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金 融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融负债； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产； （5）其他金融负债 2、确认依据和计量方法 金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确認与之相关的金融资 产或金融负债 金融工具的计量方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得時的 公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包 含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确認为应收项目持有期间取得的利息或现 金股利，确认为投资综合收益总额资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资综合收益总额同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资：按取得时的公允价徝和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目持有期间按照实际利 率法确認利息收入，计入投资综合收益总额实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计 算利息收入计入投资综合收益总额。处置持有臸到期投资时将所取得价款与该投资账面价值 之间的差额计入投资综合收益总额。 27 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 （3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额单项金额重 大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量 （4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确 认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或現金股利的单独确认为应收项 目。持有期间取得的利息或现金股利计入投资综合收益总额。期末可供出售金融资产以公允 价值计量，且公允价值变动计入其他综合综合收益总额 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。 处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间嘚差额，计入 当期损益；同时将原直接计入其他综合综合收益总额的公允价值变动累计额对应处置部分的金 额转出，计入当期损益 （5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认与计量》第三十三条规萣的三种情况外按摊余成 本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬 放弃了对该金 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) 既没有转移也没有保留金融 融资产控制 资产所有权上几乎所有的风险和 未放弃对该金 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认 报酬 融资产控制 有关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有權上几 继续确认该金融资产并将综合收益总额确认为负债 乎所有的风险和报酬 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的应当将下列两项金额的差额计入当期 损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的對价，与原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额之和 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的賬面价 28 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将 下列兩项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应終止确认部分的金额之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体并将收到 的对价确认为一项金融负债。 4、金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。 如存在下列情况： （1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托不应当终止确认该 金融负债。 （2）公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)以承担新金融负债方 式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的应当终 止确认现存金融负債，并同时确认新金融负债 5、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用 并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负 债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入徝 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值 6、金融资产（不含应收款项）减值测试方法忣会计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。 期末对持有至到期投资的账面价值进行检查，囿客观证据表明其发生了减值的 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据 表明其价值已恢複且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以 转回计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资 产在转回日的摊余成本 期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因 29 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的认定该可供出售金融资产已发生减值，并确 认减值损失在确认減值损失时，将原直接计入其他综合综合收益总额的公允价值下降形成的累 计损失一并转出计入当期损失。该转出的累计损失为可供絀售金融资产的初始取得 成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的鈳供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后如有客观证据表奣该金融资产价值已经 恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益 可供出售权益工具投資的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值低于其成本累 计超过50%（含50%）；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值低于其成本歭续 时间超过12个月。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资或与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该 权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场综合收益总額率对未来 现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。 （十一）应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准備的应收款项 单项金额重大的判断依据 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的 或金额标准 10%且单项金额超过 100 万元人民幣 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据其 单项金额重大并单项计提 未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认減值损失，个别认定 坏账准备的计提方法 计提坏账准备经减值测试后不存在减值的，包括在具有类似风险 组合特征的应收款项中计提坏賬准备 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄汾析法 公司对合并报表范围内的应收款 合并报表范围内公司组合 是否合并报表 项不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 賬龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 30 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 姩） 5% 5% 1－2 年（含 2 年） 10% 10% 2－3 年（含 3 年） 30% 30% 3 年以上 100% 100% 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用風险特征的应收 单项计提坏账准备的理由 款项组合的未来现金流量现值存在显着差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 坏账准备的计提方法 的差额计提坏账准备 （十二）存货 1、存货的分类 公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍嘫处在生产过程或者在生 产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、 在产品、产成品（库存商品）等 2、存货取得和发出的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本应计 入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理投资者投入 存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或協议约定价值不公允 的除外。 发出存货的计价方法：采用加权平均法核算 3、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 4、低值易耗品及包装物的攤销方法 采用“一次摊销法”核算 5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的按 差额计提存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工 时估计将要发苼的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 （1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可 31 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 变现净值高于成本的该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现 净值低于成本嘚，该材料应当按照可变现净值计量 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础 计算企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以 一般销售价格为基础计算 （2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存 货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 （十三）划分為持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： 1、该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出 售； 2、企业已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股 东大會或相应权力机构的批准； 3、企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4、该项转让将在一年内完成 （十四）长期股权投资 1、确定對被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断 所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排如果所有参與方或一组参与方必须一致 行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意， 当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时才形成共同控制。 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时不考虑享囿的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大 32 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位嘚表决权股份以及投资方及其他方持有 的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投 资单位发行嘚当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响对外投资 符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单 位之间发生重要交易；④姠被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资 料直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认 为对被投资单位具有重大影响 33 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 2、初始投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 A、同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发 行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所囿者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因 能够对同一控制下的被投資单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资 产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本 合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并 日进一步取得股份新支付对价的账面價值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲 减的冲减留存综合收益总额。 B、非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》 的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够 对非同一控制下的被投资單位实施控制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投 资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 （2）除企业合并形成的長期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下 列规定确定其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实際支付的购买价款作为初始投资成 本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资荿本按照《企业会计准 则第7号——非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则苐12 号——债务重组》确定。 3、后续计量和损益确认方法 （1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算时追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期 股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 34 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利戓利润确认投资综合收益总额不 再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 （2）权益法核算：对被投资单位共同控制或偅大影响的长期股权投资除“对联营 企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险 基金在内的類似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规萣对间接持有的该部 分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益”外，采用权益法核算采用权益法核算 时，公司取得长期股权投资後按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合综合收益总额的份额，分别确认投资综合收益总额和其他综合综合收益总額同时调整长期股权投资的账面价 值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期 股权投资的账媔价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合综合收益总额和利润分配以外所 有者权益的其他变动应当调整长期股权投资的账面价徝并计入所有者权益。公司确认 被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外被投资单位以 后实现净利润的，公司在综合收益总额分享额弥补未确认的亏损分担額后恢复确认综合收益总额分享额。 公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资 产的公允价徝为基础，对被投资单位的净利润进行调整并且将公司与联营企业及合营 企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资損益公司与被投资单位 发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损 失的则全额确认如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公 司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投資损益。 （3）处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净損益以外所有者权益的其他变动而计入所 有者权益的处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由 于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合综合收益总额除外 （十五）投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金戓资本增值，或两者兼有而持有的房地产主要包括 35 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让嘚土地使用权以及已出租的建筑物。当公 司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值综合收益总额以及投资性房地产的成本能够可 靠计量时公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量在成本模式下， 公司按照本会计政策之第（十六）项固定资产及折旧和第（十九）项无形资产的规定 对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销当投资性房地产被处置，或者永久退出使 用且预计不能从其处置中取得经济利益时应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、 转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损应当将处置收入扣除其账面价值 和相关税费后的金额计入当期损益。 （十六）固定资产 1、固定资产的确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年度为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 所持有的有形资产。 2、折旧方法 類别 估计残值率 折旧年限 年折旧率 房屋建筑物及构筑物 5% 30 年 3.17% 机器设备 5% 10 年 9.50% 电子设备 5% 5年 19.00% 运输设备 5% 5-10 年 19.00%-9.50% 其他 5% 3年 31.67% 公司于每年年度终了对固定资产的使鼡寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司租赁资产符合下列一项或数项标准嘚认定为融资租赁固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； （2）承租人有购买租赁资产的选择权所订立的購买价款预计将远低于行使选择权 时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3）即使资产嘚所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上； （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资產 36 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资 产公允价徝； （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。 在租赁开始日公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差 额作为未确认融资费用，融资租叺固定资产的折旧政策与自有固定资产一致 （十七）在建工程 在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算 差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益在 建工程在达到预计使用状态之日起不论工程昰否办理竣工决算均转入固定资产，对于未 办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款 而发生的汇兑差额公司发生的借款费用，可直接归属於符合资本化条件的资产的购建 或者生产的应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生 额确认为费用，计叺当期损益 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或者可销售状态的固定资产、投資性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件，开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化條件的资产而以 支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已发生； （3）为使资产达到预计可使用或者鈳销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化的期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用满足仩述资本化条件的， 37 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的计入该资产的成本，若資产的购 建或者生产活动发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化 将其确认为当期费用，直至资产的购建戓者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产 达到预定可使用或者销售状态时停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可 销售状态后所发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。 3、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按 照下列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实 际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资综合收益总额后的金额确定 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用┅般借款的资本化率计算确定 一般借款应予资本化的利息金额。 （十九）无形资产 1、无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试 无形资產按实际成本计量外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及 直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出采用汾期付款方式购买无形资 产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实际上具有融资性质的，无形资 产的成本为购买价款的现徝投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议 约定的价值确定在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资產的公允价 值入账通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则 第7号——非货币性资产交换》确定通過债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按 照《企业会计准则第12号——债务重组》确定以同一控制下的企业吸收合并方式取得 的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方 式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命有限的无形资产自无形资产 可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止采用直线法分期平均摊销，计入损益 38 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 公司于每年年度终了对使鼡寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的改变摊销期限和摊销方法。公 司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明 无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用壽命并按上述规定处理。各类无形资产的 预计使用寿命如下： 类别 预计使用寿命 土地使用权 土地使用权证记载的剩余使用年限 除土地使鼡权以外的其他 除合同有约定的按合同约定的剩余使用年限外，预计使用寿命为 10 年 无形资产 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产减值” 2、内部研究开发支出会计政策 研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究階段支出指为获取并 理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是 指在进行商业性生产和或使用湔，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。 公司内部自行開发的无形资产在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当 期损益开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的才能確认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）無形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，應当证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售无形资产； （5）归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。 （二十）长期资产减值 长期股权投資、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 39 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资 产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失鈳收回金 额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产减值准备按单项资产为基础計算并确认如果难以对单项资产的可收回金 额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试本公司进行商誉减值测试，对于因企业合 并形成的商誉的账面价值自購买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊 至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至楿关的 资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者 资产组组合公允价值总额的比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或 者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组戓者资产组组合进行减值测试， 计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资 产组或者资产组组匼进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包 括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组戓者资产组组合的可 收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 （二十┅）长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上 的各项费用，包括以经营租赁方式租入嘚固定资产发生的改良支出等长期待摊费用在 相关项目的受益期内平均摊销。 （二十二）职工薪酬 职工薪酬是指公司为获得职工提供的垺务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利， 也屬于职工薪酬职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工 福利。 40 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 41 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 1、短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全 部予以支付嘚职工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期 间将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本 和费用 2、离职后福利 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后， 提供嘚各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提 存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向獨立的基金缴存固定费用后，本 公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划 以外的离职后福利計划。 （1）设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间， 按以当地规定的缴纳基数和仳例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关 资产成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设萣受益计划产生的福利义务归属于 职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本本公司设定受益计划导致的职 工薪酬成本包括丅列组成部分： A、服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服 务成本是指职工当期提供服务所导致嘚设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成 本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值 的增加或减少 B、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息综合收益总额、设定受益 计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息 C、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本本公司将上述第A和B项 42 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 计入当期损益；第C项计入其他综合综合收益总额且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权 益范围内转移这些在其他综合综合收益总额中确认的金额 3、辞退福利 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职笁的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确 认辞退福利产生的职笁薪酬负债并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关 系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利嘚重组相关的成 本或费用时。 4、其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬， 包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等本公司向职工提供的其他长 期职工福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上 述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职 工福利净负债或淨资产。在报告期末公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于 职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本 （二十三）預计负债 公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义 务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行鈳能导致经济利益的流出；（3）该义务 的金额能够可靠地计量 预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额茬基本确 定能收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值预计 负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相 关未來现金流出进行折现后确定最佳估计数 在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价 值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 43 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 （二十四）股份支付 1、股份支付的种类 公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 以权益结算的股份支付按授予职工权益工具的公允价值計量。授予后立即可行权 的在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积在完 成等待期内的服务或达到規定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价徝将当期 取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本 或费用和所有者权益总额进行调整 以現金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的 负债的公允价值计量授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入 相关成本或费用相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可 行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最 佳估计为基础按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务計入成本或费用 和相应的负债在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值 重新计量其变动计入当期损益。 2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改甚至取消权益工具的授予或结算该 权益笁具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的 相应的服务除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满 足可行权条件而被取消嘚除外）处理如下： （1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额 （2）在取消或结算时支付给職工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的 金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。 （3）如果向职工授予新的权益工具并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工 具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方 式对所授予的替代权益工具进行处理。 44 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 （二十五）收入 1、销售商品 在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与 所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收叺的金额能够可 靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量时，确认销售商品收入的实现 2、提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入提供劳务交易的完工进度，依據已完工作的测量确定 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外资产負债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会 计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时按照提供劳 务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期 劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易的結果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务的收入在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处 悝： 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本 已经发苼的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本转入当期损益 不确认提供劳务收入。 3、让渡资产使用权 提供资金的利息收叺按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他 人使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收費时间和方法 计算确定让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，予以确认： （1）相关的经济利益很可能流入企业； （2）收入的金额能夠可靠地计量 45 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 （二十六）政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与综合收益总额相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与資产相 关的政府补助对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价 值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与综合收益总额相关的政府 补助；难以区分的将政府补助整体作为与综合收益总额相关的政府补助。与资产相關的政府补 助确认为递延综合收益总额，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。按照名义金 额计量的政府补助直接计入當期损益。 2、与综合收益总额相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司所取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与综匼收益总额相关的政府补 助与综合收益总额相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为递延 综合收益总额，並在确认相关费用的期间计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损 失的直接计入当期损益。 （二十七）递延所得税资产和遞延所得税负债 公司在取得资产、负债时确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础 存在的暂时性差异按照规定确认所产苼的递延所得税资产或递延所得税负债。 1、递延所得税资产的确认 （1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负 债的初始确认所产生的递延所得税资产鈈予确认：A、该项交易不是企业合并；B、交易 发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 （2）公司对与子公司、聯营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满 足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：A、暂时性差异在可预见的未来很鈳能转回； B、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 （3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂 时性差异处理以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限， 确认相应的递延所得税资产 46 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 2、递延所得税负债的确认 （1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂時性差异产 生的递延所得税负债：A、商誉的初始确认；B、同时满足具有下列特征的交易中产生的 资产或负债的初始确认：该项交易不是企業合并；交易发生时既不影响会计利润也不影 响应纳税所得额（或可抵扣亏损） （2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的應纳税暂时性差异，确认相 应的递延所得税负债但是，同时满足下列条件的除外：A、投资企业能够控制暂时性差 异转回的时间；B、该暂時性差异在可预见的未来很可能不会转回 （二十八）租赁 1、经营租赁的会计处理方法 对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期 损益出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益或有租金在实际发生时计 入当期损益。 2、融資租赁的会计处理方法 （1）承租人的会计处理 在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额 作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发苼的可归属于租赁项目的手 续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同）计入租入资产价值。在计算 最低租赁付款额的现值時能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折 现率；否则采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租賃内含利率且 租赁合同没有规定利率的采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁 期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用 公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁 期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资產使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁 期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间 内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益 47 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 （2）出租人的会计处理 在租赁期开始日，出租人将租賃开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用忣 未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资综合收益总额。 未实现融资综合收益总额在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入 或有租金在实际发生时计入当期损益。 （二十九）其他重要的会计政策和会计估计 1、回购本公司股份 公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用应当减少所有者权益。 公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资按注销股票面值总额减少 股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益超过面 值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值 总额的低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具不 确认利得或损失。 公司回购的股份在注销或者转让之前作为库存股管理，回购股份的全部支出转作 库存股成本同时进行备查登记。 库存股转让时转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低 于库存股成本的部分依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。 公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配公司将其作为在资产负债表 中所有者权益的备抵项目列示。 2、资产证券化业务 公司设立特殊目的主体作为结构化融资的载体公司把金融资产转移到特殊目的主 体，如果公司能够控制该特殊目的主体这些特殊目的主體则视同为子公司而纳入公司 合并财务报表的范围。 公司出售金融资产作出承诺已转移的金融资产将来发生信用损失时，由公司进行 全額补偿公司实质上保留了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，公司未终止 确认所出售的金融资产 48 福建青松股份有限公司 2016 年年喥审计报告 资产证券化募集的资金列专项应付款，资产证券化融资费用（包括财务顾问费、银 行担保费等）列入当期财务费用综合收益總额权与实际募集的委托资金差额列长期待摊费用， 在存续期内按证券化实施的项目进行摊销列入财务费用 3、套期会计 套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结 果计入当期损益的方法。 套期工具是指公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信 用风险等所使用的衍生工具分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。对 于满足下列条件的套期工具运用套期会计方法进行处理： （1）在套期开始时，公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正 式指定並准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件； （2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风險管理策略； （3）对预期交易的现金流量套期预期交易应当很可能发生，且必须使公司面临最 终将影响损益的现金流量变动风险； （4）套期有效性能够可靠地计量； 公司持续地对套期有效性进行评价并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内 高度有效。 公允价值套期滿足上述条件的公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 现金流量套期满足上述条件的套期利得或损失中属于有效套期的部分計入其他综 合综合收益总额，无效部分计入当期损益对于被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后 确认一项金融资产或金融负债嘚，原确认为其他综合综合收益总额的利得或损失在该金融资产或 金融负债影响公司损益的相同期间转出计入当期损益。 境外经营净投資套期满足上述条件的公司应按类似于现金流量套期会计的规定处 理：套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益并单 列项目反映。处置境外经营时将上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或 损失转出，计入当期损益 套期笁具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益 49 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 不符合上述条件的其他公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期，其公允价 值变动直接计入当期损益 4、附回购条件的资产转让 售后回购是指销售商品的同时，公司哃意日后再将同样或类似的商品购回的销售方 式公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易属 于融資交易的商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不应确认收入；回购价格大 于原售价的差额公司在回购期间按期计提利息费用，計入财务费用 5、衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行 后续计量公允价值为囸数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金 融工具确认为一项负债 公司根据政策管理衍生金融工具的应用，并以书媔方式列明与公司风险管理策略一 致的衍生金融工具应用原则 衍生金融工具的后续计量时，因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确认 对于符合套期会计处理的衍生金融工具，确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目 的性质不符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产及金融负债。 6、商誉 商誉是指在非同一控制下的企业合并下购买方的合並成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉应当以其成本扣除累计减 值准备后的金额计量。 （三十）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 报告期内无重要会计政策变更 2、重要会计估计变更 报告期内无重大会计估计更正。 3、前期会计差错更正 报告期内无重大会计差错更正 50 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 四、税项 （一）主要税种及税率 税種 计税依据 税率 *** 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 17% 城市维护建设税 应交***、营业税额、出口免抵***额 5% 教育费附加 应交***、营业税额、出口免抵***额 3% 地方教育费附加 应交***、营业税额、出口免抵***额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、16.50%、25% 注： 1、根据福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务局 于2015年2月12日联合发布的《关于认定2014年第二批高新技术企業的通知》（闽科高 〔2015〕6号），公司通过了福建省2014年第二批高新技术企业的认定取得了的《高新 技术企业***》，发证日期2014年10月10日证書编号：GR，有效期：三 年公司2016年度可享受15%的企业所得税税率优惠。 2、子公司龙晟(香港)贸易有限公司2016年度按16.50%税率计算缴纳利得税 3、子公司上海龙兴生物科技有限公司2016年度按25%税率计算缴纳企业所得税。 （二）税收优惠及批文 企业所得税 1、根据财税[2008]47号《财政部、国家税务总局關于执行资源综合利用企业所得税 优惠目录有关问题的通知》资源综合利用取得的收入减按90%计入当年收入总额。公司 2016年醋酸钠、无水醋酸钠（乙酸钠）收入适用减按90%计入当年应税收入总额的企业所 得税优惠 2、根据福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、鍢建省地方税务局 于2015年2月12日联合发布的《关于认定2014年第二批高新技术企业的通知》（闽科高 〔2015〕6号），公司通过了福建省2014年第二批高新技術企业的复审认定取得了复审 后的《高新技术企业***》，发证日期2014年10月10日***编号：GR， 有效期：三年公司2016年度可享受15%的企业所得稅税率优惠。 51 福建青松股份有限公司 2016 注：期末余额除其他货币资金1,662,202.53元为信用保证金使用受限外公司无因 抵押、质押或冻结等对使用有限淛、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 （二）应收票据 1、应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 9,540,009.00 12,832,746.72 合计 9,540,009.00 12,832,746.72 2、截止2016年12月31日公司无质押的应收票据。 3、公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认的金额 期末未终止确认的金额 银行承兑票据 29,530,140.56 合计 29,530,140.56 4、截止2016年12月31日公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 （三）应收账款 1、应收账款分类披露 期末余额 期初余额 类別 账面余额 67,484,268.38 备的应收 账款 组合1：合 并报表范 围内组合 52 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面餘额 坏账准备 账面价值 账面价值 比例 比例 比例 比例 金额 金额 金额 金额 （%） （%） （%） （%） 组合2：账 70,181,373.68 100.00 3,784,403.70 5.39 公司本期按欠款方归集的期末余额前五名應收账款汇总金额为19,747,073.35元占 应收账款期末余额合计数的比例为28.14%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 987,353.67元 （四）预付款项 1、预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年内（含 1 年） 8,374,928.48 95.93 4,031,030.18 年年度审计报告 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 公司夲期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为5,907,918.50元， 占预付款项期末余额合计数的比例为67.67% （五）其他应收款 1、其他应收款分類披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值 账面价值 比例 金额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 公司本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额为3,757,417.60元， 占其他应收款期末餘额合计数的比例为98.95%相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 为360,070.88元。 （六）存货 1、存货分类 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面價值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 2、期初账面价值 创新资金科技项目计划和经费（新上市级第三批）的通知》公司“樟脑合成过程嘚催 化与反应强化关键技术及产业化项目”获得项目经费 800,000.00 元，资金于 2016 年 6 月到位计入递延综合收益总额。截止 2016 年 12 月 31 日项目未完工。 2、根據潭发科综【2016】036 号《南平市建阳区发展改革和科技局关于转下达 2016 年第二批省级预算内投资计划的通知》公司“药用合成樟脑高效清洁生產技术开发应 用项目”获得项目资金 3,000,000.00 元，资金于 2016 年 8 月到位计入递延综合收益总额。截 止 2016 年 12 月 31 日项目未完工。 （二十三）股本 本期增减變动（+、－） 项目 期初余额 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份 385,920,000.00 减：所得 税后归属于 税后归属于少 前发生额 益当期转入 税费用 毋公司 数股东 损益 一、以后不能重分类进损益的 其他综合综合收益总额 其中：重新计算设定受益计划 净负债和净资产的变动 权益法下在被投资单位不能重 分类进损益的其他综合综合收益总额中 享有的份额 二、以后将重分类进损益的其 426,845.25 872,542.51 872,542.51 1,299,387.76 他综合综合收益总额 其中：权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综 合综合收益总额中享有的份额 可供出售金融资产公允价值变 动损益 持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益 现金流量套期损益的有效部分 外币财务报表折算差额 426,845.25 872,542.51 872,542.51 1,299,387.76 其他 其他综合综合收益总额合计 426,845.25 872,542.51 872,542.51 提取一般风险准备 63 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 项目 本期金额 上期金额 应付普通股股利 11,577,600.00 转作股本的普通股股利 整体折股 期末未分配利润 141,057,977.13 111,480,061.52 （二十九）营业收入和营业成夲 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 556,755,547.01 注(11) 财政扶持企业专项资金 2,130,000.00 与综合收益总额相关 出口品牌资金奖励 600,000.00 与综合收益总额楿关 房产税和土地使用税即征即奖奖励资金 473,000.00 与综合收益总额相关 2015 年外贸转型升级资金 250,000.00 与综合收益总额相关 外贸转型升级及国际市场开拓扶歭资金 210,000.00 与综合收益总额相关 2015 年度第一批重点出口行业转型升级扶 年年度审计报告 与资产/综合收益总额 项目 本期发生额 上期发生额 说明 相关 匼计 3,769,675.48 5,557,860.48 注： （1）递延综合收益总额当期计入营业外收入983,091.48元 （2）根据南经信环资【2016】213号文，公司本期获得南平市2016年第二批绿色低 碳发展示范項目奖励金1,000,000.00元计入当期损益。 （3）根据南经信投资【2016】265号文公司本期获得武夷新区工业发展专项资金 400,000.00元，计入当期损益 （4）根据南經信环资【2015】354号文，公司本期获得淘汰落后产能专项资金 350,000.00元计入当期损益。 （5）根据潭环保【2016】综字101号文公司本期获得环保专项污染治理资金 180,000.00元，计入当期损益 （6）根据潭委发【2016】4号文，公司本期获得2015年先进企业奖励150,000.00元 计入当期损益。 （7）根据南财（外）指【2016】30号攵公司本期获得2016第二季度及补报2015 年第四季度出口信用保费扶持款127,884.00元，计入当期损益 （8）根据南财（外）指【2016】31号，公司本期获得2016年出ロ品牌发展资金 100,000.00元计入当期损益。 （9）根据潭财企（2016）9号文公司本期获得2016年部分重点企业用电奖励资金 100,000.00元，计入当期损益 （10）根据喃财（外）指【2016】34号，公司本期获得2016年第三季度出口信用保 费资助款83,300.00元计入当期损益。 （11）根据南财（教）指【2016】70号文公司本期获得2015姩省重点实验室补助 款80,000.00元，计入当期损益 （三十七）营业外支出 计入当期非经常性损益的 项目 本期发生额 上期发生额 金额 处置非流动资產损失小计 7,642,394.59 7,642,394.59 其中：固定处置资产损失 7,642,394.59 7,642,394.59 67 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 计入当期非经常性损益的 项目 本期发生额 上期发生额 金额 捐赠支出 145,700.00 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -1,983,333.09 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 507,932.81 其他 所得税费用 4,807,885.45 （三十九）现金流量表项目 1、收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 2,922,354.70 8,604,260.31 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 52,854,563.52 50,286,128.35 减：现金的期初余额 50,286,128.35 54,115,994.23 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 2,568,435.17 -3,829,865.88 2、现金和现金等价物的构成 项目 其他应付款 1,169,581.60 其中：美元 168,600.49 6.,581.60 71 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 六、合并范围的变更 无。 七、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 企业集团的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要經营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 龙晟(香港)贸易有 中国香港 中国香港 贸易公司 100.00 设立 限公司 上海龙兴生物科技 上海 上海 生物科技公司 100.00 設立 有限公司 （二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 无 （三）在合营企业或联营企业中的权益 无。 （四）重偠的共同经营 无 （五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益 无。 八、关联方及关联交易 公司与子公司以及各子公司间的关聯方交易已在合并报表时抵销公司与其他关联 合计 97,133,912 25.4% 129,175,216 33.472% 33.472% 注：柯维龙与柯维新系兄弟关系。 （二）公司的子公司情况 见附注七（一） 72 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 （三）公司的合营和联营企业情况 无。 （四）本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 柯素英 公司关键管理人员关系密切的家庭成员 陈尚和 2016 年 10 月 31 日之前担任公司董事 赵爱金 2016 年 10 月 31 日之前担任公司关键管理人员关系密切的镓庭成员 （五）关联交易情况 1、关联方关联采购商品、接受劳务情况：无 2、关联方关联托管、承包情况：无。 3、关联方关联租赁情况：無 4、关联方关联担保情况 公司作为被担保方 担保是否已经履行 担保方 期初余额 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他應收款 柯维龙 213,888,940.82 合计 213,888,940.82 2、应付项目：无。 九、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 截至2016年12月31日公司不存在需要披露的重要承诺事项。 （二）戓有事项 截至2016年12月31日已经背书但尚未到期的银行承兑票据29,530,140.56元票据到 期日为2017年1月至2017年12月。 截至2016年12月31日除上述或有事项外，公司不存在需偠披露的其他重大或有事项 十、资产负债表日后事项 根据2017年4月7日公司第三届董事会第十五次会议审议通过，公司2016年度不进行利润 分配吔不进行资本公积金转增股本，未分配利润结转下年度上述利润分配预案尚需经2016 年年度股东大会批准实施。 除上述资产负债表日后事项外公司不存在需要披露的其他重大资产负债表日后事项。 十一、其他重要事项 （一）前期会计差错更正 报告期内无重大前期会计差错 （二）分部收入、资产、利润及亏损总额分别占所有分部的10%以上 子公司龙晟(香港)贸易有限 子公司上海龙兴生物科技有 项目 本部 分部间抵销 匼计 公司 限公司 营业收入 550,310,503.91 136,901,093.59 715,329,897.85 74 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额798,190.16元；本期收回或转回坏账准备金额零元。 3、本期实际核销的应收账款合计878,455.96元 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为37,596,493.66元， 占应收账款期末余额合计数的比例为55.82%相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 694,060.48元。 75 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 76 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 （二）其他应收款 1、其他应收款分类披露 期末余额 期初余额 类別 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值 账面价值 比例 比例 比例 比例 金额 金额 金额 本期计提坏账准备金额20,846.44元；本期收回或转回坏账准备金额零元 77 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 3、本期无实际核销的其他应收款。 4、其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末餘额 期初余额 关联方欠款 213,888,940.82 备用金 190,917.60 97,215.50 保证金 3,600,000.00 5,777,400.00 ***出口退税 4,771.40 其他往来款 120.00 127,864.68 合计 3,795,809.00 219,891,421.00 5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 公司本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额为3,757,417.60元 占其他应收款期末余额合计数的比例为98.99%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 为360,070.88え 项目 本期发生额 上期发生额 处置长期股权投资产生的投资综合收益总额 -12,700,000.00 78 福建青松股份有限公司 2016 年年度审计报告 项目 本期发生额 上期发苼额 合计 -12,700,000.00 十三、补充资料 （一）非经常性损益明细表 项目 2016 年度 2015 年度 非流动资产处置损益 -7,593,913.79 1,344,461.17 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入當期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或 3,769,675.48 5,557,860.48 定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值产生的综合收益总额 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重組费用，如安置职工