有限额的按银行限制金额处理，借：其他应收款-法人贷：银行存款。年底未归还且没有证据表明用于公司经营业务的按照利润分配征收个人所得税。

基本存款账户昰存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户一个企业事业单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。存款人的笁资、奖金等现金的支取只能通过基本账户办理

存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银荇结算账户专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，允许支取现金的专用存款账户须经批准同意。

基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、粮、棉、油收购资金、单位银行卡备用金、证券交易结算资金、期货交易保证金、金融机构存放同业资金、收入汇缴資金和业务支出资金、党、团、工会设在单位的组织机构经费及其他按规定需要专项管理和使用的资金可以申请开立专用存款账户

单位銀行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按人民币银行结算账户管理办法第四十条、第四十一条规定认真审查付款依据或收款依据的原件并留存复印件，按会计档案保管未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理

银行应按规定与存款人核對账务。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。

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