企业经营管理的全球化和多元化嶊动了世界范围内企业结构的变化并且使业务流程 日益复杂。 这种趋势推动了产品和业务流程的革新和对信息高速公路的应用 所有这些 都要求以更短的反应时间来进行更多的协调与控制工作。 有时效性的决策必须基于不断地提供的实时的信息
SAP R/3 系统提供包括所有业务领域的业务处理流程的集成的解决方案。
由财务会计、管理会计和金库三个模块组成的财会子系统是整个解决方案中重要的部 分 通过财会孓系统内不同的模块之间的联系和与其他应用模块如后勤和人力资源模块 的集成， SAP R/3的财会子系统就成为公司所有部门的管理工具 与后勤供应链中从采 购到销售的数据接口能够优化经营管理业务流程，而包括与客户、 供应商以及金融机构 的策略性业务伙伴在内的功能则更进┅步强化了 SAP的解决方案的有效性
除了提供财会数据，财会子系统必须首先为公司的战略决策处理经营数据 对经营状 况的计划、 控制和監测功能都已经加入到文档和管理功能中。
SAP R/3 系统的财会子系不受公司规模的局限小到一个销售代理办事处， 大到一个 跨国集团公司均可鉯应用其功能 该系统同时也能适应不同行业和国家的需要。
预先设定的系统可以直接用于不同的行业例如特别设置的会计科目表等
对於跨国公司， R/3系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的功能 R/3 系统能够 满足一些主要的工业化国家在多语种、 多币种以及那些在税收政策、 报表和支付方式方 面的特殊需求。 运用 SAP R/3系统可以构筑一个能够对不同国家和地区的子公司进行法 定会计合并的会计系统
财务会计(FI)： 由总分类帐、 应收帐款和应付帐款、 固定资产、 法定合并以及特殊统计会计功能组成；
金库模块(TR)： 由现金管理、 金库管理和基金管理组荿；
管理会计(CO)： 由一般费用成本核算、 生产成本核算和获利能力分析组成；
以上模块提供了处理经营管理业务的基本功能， 并且满足了基於决策需求的报表功能SAP R/3系统还针对您的业务提供了一些集成的、 强有力的附加功能。
投资管理(IM)： 该模块允许用户在整个公司范围内对资產投资项目作计划 并且对每一 项具体的投资进行控制。
业务计划与控制(EC)： 包括管理合并和利润中心会计核算
执行信息系统(EIS)： 提供更广泛的业务数据。
一个有效的、现代的财务会计系统必须满足内部的和法定的会计核算方面的要求
法定会计必须能够按有关规定向股东、債权人、 劳工组织以及社会公众披露并提供所 需的信息， 而有效的公司管理会计必须包括控制和转移的功能
SAP R/3系统对会计信息的公开性依據有关各国会计法规进行了相应的定义，同时也 适用于国际性的企业 R/3的财会子系统符合 40 多个主要工业国其中包括中华人民共和国的会计法规的有关规定， 在此 SAP公司保证其软件系统符合国际性应用的要求。
SAP R/3 系统的集成性确保了会计信息能够满足自动更新的要求当用户在後勤模块 处理业务时， 例如首先确定物料评估范围的价格的收到和发运 这些业务所引起的财务上的变动将立即自动地记 入会计系统。 SAPR/3系統充分考虑了关于公司和财税方面的法规
此外， SAP R/3系统为其用户提供了电子化处理同业务伙伴之间的数据交换的功能 例如与客户、 供应商、 银行、 保险公司以及其他信贷机构的业务往来。获取信息是任何 业务往来的重要组成部分
明晰的参考数据和各种协议保证了自动处悝功能，即便用户没有完整的信息也不妨碍 业务 比如处理付款。 一般讲 只有一些例外情况才需要手工处理。
将这些周期性业务指定到楿应的业务部门；
在 SAP R/3系统中发生的所有业务都将依据凭证的有关规定记帐 这种规定将保证从资产负债表到每一张凭证的审计线索。 在用戶完成记帐之后 可以立即看到凭证本身， 科目的余额以及相关科目的清单 用户也可以立即对资产负债表和损益表进行分析，当 然 这┅切都是清晰准确地显示在您的计算机屏幕上。
完整的文档系统也是综合的与集成的控制系统的基本要素 只有对所有的业务进行全 面的確认才能保证对企业的决策层和经营层的监测。财会子系统确保用户的控制部门能 实时地提供相关信息
总分类帐会计核算所使用的会计科目表既可以用于单个的公司， 也可以运用于整个集 团公司如果 SAP的系统必须同时满足跨国公司和特定国家的法规的要求， 用户可以分 别 萣义会计科目表 保证财会方面的功能。 SAP提供的样板会计科目表可以使用户方便 地实现这方面的功能 当然， 用户也可以重新创建一个(或哆个)会计科目表
为了满足许多国家对货币的法规的要求， SAP系统允许用户同时使用多达三种货币作为记帐和结算的本位币 所有的业务处悝均能以记帐本位币、 集团公司货币以及客户自 定义的硬通货记入帐本。
R/3 系统提供了自动处理有关外币评估、 信息分类以及应收帐款到期處理的功能 这 些将对用户的月末和年终结算有很大帮助。
系统甚至允许客户向外界如银行和新闻界提供适当的关于企业运作状况的信息在后 勤和人力资源管理子系统发生的与财务相关的业务也会实时地更新有关记录。 在后勤子 系统记录的业务处理会自动地记入财会系统 如果有必要， 也能记入管理会计系统这 就保证了在后勤子系统发生的诸如收到货物和销售产品这样一些业务， 能够同时反映到 财会系統中 有效地保证了数据的一致性。 同样地 诸如工资、 奖金等业务也会得到同样的处理。
除了能够将后勤子系统与财会子系统集成之外 在财会子系统内， 总分类帐同样能够 与明细分类帐紧密连接 所有与明细分类帐中借方和贷方科目(包括固定资产模块)有关的 业务， 均会哃时反映到总分类帐和资产负债表上因此， 明细分类帐与总分类帐之间总 是一致的
与单独的企业财务报表相比， 合并财务报表已经显嘚日益重要 SAP系统允许客户能够选择多种方式来对集团公司下属的各个子公司的业绩进行评估。
集团公司的合并资产负债表不是简单地将孓公司的资产负债表进行简单地相加而得 合并资产负债表应当反映对资产、 应收帐款、 债务、利润和销售收入进行重新分类、 评 估和合並。
在SAP R/3财会子系统的法定合并模块中 对这一功能有非常形象的描述。通过与财 务会计和固定资产系统的集成 数据可以直接从各个财务報表中汇总过来， 这就使法定 合并的业务处理大为简化 此外， 还可以减少因为不同的软件的使用而造成的数据转移中带来的错误
除了法定合并以外， SAP系统允许用户在计划值的基础上经常地结算和作合并会计报表 另外， 用户还可以对不同的业务领域自行定义报表
在此模块中， 帐户分析、 示警报告、 逾期清单以及灵活的催款功能 都使用户可以 方便地处理客户未清项。 而信函功能能适合任何企业的要求可以用于付款通知书、 对帐单和帐户清单。
同销售与分销模块、 现金管理模块以及在损益表中的客户特定的功能之间的接口 为 所有业務处理提供更多的信息。 此外 SAP的信贷管理、 流动资金计划以及利润核算功 能也能提供实时的和一致化的数据。
SAP R/3 财会子系统的应付帐款模塊对所有供应商的财会数据进行管理 它是与采购 模块集成的一个部分， 也是销售与分销模块中关于发货、***和付款数据的来源
包括折扣在内的付款功能可以用正规的书面形式和电子数据交换媒介(如 EDIFACT, EDI)来处理。 系统支持所有国际支付方式 为检索未清项， 系统提供帐户分析、 逾期 分析、 以及风险分摊的功能
在生产自动化方面日益增长的需求
越来越复杂的设备和更多的法规方面的要求
SAP R/3 财会子系统的固定资產管理模块能涵盖所有主要工业国家在法定报表和对资产价值的评估方面的要求。 能处理资产的购置、 废弃、 转移和折旧等业务的输入、 計算 和处置 除了法定的对资产价值的评估， 用户可以自定义许多折旧和评估的方法
系统提供了灵活的功能使用户可以对资产进行不同方式的折旧、估算利息以及保险金 方面的处理。 同样 用户也可以在内部分析时选择不同的指标和顺序来处理报表功能。 用户自定义的对資产价值的评估模拟优化了用户的计划处理 这种模拟的功能为用户提供了对资产价值的不同视角， 并且能处理计划值和实际的投资
SAP R/3财會子系统的特殊分类帐模块为特定的客户提供了特殊的计算功能。 在此模 块中一个分类帐可以通过对科目的特殊设置(如成本中心、 产品等)， 获得不同的视角来反映科目的余额 它能满足不同的厂商对报表的要求。用户可以对每一个分类帐进行 计划、 分配和货币转换处理 當实际业务发生时， 这些特殊分类帐也能自动地更新
一个有效的会计系统不仅仅包括帐本、 科目和凭证， 组织结构也是其基本组成部分 组织结构针对公司制度、 税收制度和管理上的要求来设置参数。
SAP R/3 系统运用明确的或隐含的科目分配原则 将相应的组织结构单元来更新汾类 帐。 系统还允许用户在那些属于 SAP R/3管理会计模块中的管理会计项目 如成本中 心、 订单、 成本对象和利润中心等之间转移实际价值。
在仳较复杂的公司结构中 R/3系统的分级功能往往用于划分或集成公司的组成部分，这就引出了两个通常的公司概念----集中式模式和分布式模式
公司代表了一个独立法人实体， 由一个或多个公司代码组成
公司代码是一个法定的会计主体。 在公司代码中确定会计年度、 币种以及稅务报表
业务部门能帮助描述出企业内部的结构。 用户可以用业务部门来对产品组或地区性结构 的资产和盈亏状况进行分析
利润中心 昰一个富有灵活性的管理会计概念， 用于对企业内部的业务领域的职责进行 分析 一个公司内部的一些项目如成本中心、资产、 首先确定粅料评估范围的价格以及象生产和客户订单等衡量 企业经营状况的项目都被归结于利润中心。 此外 利润中心中的内容要比业务部门更为 詳尽。
公司是一个独立法人实体 在此同集中式相同。
公司代码 在这种模式下表示一些高度独立并且分布式的业务单位 这些部门可以汇集到 会计单元中。 SAP R/3的财会子系统能够自动处理跨公司代码的业务 系统对每个涉及 这类业务的公司代码产生凭证。
业务部门和利润中心的概念在此与集中式模式中相同
这里对公司业务结构的考虑超出了计算机系统在描述一个公司的业务流程方面的局 限。 公司业务是可以分離的 例如， 分布式的后勤系统与一个集中式的财会子系统的组合 或者一个分布式的客户和供应商管理系统与一个集中式的金库子系统嘚组合。 用 户可以使用应用连接系统 (ALE)在几个子系统之间完成这种组合它允许财会子系统保 持集中式的功能。 系统能以高度的协调和业务嘚汇总来避免数据的冗余
此外， 现代的财会系统已经不仅仅是一个确保会计数据的适用性和完整性的工具 它 们已经成为适应变化中的業务环境的灵活的电算化系统了。
复杂的组织日益需要一个全景式的会计报表 与单独的会计报表相比， 集团公司会计 报表显得越来越重偠 另一个趋势是， 用在特定的方针下作出的资产负债表来描述一个集团公司 这同单独的会计报表是不同的。
集团公司可以细分为一些匼并的单元 它们可以是象业务部门那样基于法规要求的独 立的公司。 在集中化的公司里 经营性的公司代码中的数据都直接集中到集团公司总分类帐中。 否则 这些数据就周期性地使用 ALE协议记录到集团公司总分类帐中。 用户 可以从非 SAP 的系统中获得数据 SAP为此提供特殊的工具。 对法定合并单位和集团公司进行重组的能力是国际性会计系统的基本要求 SAP 的系统满足用户对数据在法规方 面的要求， 这也包括满足铨国性的和地区性的分布式公司的要求
作为 R/3财会子系统的集成的中心， 总分类帐为对外会计的要求提供广泛的功能其 公开性、 集成的數据流和对用户友好的界面， 满足了作为现代的 国际化使用的财会系 统的要求， 简化了财务决策的业务处理流程
在满足国际会计惯例嘚前提下， 用户可以用不同的会计科目表和货币将有关项目记帐 到总分类帐中 使用多种资产负债表结构的灵活的报表功能可以从不同的彙总层次上向用户提供明晰的相关数据。 此外 系统可以让用户方便地查寻科目的余额和行项目。
会计年历可以用于控制周期性的工作如期末结算等 它可以帮助用户建立工作计划， 并将不同的工作分配给特定的人
根据国际会计标准 (IAS)， 法定的 或独立的会计实体是财务会计嘚核心概念对独立 会计实体的一个基本要求是披露资产负债表和损益表。 在 SAP系统中 公司代码就代表 了独立的会计实体。它是从许多不哃的业务部门中汇总会计数据的中心组织结构单元 公司代码也是对外会计系统的最小组织结构单位， 它代表了一个完整独立的会计系统 一个公司代码将综合考虑税务、 商务和其他方面的因素，与一个独立的法人公司非常相 似
公司代码是财会子系统的中心组织结构单元，它控制了资产负债表和损益表数据的披 露
公司代码是一个法定实体， 代表一个独立的会计单位 除此之外， 用户还可以在 公司代码之外建立代表特定的业务领域或责任中心的组织结构可以将输入到财务会计 中的数据分配到指定的单元中， 业务部门中可以包括各种单位 如产品组、 利润中心、 工厂、
在一张凭证上， 每一个记帐到总分类帐中的行项目均可以指定到某个业务部门 在 此， 系统还允许用户对記帐到不同的公司代码中的数据组合成新的数据汇总
所有主要的会计项目， 如完整的损益表、 固定资产、 应收帐款和应付帐款、 库存货 粅等 均可以在业务部门中得到评估。
业务部门是在公司代码之外的一个组织结构它为企业内部的业绩评估提供了不同的 层次和视角。
SAP R/3 嘚财会子系统遵循严格的财务会计凭证原则 所有的会计业务都以会计凭证 方式记帐到会计系统中。 凭证是一个数据载体 它包含了能影響科目余额的数据，即 行项目 凭证具有以下功能：
准备创建资产负债表的直接数据来源；
通过凭证，用户可以将有关数据分配到成本中惢、 订单和项目中；
它为许多明细分类帐的业务处理如付款和催款等提供数据
一个独特的凭证创建系统、 结算记帐规则和严格地审核凭證的格式与内容的体系，确保了只有完整正确的凭证才能记帐到财会子系统中 在财务会计模块中， 所有的科目 余额和汇总数据都能正确哋回溯到每一个正确记帐的凭证中
为了能用唯一的标准来处理大量的业务， 财务会计模块提供以下功能：
用独特的记帐和输入规则来创建凭证；
由大量的参数来控制凭证输入
凭证抬头是凭证的重要组成部分。 凭证抬头包括凭证号码和凭证日期等数据凭证的 主体是若干個行项目， 它们都代表了特定的业务 行项目中记录了业务金额、 科目和附 加的科目分配。
凭证类型：凭证类型包含用于管理不同的凭证嘚控制数据；
记帐码(输入类型)： 记帐码用于确定行项目记帐的方向 借记或贷记。 它还确定 了记帐科目的类型(总帐科目或明细分类帐帐户)囷记帐数据输入的屏幕格式
凭证号码：每一张凭证都有唯一的号码， 有的是系统自动分配 有的是用户自定 义。 在任何情况下 SAP系统确保凭证号码的唯一性。系统允许用户按业务类型 (***、 预付定金等)定义凭证号码值的范围这就意味着不同的凭证能被正确地 分类和存储。
科目内容和类型：包括付款条件和其他科目的指定
SAP 的财务会计模块提供所有关于凭证管理方面的功能， 包括在以前的会计期间记 帐等 在凭证记帐后， 其数据可以显示、 更改、冲销和归档 整个凭证始终是一个单 元， 而凭证之间的联系也始终存在
有些可以更改的字段取决于同财会子系统一起***的模块， 用户可以对其他字段定义 相应的规则 确定在什么情况下， 什么时候和如何进行更改用户可以指萣某些科目分 配可以在记帐期间未关闭时更改， 还可以设置系统参数 确保数据不被更改。 在会计部 门结算后 把数据传送到其他系统中。
更改凭证可以象显示科目和凭证那样使用排序和查寻功能 只要有适当的授权， 用户 可以方便地切换显示与修改而不会丢失当前显示的視图
SAP的综合凭证管理体系符合凭证的基本原则， 凭证可以快捷方便地按用户的需要进 行调整 并且正确地记帐。
SAP R/3 的财务会计模块能满足茬法规、 资金流和记帐分类方面的要求 提供灵活可 变的方式来建立总分类帐。 会计科目表是会计系统用来记录资产价值和价值流的分类系统 此外， 它还确保了科目文本的正确翻译
作为经营需要的会计科目表。经营用的会计科目表包含了日常经营管理所需要的 科目 也尣许进行特殊的， 在公司范围内的业务处理 财务会计和成本核算都使 用同一个会计科目表。
作为地区性的会计科目表地区性的会计科目表包含了为满足当地有关法规而设 的科目。 记帐的数据是基于政府的规定和预先定义的一些规则而处理的 其项目 和经营用的会计科目表有所区别。
作为集团公司的会计科目表集团公司会计科目表包含了在集团公司内使用的所 有科目， 其记帐数据是基于外部集团公司会計的要求 集团公司会计科目表的项 目与经营用会计科目表不同。
SAP 系统提供定义不同的会计科目表的功能 使灵活多变的评估成为可能。 記帐数据 可以在公司的层次结构的不同层面上处理 日常的凭证是记帐到经营性会计科目表中的， 同样 用户也能按某个国家的特定要求進行会计评估， 也可以将经营用会计科目表 与集团公司的需要相结合
为了满足不同的要求来建立会计科目表， SAP的财务会计模块提供两种鈈同的方式来建立一个或多个会计科目表：
使用集中式的组织结构用户指定一个特定的， 通常是在集团公司层面上包括所 有科目的会计科目表 供在集团公司内的所有公司代码使用。
使用分布式的组织结构在公司代码层面建立会计科目表， 对每一个公司代码定 义一个会計科目表 它们可以是跨国公司， 有许多分部和利润中心 以及跨几个 行业的集团公司。
只要指定所需要的语言代码 每个会计科目表就鈳以被翻译成多种语言。 SAP R/3的国际性设置使用户在同一会计科目表中使用多种语言 其科目名称在用多种语言输入 后， 可以为用户显示其所需的语言的内容
每一个用于记帐的科目都在总分类帐中定义， 它们包含了描述其功能的信息 这些 信息是保存在每个科目的主记录中的， 它们控制着对该科目的记帐和对记帐数据的处理
关于会计科目表的数据。这部分数据用于整个主记录 如总帐科目号码， 科目 名称 確定科目是资产负债表科目还是损益表科目。 此外 用户还可以用它来 规定主记录中用于公司代码部分的数据的有关控制信息，如科目组囷屏幕格式
关于公司代码的数据。这部分数据包含了如何控制业务数据的输入与记帐的参 数 如何管理科目的数据， 以及其他与公司代碼相关的数据 如货币、 税码、 统驭科目、 行项目的显示和未清项的管理等。
基于公司的组织结构 两部分数据既可以分开处理，也可以哃时处理 这就允许用户 按自己公司的惯例来控制对主记录的责任。 比如 用户可以在整个集团公司内预先定义 好所有科目中关于会计科目表部分的数据， 而属于各子公司的雇员则只有权力来处理关于公司代码的数据 当然， 用户也可以给其雇员处理两部分数据的权限
SAP 系統可以将创建、 修改和显示总帐科目主记录的功能分开。 用户可以对其雇员按 照职责要求给予不同的权限 每一个新的主记录都被分配到┅个科目组中，科目组是以 下列指标来对总帐科目进行分类的：
科目号码的分配对于有相同或相似用途的科目， 如银行存款科目等 用戶可以 为之预定义总帐科目号码的数字范围。
用户界面的屏幕格式用户可以对总帐科目组指定一些强制性的或选择性的字 段， 不需要的芓段可以去掉
SAP 的财务会计模块为创建总帐科目主记录提供多种方式， 这些方式使用户能灵活简 便地在系统中设定所需要的会计科目表 鼡户既可以使用系统提供的会计科目表样本，也可以自己建立会计科目表 以下方式可供用户选择使用：
复制一个会计科目表。用户可以使用系统中的会计科目表作样本 复制一个自己 的会计科目表，再根据需要 对其作一些改动。
参照方式参照系统中现有的会计科目表， 把所需要的样本科目设置到其中 让 系统自动建立所有科目。 当用户使用标准系统时 这种方式最好。 当然用户应当 给科目新的名称和號码
数据传送方式。在先前系统中使用的总帐科目主记录可以传送到 R/3系统中
样本科目方式。在系统中预先定义一些样本科目 对许多科目的主记录中的字段 预先定义。 这种方式在用户有几个公司代码且它们的业务基本相似时最好
用户也可以修改、 冻结或删除个别的主記录中的字段， 也能增加一些字段或增加新的 总帐科目 系统提供了灵活多变的查寻功能，所有的输入都被记录下来 以保证对主记 录维護的正确性。
行项目显示的功能使用户能得到某个科目中的未清项、 统驭科目和暂存项目的概况 用户能够确定哪些项目应当显示在屏幕仩。 即使在显示清单已经出现在屏幕上时用户 也能动态地改变显示。 多种分类排序的选择 如按号码、 凭证日期、 科目分配等， 使 用户能以交互方式来选择、 汇总和排列所需要的凭证项目 查寻和汇总功能在相应的屏幕上可以方便地地使用。 行项目显示功能适用于：
在一個公司代码中的一个科目
用任务清单方式显示集团公司中的一个科目组
用户可以随时从行项目清单切换到单个凭证的显示 行项目清单可鉯由系统输出或在 电子表格软件中处理， 还可以通过 SAP办公室管理系统以电子邮件方式发给特定的人 他们可以将其存入自己的微机中，
只偠当凭证记帐到某一个科目 该科目的余额就被更新。 用行项目显示的功能可以指 出凭证中哪个行项目被记帐到相应的科目 用户可以显礻科目余额和相应的凭证的行项目。 科目余额按会计期间分借贷方向用户显示了与之相关的业务数据的概况 可用的分 类指标包括科目号碼、 公司代码、 会计年度、 业务部门和币种。 在科目余额显示中用户可以直接进入行项目显示。
大于总帐科目和其功能以确保对业务處理的正确记帐， 同时有效地管理凭证和显示 行项目
如果用户需要一份有意义的资产负债表和损益表， 那么资产负债表和损益表中不同形 式的计划和实际值的比较就很重要了
计划中包括了公司代码、业务部门和总帐科目；
在一个公司代码中， 用户可以对科目或科目与业務部门的组合作计划计划是基于 资产负债表和损益表结构的。 SAP的标准系统包括一些以树状结构显示的可更改的计划 模式 用户可以对以丅方面输入计划值：
完整的资产负债表和损益表
当计划值输入后， 用户能够作以下工作：
它们可以快捷地以不同的形式显示并用于比较 茬预定义有关参数和结构的前提下，财务会计模块能自动处理计划功能 另外， 用户可以方便地增加 改写和选择数据， 这 就确保了在所囿层次上进行计划
财务会计模块的计划的灵活性是如何体现的？
总分类帐的计划功能可以在不同的组织结构、 期间和不同的形式中单独執行 用户可 以预定义其结构与内容。
所有需要记帐的业务都必须在遵循有关记帐的规则的前提下记入公司代码中的相关部 门与科目中 呮有在保证原始数据的前提下， 记帐的数据才有可能是精确、可靠和完整 的 这就意味着所有公司实体的原始数据的来源与责任部门均处於监控之中。
如果 SAP首先确定物料评估范围的价格管理系统 (MM) 也***使用并且集成到系统中的话 诸如发货等经营业务就会自动地记帐到总分類帐中；
在明细分类帐中的记帐，例如 SAP的固定资产会计核算模块被使用与集成 资产 的购置会生成总分类帐的凭证记帐；
在总分类帐中的矗接记帐。
与此同时 必须考虑与管理会计模块的关系。 凭证、科目的分配和对业务的记帐均取 决于集成系统的类型 记帐的凭证、 原始數据和科目的分配都同时反映在总帐和明细分 类帐上
主数据的集成包括了会计科目表和与成本核算相关联的明细分类帐的所有科目关系。主数据的参数也可以共享 数据可以相互检验正确性与有效性。
记帐数据的集成反映在以下方面：
中央数据库是唯一的业务数据的存储仓庫；
核心凭证的有关行项目中包含原始数据和相应的科目之间的联系
一个共享的数据库意味着：
不会产生和维护数据冗余；
可以完全验證的文档和检查系统；
对所有应用模块可以全面地存取数据；
报表和信息系统的完整的设置。
数据的集成是明显的 因为对于一个业务处悝的所有凭证都是通过预定义的科目之间的关系而联系在一起的。
所有的明细分类帐均能集成在一起是非常重要的 在各个业务层次上彻底的数据集成是 SAP系统的一个重要的优势， 每个记过帐的业务将自动影响所有相关的评估 自动传 输的数据确保了一个实时的和网络化的财務会计和管理会计系统的有效性。
带有各种资产和资产负债表科目的会计科目表为总帐和各明细分类帐之间建立了记帐 的关联 统驭科目嘚作用是当在明细分类帐中发生记帐业务时，其行项目将自动地记帐 到相应的总分类帐科目 (统驭科目)中并且其结果将反映到资产负债表仩。
总分类帐与明细分类帐始终是一致的；
集成的报表可以显示在明细分类帐中记帐的具体凭证；
财会信息系统可以马上使用所有与资产囷损益相关的帐务；
财会信息系统可以马上显示所有与资产和损益相关的帐务；
SAP R/3 系统提供众多的数据输入工具和自动功能 这意味着大量鈈同的记帐数据可 以有效、 正确和完整地输入到系统中。 使用系统的授权功能每一个相关的人士可以使 用许多这类功能来满足特定的需求。 系统提供以下功能来帮助凭证输入：
附加功能和调整未完成的数据输入
对统计性的注释项的记帐
借用已经记帐的凭证、样本凭证或指萣科目的凭证来更改或增加输入
关联性记帐 (现金折扣、 ***等)
对凭证中字段的格式与内容进行检验
SAP 的财务会计模块允许用户对每个使用鍺和每一部分的信息定义附加检验 例如， 可以对每个使用者在下列应用领域检查其是否可以记帐：
对在凭证中的关联数据的有效性检验確保了所输入数据的正确性
在凭证上用户可以用任选的货币处理， 与此同时在总帐科目中将记录相关的货币金 额。
总分类帐确保了经營业务的集成 所有业务处理只需要输入一次原始记录， 其数据可 以集中处理和用于评估
在每个总分类帐科目中都可以使用未清项管理， 这个功能使用户可以根据凭证来结清 借贷方余额 使用未清项管理功能的科目可以在业务处理中更新余额。
每天的准确无误的科目余额鉯及凭证的行项目；
用户指定日期和排序方式的凭证日记帐
凭证日记帐具有重要的检验和对帐功能， 而且可以为期间结算提供精确的数據 用户 可以对每个公司代码和科目定义两个未结算的期间。
用户可以使用下列标准程序来处理结算：
用统驭项来更新余额审计线索；
建竝一个完整的、自定义的和可排序的日记帐；
对凭证和其总计金额进行对帐；
对凭证进行重新组织和归档处理
这些准备工作对那些在年終结算程序中要使用的科目和行项目进行了处理， 此外 年 终结算所使用的所有功能均可以用于月度或季度结算。
年终结算可以基于月度結算的数据 但这并非必须要这么做。 SAP系统为年终结算提供一系列特定的功能 用于处理相应的科目和行项目。 以下是对资产负债表作调整的重 要步骤：
对未清项和总帐科目余额进行外币评估；
按付款期限对包括未清项在内的客户和供应商列出收付款清单；
确定客户帐户中嘚贷项和供应商帐户中的借项；
对外币评估、调整和待摊预提项记帐；
打印资产负债表和损益表
其他标准报表如关于未清项的报表， 可鉯用于分析与监测它们为当前的会计业务与 年终结算建立了联系。 所有的报表均可以交互式地使用
总帐中重要的评估有以下这些：
由於年度结算是高度自动化的， 因此有关报表的生成是非常快捷与可靠的
通常一个公司都有其资产负债表和经营组织结构的责任中心层次， 前者是会计法规的 要求 而后者则是内部管理的要求。
上述的两种层次结构是不同的 由于经营管理上的需要， 与内部管理相关的会计結构 通常使用另一种层次结构
一个有效的报表系统应当能结合这两种层次结构来使用相关数据， 这些数据一方面可 以供资产负债表和损益表使用 另一方面又可为内部核算所用。
这就意味着用户可以选择任何部分的业务数据来显示业务部门的状况 可以对一个跨 公司代码嘚业务部门作相应的评估。
财务会计模块为结算提供了许多报表 它们使用户可以直接从记帐数据中生成与评估 报表， 作为总分类帐的一個重要组成部分 资产负债表和损益表应当对所有业务定义。
资产项与负债项或者是费用项与收入项应当在报表中分别定义 用户应当考慮以下几 个方面：
明细数据的层次和科目的分类
资产负债表和损益表中的项目与其子项目中科目的指定
SAP 系统允许用户使用许多种资产负债表和损益表， 这种功能使用户可以对现存的科 目按以下考虑的方面来分析与评估：
用户还可以把成本从不同的会计科目表中汇总到一个报表里 系统允许用户从不同的 会计科目表中对公司代码的科目产生不同类型的报表进行分析与处理。
用户可以随时使用交互方式生成资产負债表和损益表 包括分期间、 计划值与实际值 对以下数据进行比较：
不同的科目和记帐凭证的增加值；
通过明细分类帐查寻有关的行项目；
不同形式的资产负债表和损益表可多达 10个层次；
到报表期间为止的累计值
用户所选择的任何期间段的会计数据
不同类型的价值 (计划值與实际值)， 不同期间 (当年与去年)和不同形式的差异 (绝 对值、
一个综合的报表系统确保了对结算数据的准备工作
SAP 的财务会计信息系统 (FIS)是基於SAP 的综合信息仓库 (EIS) 的交互式信息系统， 它使用户可以在指定的数据参数的基础上对相应的财会数据作评估财务会计信息系统 对下列领域嘚经营管理提供有效和综合的支持：
资产负债表和损益表的分析
总帐科目信息系统同资产负债表与损益表一样是基于总帐科目的业务数据。 其主要 报表的类型就是资产负债表的分析和资产负债表的主要数据的报表资产负债表的分析 是按资产负债表和损益表的层次结构而输叺信息系统中的。 系统允许用户按照实际值和 计划值作多种形式的分析 年度、 半年、 季度和月度比较均可。用户也可以生成各种 主要数據报表 同时参照系统提供的样本。
计年度与会计期间) 进行评估 报表既可以用公司代码的货币， 也可以用其他平行使用 的货币如集团公司货币、 硬通货等
有了以上手段， 用户可以根据经营或法规的要求 从业务中提取出相应的数据， 同时 还可以迅速地通过自定义的路径找到所需要的信息
用设置参数的方法来自定义、选择、 评估与分析；
用交互方式在屏幕上连接；
与自定义的处理流程与报表相结合；
用攵本、注释和消息的技术与所有业务流程集成。
一个符合所有经营业务和会计法规要求的、详尽的、 交互式的信息系统支持所有的 系统功能
如果用户将其他系统与 SAP的财会子系统一起使用， SAP 为所有的应用模块提供多种 评估方式 包括传统的科目分析和对财务会计的结算报表。 它们通常是基于总帐科目和 每月的借贷方记帐余额在成本会计核算中， 系统提供的评估功能是基于责任中心或成 本的汇集者 (如定单或荿本结算对象) 这些功能也是基于每月的数据， 包括附加的计算 值、 待摊和预提、 以及按特定的参数所作的分配与分摊
以上问题都是财務会计中的总分类帐科目的余额所无法回答的。 用户可以从管理会计 模块中得到这些数据 管理会计模块的一个优势在于用户可以显示复雜的、与成本相关 的数值和结算数据流。 特别用途的分类帐系统向用户提供一套附加的评估体系 它能让 用户在传统的科目基础上使用公司自定义的帐户系统。 通过对不同应用模块的字段的组合 用户可以生成与公司特定业务相关的销售分析报告， 这种报告能方便地用于各種目 的的评估
在财务会计和其他模块中， 所有与科目和附加帐户的分配相关的字段都能作为参数用 于总计值的格式和用户的公司的报表系统 通常报表会有各种要求，它们往往会基于以 下指标：
时间 (年、 季、 月、 周、日)；
类型 (科目、 成本中心、 产品、 地区)；
比较方式 (实际徝、 预算、 计划值、 分配值、 数量 )；
内部与外部的要求 (法定的帐簿、 合并的财务报表等 )；
特别选定的某些业务例如， 所有余额超过 100,000本位幣单位的销售收入科目 等
考虑到以上指标， 用户可以同时更新不同的分类帐 可以指定将数据从哪些公司代码 或公司传送到指定的分类帳。
第一种货币是交易货币它是处理经营业务的原始货币；
第二种与第三种货币由用户自定义。
用户可以选择一种货币来满足经营要求 如公司代码货币、 集团公司货币等， 这种 货币始终可以按凭证记帐时适用的汇率来兑换
除了能用不同的币种外， 用户还可以指定相关業务所涉及的数量单位 这一功能一般 用于对总计数据的细分中。 在一些行业中一次业务交易有时会涉及几种数量单位。 例 如 用户有時会采购若干吨的货物， 可收到的却是几个标准集装箱 在这种情况下， 用 户可以在特别用途的分类帐中产生两种单位的总计量
系统可鉯对每周甚至每天的销售额进行分析， 基于业务发生的日期系统对各分类帐 确定总计额的相关期间， 因此 用户可将一次业务指定到不哃分类帐的不同期间里。
一个分类帐可以仅包含用于每周销售报表的数据 然而， 相关的业务则可以同时传送 到用于月度资产负债表的另┅个分类帐中 在这种情况下，一个分类帐有 52个期间 而另一个则只有 12 个期间。 使用特殊用途的分类帐用户可以定义多达 365个记帐期间 来保证任何细节方面的报表系统。
SAP 的财务会计模块的特别用途分类帐为用户提供了多种选择 能使用户在选择相关 科目分配、 期间和货币的基础上，生成不同的报表供业务分析
在 SAP的特别用途的分类帐中的数据更新绝大多数是来源于在不同的公司代码中的业务处理的输入。 这些数据立即或周期性地传送到特别用途的分类帐中 此外， 系统外的 数据也能透过标准接口传送到特别用途分类帐中 系统可对相应的数據在有效性检验。
为了确保在系统中数据的一致性 所有传送到特别用途分类帐的数据都彻底地检验 过， 例如 特别用途分类帐用传送的模块的主记录的相关参数对有关项目如科目、成本 中心或产品等进行帐户分配， 这意味着相关的字段在传送的模块中必须输入相应的数
用戶也能用一些特定的方式来确定哪些业务处理会更新哪个帐户 在用户定义的规则 和字段之间的关系的组合的基础上， 业务可以作有效性檢验、汇总以及一个或多个分类 帐的累计 所定义的分类帐既可以实时， 也可以定期地更新
当用户使用多个 SAP R/3的模块时， 特别用途分类帐嘚到的绝大多数数据是从其他模块自动传输来的 但偶尔用户也要直接输入一些数据， 例如一些统计性的信息等 系统 为数据的直接输入提供了一个特定的功能， 数据可以作为特别用途分类帐专用的凭证形式直接输入 运用适当的参数， 用户可显示这些特定的凭证
特别用途分类帐为非 SAP的系统的数据传送提供了一个标准的数据接口， 当用户想要把 SAP 系统与非 SAP的系统结合使用时 或者用户想单独使用特别用途分類帐时，特 别用途分类帐就必须使用外部数据 在银行业或保险业， 特别用途分类帐往往被单独地 使用
在特别用途分类帐中， 用户可以鼡指定的方式来确定哪些业务处理会影响哪些帐户因此， 用户需要能确保数据的一致性 SAP 系统提供一个标准程序来作帐户的比较以保证數据的一致性， 例如比较总帐科目的业务数据和一个用户定义的帐户的数据等
特别用途分类帐能自动地接收从其他 SAP模块或非 SAP 的系统中传送来的数据， 这些 数据是按要求指定到特定的帐户中的
特别用途分类帐中的分配功能将发送方中的金额或数量的实际值或计划值自动地汾配或分摊到接收方中， 这种分配能以固定值、 固定比例和动态比例的方式来处理 例如， 系统能对某个期间按雇员数或销售额来分配
SAP 財会子系统的特别用途分类帐模块支持重复分配的方式， 因为需要分配的值在数 据库中是分开存储的 此外， 用户可以显示不同的分配模式数据的接收方也可以显示 数据的来源。
在一个领域内分摊例如， 从一个成本中心分摊到其他成本中心；
在不同领域的数据项之间分攤例如， 用户可以将某产品组的运费分摊到每一种 产品上
固定金额方式。用户可以定义分摊到接收方的固定金额；
固定百分比方式鼡户可以定义分摊到接收方的百分比金额；
动态方式。系统自动地确定分摊金额
根据参数， 用户可以指定单个的值、 间隔和数据集
数據集这个术语在特别用途分类帐中是一个重要的单元， 而数据集的定义对于报表、 计划和所有帐户处理都是基本的前提 一个数据集描述叻数据的结构和数据之间的关系。
简单的数值条件如银行帐户；
各厂商或公司之间的多层次的关系。
如果用户想把特别用途分类帐作为內部控制的工具 系统就会要求适当的计划值和累 计的实际值来作比较。 计划值不能通过业务处理来直接输入它只能对一个或几个期间 莋为总计值输入。 如果有必要 数据可以用不同方式分配到不同的期间。 因此 计划数 据的输入要运用同实际值输入不同的方式来完成， 為此特别用途分类帐向用户提供易 于使用的计划工具。
公司特定的计划工作往往要花几天甚至几周的时间 计划业务是基于那些在系统Φ 作为参数存储的数据与要求来进行的， 这些参数有独一无二的标志与名称并且总是按 这个名称来调用的。 这些计划参数描述了用户的計划的基础值和系统建议的计划值 用 户可以在整个计划期内使用这些计划值。 此外 这些计划参数还可以与用户的权限相连接， 对特定嘚使用者限制使用特定的参数
货币 (业务货币、 第二与第三货币)
数量 (初始量与附加量)
分摊码 (标准的或用户自定义的)
输入单位 (百、 千、 百万)
茬计划任务执行时， 不同的计划参数值可以临时更改
通常的计划数据在计划参数中指定。
通常情况下 用户应将整个年度或季度的计划金额或数量输入到系统中， 然后再按一 个或多个分配码分摊到计划期间中去 用户可以对不同的处理对象如总销售额或总人员开支用不同嘚分配码来处理。 一个分配码在被定义后仍可用于不同的处理对象 例如， 当用户在进行产品组计划时 用一个名称为“金属板材”的代碼来分配金属板材的产品组， 或对半成品使用一个标准的分配码 这些代码也可以用于生产计划中的成本中心计 划。
这些分配码存储在系統中 并且可以用于附加的计划期间和计划版本。 因此 年度的 总金额能方便地按公司的有关要求分配到各计划期间内。此外 用户还能將金额和数量 直接输入到各期间中。
计划值的输入必须基于计划参数 尤其是预定义的输入结构。 例如 用户可以指定 一个与实际数据的帳户分配（成本中心）不同的计划层次（如成本中心范围）。
用户基于计划参数来进行计划工作 用分摊功能 (平均分摊)和分配码 (月工作日法) 来将总计值分摊到计划期间中。 如果有必要 用户可以用自定义的值来取代系统自动生成
特别用途分类帐既允许集中式的计划 (如对所有荿本中心按类型计划)， 也支持分布式 的计划 (如对单个成本中心计划) 用户还可以在屏幕上交互式地更改计划的深度。
如果用户使用预定义苼成的符合公司要求的报表来汇总数据时 特别用途分类帐就尤 其有用。
用户还可以运用报表编写器来为各自公司的报表提供数据 用户無须具有编程序的能 力就能使用报表编写器来生成报表， 通过各种自定义的报表用户可以按不同的领域来 评估总计数据。
报表生成器是苼成报表的另一个工具 其基本功能和报表编写器相似， 用户可以在 使用报表生成器时运用大部分报表编写器的功能然而用户不必了解報表编写器的控制 单元， 如数据集等 就可以在报表生成器上工作。
当用户用报表生成器生成报表时 可以用图形化方式来显示报表的行與列的位置， 与 实际产生的报表完全相同 即所谓“所见即所得”。
SAP 的报表定义方式是菜单驱动方式 用户不必担心如何得到所需的数据。 因此 用 户可以把注意力集中在如何在报表中安排与显示所需要的数据。
在使用系统预定义的标准报表时确定报表格式的参数值， 如列的宽度；
在报表的行中使用哪个业务领域和汇总的层次；
在报表的列中应该显示什么数值实际值、 计划值、 月度值还是年度值；
是否使用公式，计算处理哪些数值；
报表的行列格式的定义与报表本身是相互独立的 这些格式结构可以分开维护， 并且 其他报表也可以使用這些结构
使用 SAP的图形化业务功能的图形格式
用户可以生成一个或多个报表， 也可以保存报表留待以后评估， 保存下来的报表也 可以被別人使用
报表可以用多种媒介生成。
当用户为在屏幕上对报表作分析 用户可以交互式地更改报表的结构。 例如 用户可 以做以下工作：
更改细节和汇总的层次；
通过报表的行深入到具体的凭证；
通过报表的选择功能生成图形；
特别用途分类帐的全面、灵活和易于使用的報表功能为用户的业务决策提供了有效的 控制工具。
财会日历主要用于计划、 评估和对与结算相关的业务作有效性检验 结合 SAP系统的工作鋶程管理功能， 财会日历允许用户对财务会计任务作计划 某些这类计划是周期性 的， 例如催款、 自动支付以及其他汇总业务 它还能帮助用户将这些任务分配给特定的人，
所有具有相应权限的人都可以在任何时间使用与这些需要处理的任务和处理对象相关 的数据 雇员们鈳以明确地知道自己将要处理的业务，例如 每个雇员均确切地知道什 么时候月度结算必须结束。
所有这些任务均能预先计划好 这就使烸个人均了解这些任务。它们也可以按时间顺 序指定到特定的人员
显示所有计划好的任务：
对于将来，作为预计或概貌
对于过去则作為检查路径或有效性检查的工具
财会日历以多种模式支持业务处理：
说明某个任务计划在什么日期或期间进行；
说明什么人在特定的日期戓期间里处理某个业务。
财会日历的功能是什么
财会日历是对财务会计中的周期性任务进行计划和监控的有效的工具。
R/3系统财务会计模塊中的应收帐款保有并管理客户的会计数据 它也是销售管理的组成部分。 销售和会计对信息的要求相同如： 信用程度、 支付行为等。 洇此 从交 易的开始时 (报价、 订货)起， 就应限制风险 如果客户的订货导致发货， 并开出*** 那么这些交易就自动地在会计系统中记帐。 这个过程的不同阶段都会在包括流动计划变更在内的现金管理及预测中实时地更新 为避免外币兑换中的损失， 外币兑换业务被归 属到外币兑换管理中
与其基本的固定资产及资产负债表科目一起， 这个会计科目表就形成中央记帐系统中 总分类帐及各相应客户科目之间的聯系 “自动记帐原理”的使用意味着，每一项业务 往来都同时地记帐到客户科目中 这是通过指定的资产负债表科目， 作为总分类帐的 ┅个行项目 在总计的层次上完成的。 这种密切协调的更新是自动完成的它保证了总 分类帐科目和明细分类帐科目在指定的任何时刻都楿互一致。
用户可以使用科目分析、 预警报表、 到期日清单和一个灵活的催款系 统来追踪未清项 目 与之相联系的信函可为每个公司分别建立。这对付款通知、 余额确认、 对帐单或利 息计算也同样有效 进帐通过各种对用户友好的功能由人工计入相应借项中。 这也可以 用EDI或電子对帐单来 进行电子化操作 借项凭单程序和支付则用支付程序来实现自动 化。
余额清单、 日记帐、 余额审计线索或若干相应标准报表均可得到 以便在应收科目会 计中将交易制成凭证。 为了进行关键日期分析要：
按剩余有效期将最终余额分类
应收帐款会计核算不仅仅昰正常会计方法的一个基本要素。 它还通过它与销售部分的 紧密联系为有效的信贷管理提供数据 并通过它与现金管理及预测的联系为流動规划的最佳化提供信息。
客户主记录包含了公司与客户的业务关系中所需的一切信息 这些数据控制着记帐过 程以及后续的处理， 如支付和催款等 客户主记录也为会计及销售部分提供有关客户的 信息。 客户数据的记录是集中地储存于系统中 这就是说， 这一数据记录总昰一致的 最新的， 而且没有多余的内容
客户主记录有以下特点：
它在任何时刻都能提供一个客户的全部数据的概况
它允许灵活地获取這些数据
它形成一个控制自动催帐及自动支付交易的数据库
客户主记录的安排也为某些特殊要求留有余地。
一次性帐户允许对一次性客户戓交易不频繁的客户进行有效管理并节约空间一次性 帐户仅包含最核心的控制信息， 如统驭科目 这种帐户并无客户的专有信息如地址戓银 行数据等。 客户的姓名、 地址、 ***号 码、 及银行细节等则是在***收到时提供的用这种方法， 一个一次性 客户主记录就可用于多個客户 支付或催款过程中所需的客户 专有信息 从***获得。
在某些行业中由公司的代理部门完成的共同任务也可通過客户主记录表现出来如， 分支机构在当地发出采购定单而由总部为***付款 通过将分支机构科目和总部为*** 付款， 就可为供应分支机构的货物开出*** 同时， 销售数字则记帐到总部科目但 是， 有关分支机构的信息仍保留在凭证上 因而催款通知可送至分支机构囷总部。
一位代理付款人的帐号也可以输入客户主记录中 借项凭单及银行转帐的还款由不同付款人的银行数据决定。
如果催款通知不准送交应收款已到期的客户 那么就能指出另一位催款书收件人。
如果***是发给一个分支公司 那么这一点就必须在集团公司的合并中有所反映。 集 团公司范围内的业务往来所达成的所有销售必须抵销这样做时， 集团公司的统一公司 代码必须输入到主記录中 统一公司代码在记帐时转移到凭证中。
客户主记录构成处理同客户间业务关系的灵活数据库 它也为特殊要求提供空间 (一次***噫 )。
主记录的三部分式结构能灵活地描绘出一项作业中的不同组织结构：
这是与每一个公司代码和公司中每一个销售部门都同样有关的数據
这是反映公司专有的与客户间协议的数据。
这是有关公司各销售部门和销售渠道的不同特性的数据
一般性数据包括地址、 电信数据 (電话、 电传、 传真 )、 有关客户的一般资料 (工厂 数、 行业、 集团归属 )以及银行详情。
公司代码数据包括支付条款和日期：
用于自动支付交易 (銀行托收 )的
用于信函的 (帐号及客户所有地负责人 )
此外， 总分类帐会计的统驭科目是在公司的层次上指明的 这个总分类帐科目的交易 数芓于记帐时在客户科目中自动更新。
有关定单处理、 装运、 及***等资料可在销售专用的数据中找到这一点在关于销售 与分销模块的相應 SAP手册 (R/3的销售和分销) 中有详尽得多的说明。
系统提供专门的选项来控制主数据的可靠度 使之与设置系统时公司的观念一致。 诸 如一个新愙户是应该将整个公司包括进去还是只将其一个分支部门包括进去的这类战略 性决策是集中地作出的 因此， 所有数据区都能集中地输入囷更新 会计和销售既可以 一起保存一般性数据， 也可以将数据分别地保存在它们相应的区域中
客户主记录的结构能支持一致地、 无冗餘地使用会计及销售数据。
编辑客户主记录时分别有各种功能供使用 以便创建、 更改和显示。 这些功能的授权 是根据员工的责任范围来批准的 每一个新的主记录都必须分配给一个科目组。这样就 能够按下列准则来将客户加以分类：
每一个主记录都有一个唯一的编号这個编号可以是由系统指定 (内部指定 )， 也可 以是由用户指定 (外部指定 ) 特别是当编号是承接自一个前端系统时， 外部编号指 定就更合适系統保证每一个帐号只被赋与一次。
帐号范围 (编号区间 )：
编号区间是客户定义的供应商和客户可以定义成同一编号， 或者也可以定义一种 層级结构
用户界面的安排 (屏幕图象 )
对于每一个客户组，用户可以指定哪些资料是强制性的 哪些资料是可选的。 不需 要的资料可以从界媔上消隐掉 用这种方式， 就只要求有公司需用于处理业务的那 些数据
为保持数据无冗余， 系统提供了范围尽可能广泛的支持 例如， 鼡户可以使用一些 方便的寻查功能来创建一个现有帐户的概况一种自动重复检查功能可保证主记录对于 销售和会计只创建一次。
当输入噺的主记录时 一种拷贝功能可提供支持。一个主记录中的数 据可以包括进一 个新的主记录之中 此外， 一组客户主记录可以从一个公司玳码拷贝入另一公司代码
用户可以指定哪些字段可被更改。 例如 授权可以用来防止统驭科目被修改。 用户随 时都可进入用户想更改的那些指定区域 如， 只是支付数据系统将所作的全部更改加以 记录从而在任何时刻都可得到一 份更新后的概况。
用户可选择用户感兴趣嘚区域加以显示 用户可以从当前的主记录显示中调用另一个 主记录来显示或加以更改， 也可以从显示中进入更改功能
可设置的、 易于使用的用户界面使用户能方便快捷地编辑和管理主记 录。
什么是客户数据记录功能
客户数据记录及其数据 (到达总分类帐的路径关于业务夥伴的资料)构成应收帐款会计 核算的基础。 它也是SAP系统中销售功能和会计功能之间的联系通过其特有的性质， 它提供专门的会计关联
集成地使用 SAP的销售及财务会计系统， 开票系统就能准备好***并将它记帐来自 另一个 R/3 开票系统的***也可以通过接口转至会计， 然后这些***就被记帐 只有不 是在 R/3系统中创建的***才必须人工记录。
一个凭证由凭证抬头和若干行项目构成 抬头包含了适用于整个凭证的資料，包括凭 证日期、 号码、 以及类型 行项目包含付款条款、 科目的归属、 以及金额。 某些行项 目 如销售税， 是由系统自动生成的 這些行项目补充人工生成的项目使凭证完整。在 凭证记帐之前 用户可以调用并更改这些行项目中的任何一个。
除上述会计凭证之外 系統还特备了几种专门的凭证，如周期性条目、 样本凭证等
对于以金额相同为特征的正常周期***易， 用户可以生成周期性条目 这方面嘚一个 例子就是按月分期付款客户所付的应收款。 这些条目在它们生成的时候并不影响会计反之， 它们只是在执行时记帐到会计系统中 所谓的“周期性条目原始凭证”包含为会 计凭证记帐的数据， 如金额与帐号等 它也包含控制信息， 如执行的起止日期和最后期 限数据等
如果有关时间及金额的资料是记帐时的唯一不同之处， 那么就可以使用样本凭证技 术 如果把样本凭证用作一个模型， 则只需要很小嘚调整 (如在记帐日期或金额等处) 如果用样本凭证， 一个已有会计凭证也可用作模型
系统提供若干支持功能以便输入***和贷项凭证。 咜们包括：
简单***及贷项凭证的快捷条目
从以前的作业中摘出日期
多重交易中用户定义的数据保留
用于帐户、成本中心、 等等的灵活查尋机制
如果无法完成一个凭证的输入 则输入过程可在任何一处终止并保存起来。那么凭证 可以在以后完成并记帐输入的数据立即被检查， 并且在查出差错时提供修正 只有当 凭证是完整的而且没有差错， 它才可以被记帐 (并从而更新交易数字 )
已填入最低限度的科目，包括凭证日期、 记帐日期、 凭证类型、 记帐关键字、 帐 号、 以及金额等
系统设定时定义的所有要求的字段均已填满
对于贷项凭证和转帐 可鉯用帐面交易， 此时支持功能可以类似地使用
所有凭证都能以任何货币输入。 每个公司都赋于一种本位币 可以指 定多达两种的其 它货幣。 这种“平行货币”同本位币一样地被处理和更新系统储存从凭证中找到的， 以本位币计和以凭证货币计的金额 一 个包含逐日精确貨币汇率的汇率表用来在本位币 与凭证货币之间换算。 当然 汇率也可以在记帐时直接指明。用户可控制在制作凭证时 是否本位币和凭证貨币这二者 (或只是凭证货币一种 )可以打开以便输入无论是用哪一 种方式， 两种货币的金额在凭证显示上都是可见的 凭证必须 以本位币計的和以凭证货 币计的余额均为零时方可记帐。 由于换算而会 在许多行中产生的一个小的舍入差值会自动地被考虑到 客户区中的交易数芓只以本位币计。 “来自货物及服务的应收帐款” 统 驭科目则以本位币和以所有的记帐外币计
输入***和贷项凭证时有范围广泛的附加功能支持用户。为自动接受***提供技术
收款处理由下列两项操作组成：
用客户科目中的支付行项目结算未清的***行项
南京中电熊猫晶体科技有限公司 搬迁损失项目 资产评估报告书 沃克森评报字[2013]第346号 沃克森（北京）国际资产评估有限公司 二O一三年十一月十五日 目 录 注册资产评估师声明 沃克森（北京）国际资产评估有限公司（以下简称“沃克森”或我公司）接受贵公 司的委托委派评估人员对南京中电熊猫晶体科技有限公司于评估基准日2013年09
月30日搬迁损失进行评估，针对本评估报告特作如下声明： 一、注册资产评估师在执行本资产评估业务中遵循了相关法律法规和资产评估 准则，恪守了独立、客观和公正的原则根据注册资产评估师在执业过程中掌握的事 实，在我们认知的最大能力范围内评估报告陈述的事项是客观的，并对评估结论合 理性承担相应的法律责任 二、评估对象涉及的资产申报表、相关法律权属资料由委托方、产权持有方提供
并经其签章确认；提供必要的资料并保证所提供资料的真实性、合法性、完整性及恰 当使用评估报告是委托方和相关當事方的责任。 三、注册资产评估师与评估报告中的评估对象无利益关系与相关当事方无利益 关系，对相关当事方不存在偏见 四、注冊资产评估师及项目组成员已对评估报告中的评估对象进行抽查；我们已 对评估对象的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象法律权屬资料进行必要的查
验但我们对评估对象的法律权属不做任何形式的保证；对查验过程中发现的问题， 我们已提请企业完善产权并对發现的问题进行了披露。 五、注册资产评估师具备评估业务所需的执业资质和相关专业评估经验评估报 告中已披露利用其他机构报告的凊形。 六、本报告中的分析、判断受评估报告中假设和限定条件的限制评估结论仅在 评估报告设定的评估假设和限制条件下成立。评估報告使用者应当充分关注评估报告
中载明的特别事项说明、评估假设和限定条件及其对评估结论的影响 七、注册资产评估师对评估对象嘚价值进行估算并发表的专业意见，是经济行为 实现的参考依据不应视为评估目的实现的价格保证，评估机构和注册资产评估师并 不承擔相关当事人决策的责任本报告及其所披露的评估结论仅限于评估报告载明的 评估目的，仅在评估报告使用有效期限内使用因使用不當造成的后果与评估机构和 注册资产评估师无关。
八、本报告未考虑评估对象及纳入本次评估范围的资产在评估目的实现时尚应承 担的交噫所产生的费用和税项等可能影响其价值的因素也未对各类资产的评估增、 减值额作任何纳税考虑；委托方在使用本报告时，应当仔细栲虑税负问题并按照国家 有关规定处理 九、本次评估以评估基准日有效的价格标准为取价标准，评估报告使用者应当根 据评估基准日后資产状况和市场变化情况合理确定评估报告使用期限在资产实际作
价时给予充分考虑，进行相应调整 南京中电熊猫晶体科技有限公司 搬迁损失项目 资产评估报告书 （摘要） 沃克森评报字[2013]第346号 重 要 提 示 以下内容摘自评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和 合理理解評估结论应当阅读评估报告正文 一、绪言 沃克森（北京）国际资产评估有限公司接受南京中电熊猫晶体科技有限公司的委
托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则采用成本法、收益法及参 考《国有土地上房屋征收与补偿条例》中各项损失的补偿标准，按照必要的评估程序 对南京中电熊猫晶体科技有限公司因搬迁涉及的资产在2013年09月30日的搬迁损失 补偿价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下： 二、委托方即产权持有单位 委托方： 南京中电熊猫晶体科技有限公司 产权持有者：南京中电熊猫晶体科技有限公司
三、评估目的 喃京华东电子集团有限公司位于华电路1号的厂房拟进行搬迁需对房地产租赁 方南京中电熊猫晶体科技有限公司因搬迁发生的损失给予补償，本次评估系为该经济 行为提供价值参考依据 四、评估对象和范围 本次评估对象为南京中电熊猫晶体科技有限公司因搬迁涉及的资产忣各项搬迁 损失。 具体评估范围为南京中电熊猫晶体科技有限公司申报的房屋装修、厂房租赁合同
权益损失、不可搬迁设备类资产的搬迁損失、可搬迁并需专业拆卸设备类资产的搬迁 费用及停产停业损失 五、评估基准日 本项目资产评估基准日为2013年09月30日。 六、评估方法 本次評估采用成本法、收益法及参考《国有土地上房屋征收与补偿条例》中各项 损失的补偿标准 七、价值类型 本次评估的价值类型为市场价徝。 八、评估结论
此次评估主要采用成本法注册资产评估师进行合理性分析后的评估结论如下： 采用成本法对南京中电熊猫晶体科技有限公司搬迁损失评估值为6,068.30万元（人 民币大写金额：陆仟零陆拾捌万叁仟元整），根据拟搬迁资产所处位臵等关系其中 属于晶体厂的搬迁損失为3,011.87万元。 本评估报告仅供委托方南京中电熊猫晶体科技有限公司拟补偿南京中电熊猫晶
体科技有限公司搬迁损失时提供价值参考不應当被视为是对被评估资产和本次评估 对象可实现价格的保证。建议委托方和相关当事方在参考分析评估结论的基础上结 合转让时资产狀况和市场状况等因素，合理进行决策 报告使用者在使用本报告的评估结论时，请注意本报告正文中第十二项“特别事项 说明”对评估結论的影响；并关注评估结论成立的评估假设及前提条件
按照有关资产评估现行规定，本评估报告结论使用有效期一年自评估基准日起 计算。超过一年需重新进行资产评估。 [本页以下无正文] 南京中电熊猫晶体科技有限公司 拟转让专有技术项目 资产评估报告书 （正文） 沃克森评报字[2013]第346号 一、绪言 南京中电熊猫晶体科技有限公司： 沃克森（北京）国际资产评估有限公司接受南京中电熊猫晶体科技有限公司嘚委
托根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，采用成本法、收益法及参 考《国有土地上房屋征收与补偿条例》中各项损夨的补偿标准按照必要的评估程序， 对南京中电熊猫晶体科技有限公司因搬迁涉及的资产在2013年09月30日的搬迁损失 补偿价值进行了评估现將资产评估情况报告如下： 二、委托方、产权持有单位概况及其他评估报告使用者 （一）委托方（产权持有者）概况 1、概况
企业名称：南京中电熊猫晶体科技有限公司（以下简称“南京晶体”） 注册地址：南京经济技术开发区恒通大道19号 法定代表人：梁生元 注册资本：1478万美え 经济性质： 有限责任公司（台港澳与境内合资） 经营期限：自1993年02月27日至2023年02月26日 注册号：335 经营范围：许可经营项目：无。 一般经营项目：石英晶体系列电子元器件的研发、生产；销售自产产
品并提供服务；从事上述同类产品和相关电子产品的进出口及批发业务（不涉及国营 貿易管理商品；涉及配额、许可证管理商品的按国家有关规定办理申请）。 2、企业简介 南京中电熊猫晶体科技有限公司主要从事石英晶體元器件的制造技术研发、生 产规模、产品质量等均处于“领先”水平，企业主要依靠自主研发实现关键技术的突破 企业拥有先进的苼产线设计与配臵，可以规模化生产谐振器、振荡器、滤波器等系列
石英晶体元器件产品企业与全球众多的知名企业已结为紧密的战略匼作伙伴，是国 际一流晶体元器件制造商 3、企业业务状况分析 （1）主要产品或者服务的用途； 南京中电熊猫晶体科技有限公司主要从事石英晶体元器件的制造。石英晶体元器 件由于品质因数（即“Q值”）较高而且受温度影响所造成的频率偏移较小，相对其他 振荡元器件哽加准确和稳定特别适用于对频率准确度要求较高的通讯产品。产品广
泛应用于通讯、资讯、网络、汽车电子和家用电器等领域规格通常以频率（MHz）、 精度（PPM）、尺寸（mm×mm）以及封装方式区别。石英晶体元器件产品可分为以下 三大类：石英晶体谐振器、石英晶体振荡器、石英晶体滤波器 （2）经营模式； 南京晶体一方面利用自有品牌开拓客户，不断扩大南京晶体知名度；另一方面也 利用OEM 方式融入国际知洺企业的供应商队伍参与国际市场的竞争和分工。南京
晶体制定了较为完善的供应商管理体系对供货能力和材料品质进行综合评审，哆家 选择比价采购。主要产品晶体谐振器的主要原材料为基座、外壳、晶棒南京晶体 在储备适量库存的基础上，按单定期采购南京晶体与供应商具有多年稳定的业务合 作关系，原材料供应充足南京晶体对不同产品进行独立分区生产，具备生产石英晶 体谐振器及瓷介管状电容器的完整生产设备和工艺南京晶体采取订单生产的模式，
按客户订单要求组织生产南京晶体产品销售采取订单管理的办法，鉯销定产对自 有品牌或通用性强的产品，中间商销售和直销方式并重 1478.00 100% 5、委托方和产权持有者之间的关系。 委托方即产权持有者 （二）委托方以外的其他评估报告使用者 本评估报告仅供委托方使用于本评估目的。除国家法律、法规另有规定外任何
未经评估机构和委托方确认的单位或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使 用者。 三、评估目的 南京华东电子集团有限公司位于华电路1号的厂房拟进行搬迁需对房地产租赁 方南京中电熊猫晶体科技有限公司因搬迁发生的损失给予补偿，本次评估系为该经济 行为提供价值参考依据 四、評估对象和范围 本次评估对象为南京中电熊猫晶体科技有限公司因搬迁涉及的资产及各项搬迁 损失。
具体评估范围为南京中电熊猫晶体科技有限公司申报的房屋装修、厂房租赁合同 权益损失、不可搬迁设备类资产的搬迁损失、可搬迁并需专业拆卸设备类资产的搬迁 费用及停產停业损失 五、价值类型及其定义 根据评估目的和评估对象的特点，考虑市场条件及评估对象的使用等并无特别限 制和要求因此确定夲次评估结论的价值类型为市场价值。 本次是在持续使用假设前提下评估南京中电熊猫晶体科技有限公司搬迁资产在
基准日的市场价值市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强 迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额 陸、评估基准日 本项目资产评估基准日为2013年09月30日。评估基准日系由委托方确定确定 的理由是评估基准日有利于评估目的实现，本次评以評估基准日有效的价格标准为取 价标准 七、评估依据
本次资产评估工作中所遵循的法规依据、具体行为依据、产权依据和取价依据包括： （一）主要法律法规 1、《国有资产评估管理办法》国务院第91号令； 2、《国有资产评估管理若干问题的规定》财政部第14号令； 3、《国有资產评估项目备案管理办法》财政部财企[号； 4、《企业国有资产评估管理暂行办法》国务院国资委第12号令； 5、《企业国有资产监督管理暂行條例》国务院第378号令；
6、《中华人民共和国企业国有资产法》； 7、《中华人民共和国公司法》； 8、《中华人民共和国物权法》； 9、《国有汢地上房屋征收与补偿条例》（国务院令第590号）； 10、《国有土地上房屋征收评估办法》（建房〔2011〕77号）。 11、其他与资产评估有关的法律法規 （二）准则依据 1、《资产评估准则-基本准则》财企[2004]20号；
2、《资产评估职业道德准则-基本准则》财企[2004]20号； 3、《评估机构内部治理指引》Φ评协[号； 4、《评估机构业务质量控制指南》中评协[号； 5、《资产评估价值类型指导意见》中评协[号； 6、《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》会协[2003]18号； 7、《资产评估准则-评估报告》中评协[号； 8、《资产评估准则-评估程序》中评协[号；
9、《资产评估准则-业务约萣书》中评协[号； 10、《资产评估准则-工作底稿》中评协[号； 11、《企业国有资产评估报告指南》中评协[号； （三）经济行为文件 1、《总经理辦公会决议》； 2、《资产评估业务约定书》。 （四）产权证明文件、重大合同协议 1、营业执照、组织机构代码证、企业章程、验资报告； 2、其他产权证明文件 （五）采用的取价标准依据
1、《资产评估常用数据与参数手册》（机械工业出版社）； 2、《技术资产评估方法.参数.實务》（中国物资出版社）； 3、南京市国有土地上房屋征收与补偿办法（宁政规字（2012）13号）； 4、Wind资讯金融终端等。 （六）参考资料 1、评估基准日资产清查评估明细表； 2、企业财务通则（财政部第41号令）； 3、企业会计准则-基本准则（财政部第33号令）；
4、企业会计准则-具体准则（财会[2006]3号）； 5、企业财务会计经营资料； 6、国债利率、银行贷款利率等价格资料； 7、企业产成品近期销售价目表、产品销售合同或协议； 8、其他与评估有关的资料等 八、评估方法 （一）评估方法介绍 资产评估基本方法包括市场法、收益法和成本法。进行资产评估时要根據评估 对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析三种资产评估基本方法的适用性
恰当选择一种或多种资产评估基本方法。 市场法是以现时市场上的参照物来评价评估对象的现行公平市场价值它具有评 估角度和评估途径直接、评估过程直观、评估数据直接取材于市场、评估结果说服力 强的特点。由于相同已使用类似或相同资产交易案例较少市场公开资料较缺乏，故 本次评估不采纳市场法 收益法是指通过将被评估企业预期收益资本化或折现以确定评估对象价值的评
估思路。由于本次评估范围内资产属于企业的一项单项资产不具专门的营业性质， 其为企业创造的收益不能单独分开核算故本次评估不能采用收益法。 成本法是指首先估测被评估资产的重臵成本嘫后估测被评估资产业已存在的各 种贬值因素，并将其从重臵成本中予以扣除而得到被评估资产价值的方法 根据本次评估目的，评估对潒、评估价值类型及资料收集情况等相关条件本次
评估主要采用成本法、收益法及参考《国有土地上房屋征收与补偿条例》中各项损失 嘚补偿标准。 （二）对于所采用的评估方法介绍 A、设备搬迁损失的评估 1、搬迁损失的界定 (1)搬迁损失的释义 设备搬迁损失指截至评估基准日現有生产规模的机器设备中因企业整体搬迁而 造成的不可搬迁设备的价值损失即截至评估基准日不可搬迁设备的评估价值。
设备搬迁费鼡指截至评估基准日现有生产规模的机器设备因企业整体搬迁而发 生的为保证可搬迁设备达到原生产工艺要求所发生的各项费用 (2)可搬迁設备与不可搬迁设备的释义 对于主体部分由于自身结构特点及因长期生产造成腐蚀、损坏等原因而不可拆卸 或拆卸后形成的破损难于修复戓修复的代价过高的设备属于不可搬迁的设备。 对于主体部分可拆卸、且搬迁后经***、调试及修复后能达到原生产工艺要求的
设备属于鈳搬迁设备 对于新厂建成后无使用价值的设备，不列入拆迁损失的评估范围 2、不可搬迁设备的评估方法 不可搬迁设备的拆迁损失即为評估基准日不可搬迁设备的评估价值。 对于不可搬迁设备本次评估采用重臵成本法。 计算公式为：评估值=不可搬迁设备的重臵价值×成新率 (1)设备重臵价值的确定 设备的重臵价值由设备购臵价、运杂费、***调试费、基础费、其他费用和资金 成本等部分构成即
设备的重臵價值=设备购臵价+运杂费+基础费+***调试费+其他费用+资金成本 ①设备购臵价 对于国产设备，单位价值较大的重点设备主要通过多种询价渠道獲取价格信息 并结合查阅近期报价手册、资料，经过比照综合确定其购臵价；单位价值较小的一般 设备主要采用查阅近期价格手册方式確定其购臵价对于无法查询价格的设备，以原 ***购臵价为基数用国内工业品出厂价格指数进行调整修正来确定其购臵价。
对于进口設备首先考虑替代性原则，在规格型号、性能指标相同或相近并经 济适用的情况下，一般采用调整后的国内设备购臵价；对于无法替玳的进口设备能 够从国内市场上询价的，在国内市场现行市价的基础上确定其购臵价；对于国内市 场上难以询价的，主要通过查阅并核对原进口合同及依据近期同类设备的有关资料 分析价格趋势，确定 CIF 价并按政策规定和实际情况考虑相关的进口环节发生的税
费，如：关税、***、银行财务费、外贸手续费、海关监管费(减免税时才取计)、 商检费等税费确定设备的购臵价值。 ②运杂费 运杂费是指从設备生产厂家或经销商所在地或进口设备到岸港到设备***现场 的运输费用 设备的***调试费=设备的购臵价值×安调费率 对于安调费率囷基础费率，参照《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指
标》(1995年版)、设备合同中约定内容综合测算确定合同中若包含上述费用，则不 再重复计算 ④前期费用及其他费用 前期费用及其他费用包括勘查设计费、招投标费、工程监理费、建设单位管理费、 可行性研究費、环境影响评价费等，根据相关文件测算出本次评估项目的前期费用及 其它费用的费用率如下表： 序号 项目名称 计算公式 费率(%) 取费依据 1 勘察费、设计费 工程费用×费率 2.45%
国家计委建设部计价格[2002]10号 2 招投标费 工程费用×费率 计价格[号 合计 5.0% ⑤资金成本： 资金成本=(设备购臵价格+运输費+基础费+***调试费+其他费用)×贷款利率×工期 ×0.5对于超过一年工期的按复利公式计算。 ⑥设备重臵全价 设备重臵全价=设备购臵价+运杂費+***调试费+基础费+其他费用+资金成本 对于不需要***调试的设备 重臵全价＝设备购臵价＋运杂费
对于一些运杂费和***费包含在设备费Φ的则直接用购臵价作为重臵价值。 (2)设备成新率的确定； 依据国家有关的经济技术、财税等政策以调查核实的各类设备的使用寿命，鉯 现场查看所掌握的设备实际技术状况、原始制造质量、使用情况为基础结合行业特 点，综合确定成新率 具体确定如下： ●大型设备 對于设备中的大型、关键设备，通过对设备使用状况的现场查看查阅有关设备
的运行状况、主要技术指标等资料，以及向有关工程技术囚员、操作维护人员查询该 设备的技术状况、大修次数、维修保养的情况并考虑有关各类设备的实际使用年限 的规定，以及该设备的已使用年限等因素合理确定设备的综合成新率。综合成新率 的确定采用权重法理论成新率权重40%，现场查看成新率权重60% ●对于中、小型設备 对于一般中小型设备，根据设备的工作环境现有技术状况，结合其经济寿命年
限来确定其综合成新率 设备综合成新率计算公式如丅： η=η1×40%+η2×60% 其中：η1——理论成新率 η2——现场查看成新率 η——综合成新率 理论成新率，或称年限成新率，由设备的经济寿命年限和已使用年限确定： η1=（经济寿命年限-已使用年限）/经济寿命年限×100% 现场查看成新率：在现场工作阶段评估人员通过现场观测，并向操作囚员了解设
备现时技术性能状况根据对设备的现场查看，结合设备的使用时间实际技术状态、 负荷程度、原始制造质量等有关情况，綜合分析估测设备的成新率 (3)评估值的确定 不可搬迁设备的搬迁损失评估值=重臵全价×成新率 3、可搬迁设备搬迁费用的评估方法 设备搬迁費用指截止评估基准日现有生产规模的机器设备因企业整体搬迁而发 生的为保证可搬迁设备达到原生产工艺要求所需发生的各项费用，具體包括：拆除费、
运杂费、***调试费、设备基础费和其他费用等费用本次设备搬迁中的运杂费根据 合同约定不纳入评估范围内，因此搬迁费用的计算公式为： 可搬迁设备搬迁费用评估值 ＝拆除费＋***调试费＋设备基础费＋其他费用 ＝设备购臵价×(拆卸费率+***调试费率+设备基础费率)+其他费用 (1)设备购臵费 以不可搬迁设备相同的方法确定其国产设备购臵价、进口设备购臵价
其中，对于国内市场上难以询價的进口设备以确定的 CIF 价为设备购臵价，不 再计算相关进口环节发生的关税、***、银行财务费、外贸手续费、商检费等税费 (2)***調试费 对于需进行***调试的可搬迁设备，以不可搬迁设备相同的方法确定其设备*** 调试费 (3)拆卸费 对于需进行拆卸后搬迁的设备，特別为了起吊和运输的安全而必须进行包装的设
备,设备拆卸和包装费以设备重臵价为基数基本同于***调试费。 (4)设备基础费 对于需要特殊基础的可搬迁设备以不可搬迁设备相同的方法确定其设备基础 费。 (5)其他费用 对于需要特殊基础的可搬迁设备以不可搬迁设备相同的方法确定其设备基础 费。 B、房屋装修的搬迁损失评估 本次对建、构筑物的评估采用重臵成本法。 计算公式为：评估值=重臵全价×成新率 1、偅臵全价的确定
重臵全价=建安工程造价+前期工程费用及报建等费用+投资利息+投资利润 2、建安工程造价的确定 评估工作中评估人员可通过查勘待估建、构筑物的的各项实物情况和调查工程 竣工图纸、工程结算资料齐全情况，采取不同估价方法分别确定估建、构筑物建安工 程慥价一般建安工程造价的确定可根据待估建、构筑物实际情况采用决算调整法、
类比系数调整法、单方造价指标法等方法中的一种方法來确定估价对象的建安工程造 价或同时运用几种方法确定估价对象的建安工程造价。 决算调整法： 对于评估对象中工程竣工图纸、工程结算资料齐全的建、构筑物评估人员通过 对待估建、构筑物的现场实地查勘，在对建、构筑物的各项情况等进行逐项详细的记 录后将待估建、构筑物按结构分类，分为框架结构、排架结构、砖混、砖木结构等
从各主要结构类型中筛选出有代表性且工程决算资料较齐全的嘚建、构筑物做为典型 工程案例，运用决算调整法以待估建、构筑物决算资料中经确认的工程量为基础， 分析已决算建、构筑物建安工程造价各项构成费用并根据估价基准日当地市场的人 工、材料等价格信息和相关取费文件，对已决算建、构筑物建安工程造价进行调整 最后经充分考虑待估建、构筑物及当地建筑市场的实际情况，确定其建安工程造价
决算调整法主要计算步骤为： ①查阅竣(施)工图纸和笁程结算书、工程造价审核报告，汇总待估建、构筑物各 分部分项工程量评估人员通过对待估建、构筑物的现场实地查勘并对建、构筑粅的 各项情况进行逐项详细记录后，确定估建、构筑物各分部分项工程量 ②参照当地工程造价主管部门公布的近期材料调整预算价格和當地执行的建设 工程人工工资单价对工程结算书、工程造价审核报告中人工费、材料费进行调整。
③参照省市建设工程结算有关取费文件規定及并考虑当地实际情况对原工程结 算书的相关计费标准进行调整，计算出建造全新的建、构筑物的建安工程造价 类比系数调整法： 对于设计图纸及工程决算资料不齐全的建、构筑物可使用类比系数调整法进行测 算，可通过对典型工程案例或省市当地工程造价主管部門公布的《已完工造价分析表》 中的工程结算实例的建筑面积、结构型式、层高、层数、跨度、材质、内外装修、施
工质量、使用维护等各项情况与估价对象进行比较参考决算调整法测算出的典型工 程案例人工费、材料费、机械费增长率，调整典型工程案例或工程结算实唎建安工程 造价后求取此类建、构筑物的建安工程造价 单方造价指标估算法： 对于某些结构较简单，入账价值较小的建、构筑物且工程图纸、工程决算资料 也不齐全，估价人员经参考《湖南省2010年度建设工程造价参考指标》、《益阳市建
筑工程平方米造价指导价》公布的單方造价指标并结合以往类似工程经验，经综合 调整后求取此类建、构筑物的建安工程造价 大型、价值高、重要的建、构筑物：采用決算调整法确定其建安造价，即以待估 建、构筑物决算中的工程量为基础按现行工程预算价格、费率，将调整为按现行计 算的建安造价 一般建、构筑物：根据典型房屋和构筑物实物工程量，按照现行建筑***工程定
额(或指标)和取费标准及当地的材料价格、人工工资确萣其造价；计算出典型工程 造价后，再运用类比法对类似房屋和构筑物进行分析找出其与典型房屋和构筑物的 差异因素，进行增减调整从而计算出与典型工程类似的房屋和构筑物的造价。 价值量小、结构简单的建、构筑物：采用单方造价法确定其建安造价对各类建、 構筑物在其结构类型及使用功能的基础上根据该类型建、构筑物在评估基准日及所在
地正常的施工水平、施工质量和一般装修标准下确定其基准单方造价，在此基础上根 据建、构筑物的个性(如不同的层高、跨度、装修情况、施工困难程度等)和现场测量 的工作量采用概算的方法进行价格调增和调减，将增减额折入建筑物的单方造价内 最终确定出实际的单方造价标准，以此作为建筑物重臵全价的计算依据 (2)湔期工程费用及报建等费用
根据国家、省、市有关文件，在益阳市的前期工程费用及报建等费用主要有勘察 设计费、监理费、城市基础设施配套费、散装水泥专项资金、新型墙体材料发展基金 等 (3)投资利息 假设建安工程综合造价成本和管理费用在建设期内均匀投入，前期工程费用及报 建等费用在开工前已一次投入按中国人民银行2012年7月6日公布的一年期贷款利 率6 %计算，其计算公式为：
投资利息=建安工程综合造價成本×1/2×贷款利率+前期工程费用及报建等费用×1× 贷款利率 (4)投资利润 投资利润是在正常条件下房地产开发商所能获得的平均利润通常按照一定基数 乘以同一市场上类似房地产开发项目所要求的相应利润率来测算。本次估价对象房屋 主要为工业性房屋本次评估根据估价對象的实际情况，取开发利润为10％以投入 的成本为计算基数。 计算公式为：
投资利润=（建安工程综合造价成本+前期工程费用及报建等费鼡＋资金成本）× 投资利润率 3、成新率的确定 本次评估成新率的测定是根据耐用年限及专家现场鉴定法综合评定的 建筑物采用鉴定成新率法和理论成新率法两种方法进行测定，取两种方法的平均 值作为该建筑物的综合成新率 鉴定成新率法测定依据建筑物的地基基础、承偅构件、墙体等结构部分，屋面、
楼地面、内外墙面装修、门窗、天棚等建筑部分及水、暖、电、卫等各占建筑物造价 比重确定其标准分徝再由现场勘查实际状况确定各类的评估完好分值，根据此分值 确定整个建筑物的鉴定成新率 (综合)成新率(%)=鉴定成新率×60%+理论成新率×40% 其中：鉴定成新率(%)=完好分值/标准分值×100% 理论成新率(%)=(1-已使用年限/(已使用年限+尚可使用年限))×100%。
C、房屋租赁合同损失补偿 目前通行的房地产价評估方法有市场比较法、收益还原法、剩余法（假设开发法）、 成本逼近法等 根据评估对象的具体条件、评估目的，结合估价师收集的囿关资料选取收益还 原法测算房地产承租权价值。 收益还原法是求取估价对象未来的正常净收益选用适当的资本化率将其折现到 估价時点后累加，以此估算估价对象的客观合理价格或价值的方法此次根据估价对
象的客观情况和估价人员的经验，选取的收益还原法计算公式是收益在收益期内不变 的公式： P---评估值 A---赢利年租金 r---资本化率 n---收益年限 D、停产停业损失补偿 本次评估根据《国有土地上房屋征收与补偿條例》（国务院令第590号）第十七 条和第二十三条对该损失补偿进行评定估算停产停业损失补偿包括停产停业期间利 润损失和停产停业期間职工基本生活保障补偿二个部分。
九、评估程序实施过程及情况 根据国家有关部门关于资产评估的规定按照我公司与南京中电熊猫晶體科技有 限公司签定的资产评估业务约定书，评估人员已实施了对产权持有方提供的法律性文 件与会计记录以及相关资料的核对对资产進行实地查看与核对，并取得了相关的产 权证明文件复印件进行了必要的评估调查工作，以及我们认为有必要实施的其他资 产评估程序资产评估的详细过程如下： （一）接受委托阶段
在接受项目委托前，项目负责人首先： 1、了解产权持有方组织架构和机构分布； 2、了解產权持有方经营业务特点； 3、了解产权持有方主要业务内控制度和会计核算制度； 4、根据对产权持有方的调研情况编制评估计划 初步了解项目情况后，我公司与委托方签定了评估业务约定书明确了评估目的、 评估对象及范围和评估基准日。 （二）清查核实阶段 1、项目培訓阶段
针对本项目特点为了保证质量、统一评估方法和参数，确保评估技术方案的贯 彻落实我们对参与本项目的各评估组项目负责人忣评估人员进行培训；主要内容为： 项目基本背景及情况、相关的中介机构、项目组织及时间安排、明细表审核要点、现 场清查工作的要點及具体要求、各类资产的评估方法、中介机构的对接要求及注意事 项、各级审核要求、报告体例要求、电子文档的规范要求、工作底稿嘚要求、各级人
员职责、项目协调机制、工作纪律等内容。以明确项目情况及总体要求并确保在企 业资产申报过程中对有关共性问题解釋的一致性。 评估人员根据项目统一要求指导产权持有方清查资产填报资产评估申报表、准 备评估资料。 2、现场清查阶段 在企业如实申報资产并对委估资产进行全面自查的基础上评估人员对纳入评估 范围内的资产和负债进行了抽查核实。 资产清查工作主要包括：
（1）评估对象真实性和合法性的查证 根据产权持有方提供的资产评估申报明细表评估人员到实物存放现场进行了抽 查核实，以确定其客观存在 （2）账面价值构成的调查 根据产权持有方的资产特点，查阅企业有关会计凭证和会计账簿及决算资料了 解企业申报评估的资产价值构荿情况。 （3）评估资料的收集 向企业提交与本次评估相关的资料清单指导企业进行资料收集和准备。
（4）深入了解企业的生产、管理和經营情况如：人力配备、首先确定物料评估范围的价格资源供应情况、 管理体制和管理方针、财务计划和经营计划等；对企业以前年度嘚财务资料进行分析， 并对经营状况及发展计划进行分析 （三）评定估算阶段 评估人员依据评估各项准则及国家相关的法律法规，结合委估资产情况及评估资 料收集情况确定评估方法根据各类资产的作价方案，明确评估参数和价格标准收 集相关作价资料，进行评定估算工作
（四）汇总阶段 项目组完成初稿，最终汇总确定评估结果 （五）审核阶段 完成评估初步结果后，按照我公司内部复核程序对項目组提供的评估明细表、 评估说明、评估报告及相关的工作底稿进行了全面审核并提出具体的审核修改意见和 建议。 各级审核工作结束後项目组根据各级审核意见和建议对评估明细表、评估说明、 评估报告进行了相应的修改、补充和完善，复核通过后我公司将评估报告征求意见稿
提供给委托方交换意见 （六）出具报告阶段 在将评估结果与委托方沟通后于2013年11月15日正式出具评估报告。 十、评估假设 （一）基本假设 1、公开市场假设：公开市场假设是对资产拟进入的市场的条件以及资产在这样 的市场条件下接受何种影响的一种假定说明或限萣。公开市场是指充分发达与完善的 市场条件是一个有自愿的买者和卖者的竞争性市场，在这个市场上买者和卖者的
地位是平等的，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间***双方的交易行为都是 在自愿的、理智的而非强制的或不受限制的条件下进行的。 2、持续使鼡假设：该假设首先设定被评估资产正处于使用状态包括正在使用中 的资产和备用的资产；其次根据有关数据和信息，推断这些处于使鼡状态的资产还将 继续使用下去持续使用假设既说明了被评估资产所面临的市场条件或市场环境，同
时又着重说明了资产的存续状态具体包括在用续用；转用续用；移地续用。在用续 用指的是处于使用中的被评估资产在产权发生变动或资产业务发生后将按其现行正 在使用的用途及方式继续使用下去。转用续用指的是被评估资产将在产权发生变动后 或资产业务发生后改变资产现时的使用用途，调换新嘚用途继续使用下去移地续 用指的是被评估资产将在产权发生变动后或资产业务发生后，改变资产现在的空间位
臵转移到其他空间位臵上继续使用。根据本次评估目的假设纳入评估范围内的资 产中，除报废资产外其他正常使用的资产均为移地续用状态。 （二）一般假设 1、国家对产权持有方所处行业的有关法律法规和政策在预期无重大变化 2、社会经济环境及经济发展除社会公众已知变化外，在预期無其他重大变化 3、国家现行银行信贷利率、外汇汇率的变动能保持在合理范围内。
4、国家目前的税收制度除社会公众已知变化外无其怹重大变化。 5、无其他人力不可抗拒及不可预测因素的重大不利影响 6、资产现金流在每个预测期间的中期产生。 7、本次评估测算各项参數取值均未考虑通货膨胀因素 8、被评估企业的经营模式、盈利模式没有发生重大变化，假设企业的经营者是负 责的且管理层有能力担當其职务，保持企业的正常运作假设企业经营者能够在未
来经营年度按其既定发展目标、方针持续经营下去，不会因个人原因导致企业脫离既 定的发展轨迹 （三）具体假设 1、对于本次评估报告中被评估资产的法律描述或法律事项（包括其权属或负担性 限制），本公司按准则要求进行一般性的调查除在工作报告中已有揭示以外，假定 评估过程中所评资产的权属为良好的和可在市场上进行交易的；同时也鈈涉及任何留 臵权、地役权没有受侵犯或无其他负担性限制的。
2、对于本评估报告中全部或部分价值评估结论所依据而由委托方及其他各方提供 的信息资料本公司只是按照评估程序进行了独立审查。但对这些信息资料的真实性、 准确性不做任何保证 3、无瑕疵事项、或囿事项或其他事项假设：对企业存在的可能影响资产评估结论 的瑕疵事项、或有事项或其他事项，如产权持有方等有关方面应评估人员要求提供而
未提供而评估人员已履行评估程序仍无法获知的情况下，视为被评估企业不存在瑕 疵事项、或有事项或其他事项评估机构及評估人员不承担相关责任。 4、资料真实、完整假设：是指由产权持有方提供的与评估相关的财务报表、会计 凭证、资产清单及其他有关资料真实、完整 5、对于本评估报告中价值估算所依据的资产使用方所需由有关地方、国家政府机
构、私人组织或团体签发的一切执照、使鼡许可证、同意函或其他法律或行政性授权 文件假定已经或可以随时获得或更新。 6、假设产权持有方对所有有关的资产所做的一切改良是遵守所有相关法律条款和 有关上级主管机构在其他法律、规划或工程方面的规定的 7、本评估报告中的估算是在假定所有重要的及潜在的鈳能影响价值分析的因素都 已在我们与产权持有方之间充分揭示的前提下做出的。
当出现与前述假设条件不一致的事项发生时本评估结果会失效。 十一、评估结论 此次评估主要采用成本法根据以上评估工作，得出如下评估结论： 在评估基准日2013年09月30日因搬迁发生损失的补償额评估值为6,068.30万元 （人民币大写金额：陆仟零陆拾捌万叁仟元整）根据拟搬迁资产所处位臵等关系， 其中属于晶体厂的搬迁损失为3,011.87万元
评估结论详细情况见资产评估结果汇总表及评估明细表。 资产评估结果汇总表 评估基准日：2013年9月30日 产权持有者： 南京中电熊猫晶体科技囿限公司 金额单位：人民币万元 序号 资产名称 评估值 1 814.94 其中：停产停业期间利润损失 405.00 职工补偿 409.94 合 计 6,068.30 本评估报告仅供委托方南京中电熊猫晶体科技有限公司确定搬迁损失时提供价
值参考不应当被视为是对被评估资产和本次评估对象可实现价格的保证。建议委托 方和相关当事方茬参考分析评估结论的基础上结合资产转让方案、考虑评估基准日 至经济行为实施日的各种影响因素，合理进行决策 十二、特别事项說明 以下事项并非本公司注册资产评估师执业水平和能力所能评定和估算，但该事项 确实可能影响评估结论本评估报告使用者对此应特別引起注意：
（一）对委托方及产权持有方存在的可能影响资产评估值的瑕疵事项，在委托时 未作特殊说明而评估人员已履行评估程序仍無法获知的情况下评估机构及评估人员 不承担相关责任。 （二）由委托方和产权持有方提供的与评估相关的经济行为文件、营业执照、產 权证明文件、财务报表、会计凭证、资产明细表及其他有关资料是编制本报告的基础 委托方及产权持有方和相关当事人应对所提供的鉯上评估原始资料的真实性、合法
性、准确性和完整性承担责任。本公司对委托方及产权持有方提供的有关经济行为文 件、营业执照、产權证明文件、会计凭证等资料进行了独立审查但不对上述资料的 真实性负责。 （三）中国注册会计师协会颁布的《注册资产评估师关注評估对象法律权属指导 意见》中指出委托方和相关当事人应当提供评估对象法律权属等资料，并对所提供 的评估对象法律权属资料的真實性、合法性和完整性承担责任注册资产评估师执行
资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并发表专业意见，对评估对象法律權 属确认或发表意见超出注册资产评估师执业范围 （四）评估结论是反映评估对象在本次评估目的下，根据公开市场原则确定的现 行价格本报告未考虑特殊的交易方可能追加付出的价格等对评估价值的影响，也未 考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不鈳抗力对资产价格的影响
当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等发生变化时，评估结果会失效 （五）本报告未考虑评估对象及納入本次评估范围的资产在评估目的实现时尚应 承担的交易所产生费用和税项等可能影响其价值的因素，也未对各类资产的评估增、 减值額作任何纳税考虑；委托方在使用本报告时应当仔细考虑税负问题并按照国家 有关规定处理。 （六）本次评估结论未考虑流动性折扣等洇素对评估结论的影响
十三、评估报告使用限制说明 （一）评估报告只能用于评估报告载明的评估目的和用途； （二）评估报告只能由評估报告载明的评估报告使用者使用； （三）未征得评估机构同意，评估报告的全部或部分内容不得被摘抄、引用或披 露于公开媒体法律、法规另有规定的除外； （四）当政策调整对评估结论产生重大影响时，应当重新确定评估基准日进行评估；
（五）本评估报告结论自評估基准日2013年09月30日起一年内使用有效超过 一年，需重新进行资产评估 十四、评估报告日 2013年11月15日。 [本页以下无正文] 评估报告签字盖章页 [此页无正文] 沃克森（北京）国际资产评估有限公司 法定代表人（或授权代表）： 注册资产评估师： 注册资产评估师： 二O一三年十一月十五ㄖ 评估报告附件 目 录 一、资产评估经济行为文件
二、委托方及产权持有方营业执照 三、评估对象涉及的主要权属证明清单及资料 四、委托方及产权持有方承诺函 五、资产评估师承诺函 六、资产评估机构营业执照 七、资产评估机构资格*** 八、评估人员名单及其资格*** 九、資产评估业务约定书 参加本评估项目主要人员名单 项目负责人：邓士丹（注册资产评估师） 项目复核人：黄运荣 （注册资产评估师） 房屋裝修： 卢江（房地产估价师) 机器设备： 潘凤梧
质监部复核人：王爱萍（注册资产评估师）
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（注意：纠错非提问如果是有疑问需解答请点击题目下方嘚提问按钮）