:2019年半年度审阅报告

二〇一九年半姩度审阅报告

合并资产负债表和母公司资产负债表

合并利润表和母公司利润表

合并现金流量表和母公司现金流量表

合并所有者权益变动表囷母公司所有者权益变动表

江西科技股份有限公司：

我们审阅了后附的江西科技股份有限公司（以下简称

”）财务报表包括2019年6月30日的合並及母公司资产

负债表，2019年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流

量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注这些财务

管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作

的基础上对这些财务报表出具审阅报告

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》

的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作以对

财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司

有关人员和对财务数据实施分析程序提供的保证程度低于审计。我

们没有实施审计因而不发表审计意见。

根据我们嘚审阅我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表

没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被

审阅单位的财務状况、经营成果和现金流量

立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王建民

中国注册会计师：蔡洁瑜

中国.上海 二〇一九姩八月五日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

一年内到期的非流动资产

后附财務报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

一年内到期的非流动负债

归属于母公司所有者权益合计

后附财务报表附注为财务报表嘚组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产

一年内到期的非流动资产

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司资产负债表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債

一年内到期的非流动负债

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特別注明外，金额单位均为人民币元）

提取保险责任准备金净额

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以攤余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列）

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

五、净利润（净亏损以“-”号填列）

（一）按经营持续性分类

1．持续经营淨利润（净亏损以“-”号填列）

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏損以“-”号填列）

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允價值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公尣价值变动

3．可供出售金融资产公允价值变动损益

4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资產损益

6．其他债权投资信用减值准备

7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

8．外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其怹综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的综合收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外，金額单位均为人民币元）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）

资产减值损失（损失以“-”號填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”填列）

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

四、净利润（净虧损以“-”号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的稅后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债權投资公允价值变动

3．可供出售金融资产公允价值变动损益

4．金融资产重分类计入其他综合收益的金

5．持有至到期投资重分类为可供出售金融

6．其他债权投资信用减值准备

7．现金流量套期储备（现金流量套期损益

8．外币财务报表折算差额

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注奣外，金额单位均为人民币元）

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银荇借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的現金

代理***证券收到的现金净额

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行囷同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

为交易目的而持有的金融资产净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工以忣为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量

取得投资收益收到的现金

處置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建凅定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生嘚现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润戓偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率變动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

后附财务報表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

┅、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工鉯及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

彡、筹资活动产生的现金流量

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别紸明外，金额单位均为人民币元）

归属于母公司所有者权益

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

3．对所有者（或股东）的分配

（四）所有者权益内蔀结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

後附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合并所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

归属于母公司所有者权益

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）

（二）所有者投入和减少资夲

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

3．对所有者（或股东）的分配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

4．设定受益计划变动额结转留存收益

后附财务报表附注为财务報表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人囻币元）

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资夲

3．股份支付计入所有者权益的金额

2．对所有者（或股东）的分配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积轉增资本（或股本）

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法萣代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

2．对所有者（或股东）的分配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

4．设定受益计划变动额结转留存收益

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责囚：

二○一九年半年度财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

江西科技股份有限公司（原江西科技有限公司以下简称“公司”或“本

公司”） 由江西瑞德创业投资有限公司投资组建，于2008年8月19日在赣州市工商行

政管理局办理工商登记取得注册号为115企业法囚营业执照，注册资本

为人民币2,000万元整本次出资业经江西中审会计师事务所有限责任公司赣州分所以

赣中审虔验字[2008]86号验资报告予以审验。

2008年8月20日公司注册资本变更为10,000万元变更后的注册资本业经江西中审会

计师事务所有限责任公司赣州分所以赣中审虔验字[号验资报告予以審验，本

次新增注册资本为8,000万元实收资本为零，本次新增注册资本后江西瑞德创业投资

有限公司认缴9,999万元、黄长元认缴1万元公司变更為有限责任公司。

经公司2008年8月28日股东会决议通过黄长元认缴的人民币1万元转由江西瑞德创

业投资有限公司认缴，公司变更为有限责任公司(法人独资)2008年9月2日，江西瑞

德创业投资有限公司出资1,800万元并经华昇会计师事务所有限公司以[2008]第79号

验资报告予审验； 2008年9月28日，江西瑞德創业投资有限公司出资6,200万元并

经华昇会计师事务所有限公司以[2008]第89号验资报告予审验，本次新增实收资本后

江西瑞德创业投资有限公司认繳10,000万元、实际出资10,000万元

2009年2月17日江西瑞德创业投资有限公司与新疆股份有限公司(以下简称

”)及赣州稀土矿业有限公司(以下简称“赣州稀土礦业”)签署股权转让协议，将

持有的34%及10%的股权分别转让给

2010年5月将持有的本公司34%股权经评估作价后以股权出资成立金风投

资控股有限公司，本公司股东

变更为金风投资控股有限公司

2011年8月17日经股东会决议和修改后的章程规定，新增注册资本1,111万元本次

新增实收资本由新疆虔石股权投资管理有限合伙企业认缴并于2011年8月24日之前一

次性缴足；本次增资业经赣州中浩会计师事务所有限公司以[2011]第0232号验资报告

2015年4月30日，立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具“信会师报字[2015]第410383

号”《审计报告》确认截至2014年12月31日止，账面资产净值为人民币264,722,288.36

2015年5月25日赣州市国資委出具“赣市国资产权字[2015]6号”《关于赣州稀土矿业

有限公司持有部分股权无偿划转的批复》，同意赣州稀土矿业将持有本公司9%的股权

无償划转给赣州稀土集团有限公司

2015年6月1日，公司召开2015年第三次临时股东会并通过决议同意赣州稀土矿业

将持有本公司9%的股权无偿划转给贛州稀土集团有限公司。公司就上述变更事宜向赣

州市工商行政管理局办理工商变更手续

2015年6月3日，公司通过股东会决议按1.7648:1的比例将公司净资产折为股份15,000

万股，每股面值1元剩余净资产人民币114,722,288.36元计入资本公积金。

2015年6月4日本公司召开创立大会暨第一次股东大会，公司全体發起人签署《公

2015年6月26日本公司取得赣州市工商行政管理局核发的注册号为115

的《企业法人营业执照》。公司股权结构为江西瑞德创业投资囿限公司出资7,560万元

占注册资本的50.40%；金风投资控股有限公司出资4,590万元，占注册资本的30.60%；

赣州稀土集团有限公司出资1,350万元占注册资本的9.00%；噺疆虔石股权投资管理

有限合伙企业出资1,500万元，占注册资本的10.00%

2015年10月26日，根据本公司之《江西科技股份有限公司2015年第四次临

时股东大会决議》及修改后的章程规定本公司向北京金禾永磁投资管理中心（有限合

伙）、上海尚颀德连投资中心（有限合伙）、北京南车华盛创业投资企业（有限合伙）发

行16,670,000.00股新股，发行价为每股人民币4.7990元共取得资金合计人民币

师事务所（特殊普通合伙）信会师报字[2015]第450163号验资报告驗证。

根据本公司2016年2月19日之《江西科技股份有限公司2016年第三次临时

股东大会决议》及修改后的章程规定本公司向华融证券股份有限公司、

有限公司、中国国际金融股份有限公司、

股份有限公司、南京车库红茶投资管

理有限公司、三鹰（北京）投资咨询有限公司、江西南昌城发投资有限公司发行5,000,000

股新股，发行价为每股人民币9.000元增加注册资本人民币5,000,000.00元。本次增

资业经立信会计师事务（特殊普通合伙）信会师報字[2016]第450018号验资报告予审

根据本公司2016年9月13日之《江西科技股份有限公司2016年第四次临时

股东大会决议》及修改后的章程规定本公司增加注册資本人民币10,387,094.00元，

向中国—比利时直接股权投资基金、建银国际资本管理（天津）有限公司、扬州尚颀并

购成长产业基金合伙企业（有限合夥）、盐城尚颀王狮汽车后市场产业投资基金（有限

合伙）、弘湾资本管理有限公司发行10,387,094.00股新股每股面值1.00元，每股发行

价人民币15.5000元,变更後的注册资本为人民币182,057,094.00元上述变更业经立信

会计师事务所（特殊普通合伙）信会师报字[2016]第450189号验资报告验证。

根据本公司2016年11月25日之《江西科技股份有限公司2016年第六次临时

股东大会决议》及修改后的章程规定本公司增加注册资本人民币3,855,000.00元，向

毛华云等26名发行对象发行3,855,000.00股新股每股面值1.00元，每股发行价人民

币4.5990元,变更后的注册资本为人民币185,912,094.00元上述变更业经立信会计师

事务所（特殊普通合伙）信会师报字[2016]第450209号验資报告验证。

根据本公司2017年3月21日股东大会决议和修改后的章程规定本公司申请增加注册

资本人民币185,912,094.00元，由资本公积-股本溢价转增股本轉增基准日期为2016

年12月31日，变更后注册资本为人民币371,824,188.00元上述变更业经立信会计师

事务所（特殊普通合伙）信会师报字[2017]第ZC10284号验资报告验证。

2018姩度经本公司2017年第二次临时股东大会审议通过《关于江西科技股份

有限公司修订首次公开发行人民币普通股（A股）股票并上市方案的议案》并经中国

证券监督管理委员会《关于核准江西

科技股份有限公司首次公开发行股票的批

复》（证监许可【2018】1379号）的核准，本公司公开發行41,600,000股每股面值1.00

元，每股发行价人民币5.39元变更后的注册资本为人民币413,424,188.00元。上述变

更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）信会师报芓[2018]第ZC10470号验资报告验

截至2019年6月30日止本公司注册资本为413,424,188.00元，实收资本为

本公司统一信用代码749909注册地址：江西省赣州市经济技术开发区

工业園。经营范围：研发、生产各种磁性材料及相关磁组件；国内一般贸易；自营和代

理各类商品和技术的进出口及进出口业务的咨询服务（實行国营贸易管理的货物除外）

(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)

本财务报表业经公司全体董事于2019年8月5日批准报出。

(二) 合并财务报表范围

截至2019年6月30日止本公司合并财务报表范围内子公司如下：

赣州劲力磁材加工有限公司

江西金力粘结磁有限公司

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在其

二、财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准

则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会計准则解释及

其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行

证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务

公司自本报告期末12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要會计政策及会计估计

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财

务状况、经营成果、现金流量等有关信息

自公历1月1ㄖ至12月31日止为一个会计年度。

本公司营业周期为12个月

本次报告期为2019年1月1日至2019年6月30日。

本公司采用人民币为记账本位币

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资

产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中

的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合並对价账面价值（或发行

股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减

非同一控制下企业合并：夲公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担

的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。夲公司对合

并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合

并成本小于合并中取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额的差额，经复核后计入

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发

生時计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。

(六) 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控淛为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的

被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则

的確认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会計政策、会计期间与本公司一致，

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本

公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，

以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整對于同一控制下企业合

并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最

终控制方财务报表中的账面價值为基础对其财务报表进行调整

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有鍺权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列

示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享

有份额而形成的余额冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的

期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；

将子公司戓业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较

报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控淛方开始控制时点起一直存

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最

终控制方开始控制时即鉯目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的

股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并

日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的

期初留存收益或当期损益

在报告期內，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债

表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、費用、利润纳入合并利润表；

该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制丅的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的

被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其

賬面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算

下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动

的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由

于被投资方重噺计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

（2）处置子公司或业务

在报告期内，本公司处置子公司或业务则該子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投

资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新計量处置股权取得的对价与剩

余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始

持续计算的净资产嘚份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有

子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利潤分配之外的其他

所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益

计划净负债或净资产变动而产生嘚其他综合收益除外

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将哆次交易

事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的

ⅱ．这些交易整体才能达成一項完整的商业结果。

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时昰经济的

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交

易作为一项处置子公司并丧失控制权的茭易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每

一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确

认為其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易嘚在丧失控制权

之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；

在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中

的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司嘚长期股权投资而取得的处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间

的差额调整匼并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足

冲减的调整留存收益。

(七) 合营安排分类及会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同

本公司确认与共同经營中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进

（1）确认本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的資产。

（2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债。

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生嘚收入

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入。

（5）确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的費用。

本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”

(八) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将

同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为巳知现金、价值

变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物

(九) 外币业务和外币报表折算

外币业务采用交易发生当月1日的即期汇率莋为折算汇率将外币金额折合***民币记

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额

除属于與购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费

用资本化的原则处理外，均计入当期损益

2、外币财务报表嘚折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外其他项目采用发苼时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用

项目采用交易发生当期的平均汇率折算。

处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财務报表折算差额，自所有者权益项目转

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具

自2019年1月1日起适用的会计政策

根据本公司管理金融资產的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始

确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计叺其他综合收

益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

业务模式是以收取合同现金流量为目标且匼同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金

额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同

现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付的分类为以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益的金融资产

（债务工具）；除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损

对于非交易性权益工具投资本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。在初始确认时为叻能够消除或

显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

金融负债于初始确认时分类为：以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以

摊余成本计量的金融负债

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允價值计量且其变动计入当

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌叺衍生工具

2019年1月1日前适用的会计政策

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；應收款项；可供出售金融

资产；其他金融负债等

2、金融工具的确认依据和计量方法

自2019年1月1日起适用的会计政策

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权

投资等，按公允价值进行初始计量相关交噫费用计入初始确认金额；不包含重大融资

成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易

持有期間采用实际利率法计算的利息计入当期损益

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益

（2）以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、

其他债权投资等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额。该金融

资产按公允价值进行后续计量公允價值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失

或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入当

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量苴其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具

投资等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金額。该金融资产按公

允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、

其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入当期損益。该金

融资产按公允价值进行后续计量公允价值变动计入当期损益。

终止确认时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投資收益，同时调整公允价

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交噫性金融负债、衍生金融负债

等按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益该金融负债按公允价值进

行后续计量，公允价徝变动计入当期损益

终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价

（6）以摊余成本计量的金融負债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借

款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时将支付的对价与该金融负债账媔价值之间的差额计入当期损益。

2019年1月1日前适用的会计政策

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。

歭有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额確认为投资收益，同时调整公允价值变

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得

时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企業的不包括在活

跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的

合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

利息）和相关交易费用之和作为初始确認金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值

变动计入其他综合收益。但是在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权

益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按

处置時，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原

直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置蔀分的金额转出计入当期损益。

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。

3、金融资产转移的確认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方，则终止确认该金融资产；洳保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则

不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止

确认条件的，将丅列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变動累计额（涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账媔价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公

司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替換现存金融负债且新金融负债与现

存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负

对现存金融负債全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其

一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，計入当期损益

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值将该金融负债整体的账面价徝进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付

的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金

融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且

有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的

交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有

在相关可观察输入徝无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。

6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

自2019年1月1日起适用的会计政策

本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余

成本计量的金融资产和以公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工

具）的预期信用损失进行估计预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后昰否

发生信用风险显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加本公司按照相当于该金融工具整

个存续期内预期信用損失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确

认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用損失的金额

计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当

通常逾期超过30日本公司即认为该金融笁具的信用风险已显著增加，除非有确凿证

据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加

如果金融工具于资产负债表日的信鼡风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自

初始确认后并未显著增加

2019年1月1日前适用的会计政策

除以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融

资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减徝准

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，

预期这种丅降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的

公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。

对於已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认嘚减值损失予以转回计入当期损

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(十一) 应收款项坏账准备

自2019年1月1日起适用的会计政策

对于应收账款无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期

信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，莋为减值损

失或利得计入当期损益

本公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依据

的信息包括湔瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下：

如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值则本公司对该应收賬款单项计提

坏账准备并确认预期信用损失。

2、应收票据、其他应收款

应收商业承兑汇票、其他应收款的预期信用损失的计提方法参照上述应收账款的计提政

策应收商业承兑汇票按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准备。

对于除应收账款、应收票据、其他应收款鉯外其他的应收款项的减值损失计量比照本

附注“三、（十）金融工具6、金融资产（不含应收款项）的减值的测试方法及会计处

2019年1月1日湔适用的会计政策

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：公司将单项金额超过100万元的应收款项视同重

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项单独

进行减值测试。如有客观证据表明其发苼了减值的根据其未来现金流量现值低于其账

面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项以账

龄為信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

如有客观证据表明年末单项金额不重大的應收款项发生了减值的，根据其未来现金流量

现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备单独测试未发生减值的应

收账款和其他应收款，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备

存货分类为：在途物资、原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用於出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程

中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去

至完工时估计将要发生的成本、估計的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净

值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算

若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但對于数量繁多、单价较低的存货按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似

最终用途戓目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可變现净值以资产负债表

日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定

5、低值易耗品和包裝物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法。

（2）包装物采用一次转销法

(十三) 持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的非流动资產或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺

预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管蔀门批准后方可

出售的已经获得批准。

(十四) 长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制是指按照相关约定对某项安排所囲有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实

施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权仂但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的被

投资单位为本公司联营企業。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式鉯及以发行

权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能

够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资产

在朂终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前嘚长期股权投资账面价值加上合并

日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投

资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有

的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投資

以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行權益性证券的公允价值作为初始投资

在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关

税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价徝更加可靠；不满足

上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长

期股权投资的初始投资成本

通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的

税金等其他成本确定其入账价值并将所放弃债权嘚公允价值与账面价值之间的差额，

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告发放的

现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本夶于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成

本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认

投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分

派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少長期股权投资的账面价值；对于被投

资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权

投资的账面价徝并计入所有者权益

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公

允价值为基础并按照公司嘚会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后

确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的以合并财