江阴市恒润重工股份有限公司审計报告及财务报表 2018年度 江阴市恒润重工股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018年01月01日至2018年12月31日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并資产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12
財务报表,包括2018轩12月31日的合并及母公司资产负债 表,2018 年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以忣相关财务报表附注 △ 我们认为,后附的则务报表在所有重大方而按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了恒润股份2018年12月3111的合并及母公司 財务状况以及2018年度的合并及母公id经营成果和现金流量。 t
(二)形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计:I1作审計 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 C 们在这些饪准则卜的责任。按照中 国注册会计师职业道德守则,我们独 竝于恒润股份,并履行了职 业 道德方面的其他责任我们相信,我们 获取的审计证据足充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 (三)关键审计倳项 ` 关键 审计事项 是我 们
根据职业判断 ,认为对本期财务报表审计鼓 为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意 见为背 景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确 定下列事项 辶 是 需要 在审计报行 中沟通 的关键 审计事 项 市 I|报伊i第1火 辶 ·(瓦 BDo)CHINAsHULUNPANCERTIFIEDPUB△ 1CACCOUNTANTSLLP △ ●∶I ˉ.·
关键审计事项 审计应对 (一)收入的确认 收入确认的会计政策详情及收入 1、对营业收入进行分析性复核, △ 的分析请参阅合并财务报表附注 叻解销售环境、销售客户、销售 “三、重 要会计 政策和会计估计”价格及销售条件是否发生异常 注释 (ˉl1·四)所述的会计政策变化; 及“五、匼并财务报表项目附注” 2、了解、评估并测试恒润股份 注释 :|·九。 销售订单至销售交易入账的收 辶
2018年度,恒润股份销售产品确入流程及关键內部控制; 认的营业收入为人民币 3、针对国内销 售收入进行了抽 l18,532,38万元,较2017年度 样测试,核对与风险及报酬转移 74,067.09万元增加60.03%。恒 的相关审计证据,包括訂单、发 t 润股份销售产品产 生的收入在商货单、客户签收单等支持性文 品所有权上的风险和报酬已转移件; 至客户时确认
4、针对国外销售收入进行了抽 由于收入增长较快,ll足恒润股样测试,核对与风险及报酬转移 t 份的关键业绩指标之^,故存在 的相关审计证据,包括订单、报 管耸层为叻达到特定日标 或期期关单、提单、海外客户签收单等 而操纵收入确 认时点的国有风 支持性文件; 险,我们将恒润股份收入确认识 5、根据客户茭易的特点和性质, t 别为关键审计事项。 挑选样本,执行函证程序以确认
应收账款余额和当期销售收入 金额; 6、针对资产负债表⒈J前后确认 ·ι 的销售收入执行截|卜性审计程 序,以评估销售收入是否在恰当 的期闸确认 (二)商誉减值 商誉减值的会计政策详情 及分 l、提请公司应聘请具有證券期 ℃ 析请参阅合并财务报表附注 货相关业务资格的资产评估机 “三、重要会计政 策和会计估 构,对年度财务报表中的商誉 资 市i|报|i第2!人 △ lft
BDO)CHINASHuLUNPANcERTIFIEDPUBuCACCouNTANTsLkP △ 计”注释(|九)所述的会计政 产进行评估,用于减值测试; 策。 2、检查商誉减值评估机构的评 估目的、评估基准⒈l、评估假设、 评估对象、评估 范 围 、价 值类 掣 △ 如附注∫I(|·一)所述,截至2018等是否与商誉减值测试相符; 年12丿J31凵,恒润股份商誉n(u
3、对评估机构的在评估过程中 账面价值合计12,249.69万元,楿利用的书要参数 的依据、评估结 应的减值准备余额为2⒈47万元果进行复核; t 由于商誉减值的测试过程复杂, 4、检查管理层是否合理运用了 需偠依赖恒润股份管理层对所收商誉减值测试评估结果。 购子公司的未来收入的增长、现 金流的折现 率等假设作出判断和 评估 t 囚此我们将商誉减值准备的评估 列为关键审计事项。
(四)其他信息 △ 恒润股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责其他信 息 包括恒润股份2018年年度报荇中涵盖的信息,但不包括财 务报 表 和 我们的审计报告。 △ 我们对财务报 表 发表 的审计 意 见不涵盖 其他信 息 ,我们 也不刈 其 他信息发表任何形式的鉴证结论 结 合我 们对财务报表的审计,我们的责任足阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息楚否与财务报表或我 们在
审计过程 中 了解 箌的 ℃ 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实 在這 方而,我们无任何事项需要报行。 ℃ 审计报告第3页 辶 BDo)CHINAsHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACC(O)UNTANTSLLP t ··)管 il i|(五 ˉI●∶j~I.. 理层和治理层对财务报表
的责任 管理层负责按照企业会计准则的规 定編制财务报表,使其实现公 t 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估恒润股份的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 t 计划进行清算、终|卜运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督恒润股份的财务报行过程
(六)注册会计师对财务报表审计的贾任 △ 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的露大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报竹。合理保 证是高水5r的保证,但并不能保证按照审计准则执荇的审计在某一露 大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 △ 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依據财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是更大的。
在按照审计准则执行审计:工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑|司时,我們也执行以卜△∶作: ·ι (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当嘚审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊町能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致嘚重大错报 廴~
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用會计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。l司时,根 辶 据获取的审计证据,就可能导致对恒润股份持续经营能力产生重大疑 虑li〈J事项或情况是否存在重大不确定性得出结沦如果我们得出结沦
ii|报告第49↓ 辶 · ˇ BDOCHINAsHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP l往 婴曩|认為存在更大不确定性,审计准则要求我们在审计报行中提 请报表使 △ 用者注 意财 务报 表 中的相 关披 露;如果披露不充分,我们应当发表格 无保留意见。我们的结论基于截至审计报行ll叮获得的信息然而, 术来的事项或情况町能导致恒 润
股份不能持续经营。 △ (5)评价 财 务报 表 的总体 列报、结构和内容(包括披露),并评 价财务报 表 足 否公 允反 映相关交易和事项 (6)就恒润股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证據,以对财务报农发表审计意 见 。我们负责指 导、监督和执 u 行集团审计,并对 审计 意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时 间咹排 和 露大 审计发现等事
项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的 内部控制缺 陷。 我们还就己遵守与独立性相关的职业道德偠求向治理层提供声 △ 明,并与治理层沟通町能被 合理认为影响我 们独立性 的所 有 关系和共 他事项,以及相关的防范措施 从与治理层沟jui过的倳项中,我们确定哪些事项对本期财务报表 0 审计 鼓 为重要,囚而构成关键审计事项◇我们在审计报行中描述这些
事项,除非法律法规禁|卜公开披露这些事项,或在极少数情形卜,如 果合理预期在审计报饣li中沟迪某事项造成的负而后果超过在公众利 益方而产牛的益处,我们确定不应在审计報行 中沟通该事项。 辶 嬲 中国注册会计师: 辶 (项目合伙人) 中 圃 中国注册会计师: 辶 中国·上海 2019)年4月10 江阴市恒润重工股份有限公司 二○一八年度財务报表附注 （除特殊注明外金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况 (一)公司概况 江阴市恒润重工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身江阴市恒润法 兰有限公司，于2003年7月30日成立2011年6月25日，经江阴市恒润法兰有 限公司董事会审议通过以截止2011年4月30日经审計的净资产为基础，经江苏 省商务厅苏商资[号文批复整体变更为股份有限公司注册地址：江苏省江
阴市周庄镇欧洲工业园A区；公司类型：股份有限公司；法定代表人：承立新；统 一社会信用代码42336Q。 经中国证券监督管理委员会《关于核准江阴市恒润重工股份有限公司首次公開发行 股票的批复》（证监许可[号）核准并经上海证券交易所同意，公司首次 公开发行人民币普通股（A股）股票2,000万股每股面值1元人民幣，本次发行
后公司的总股本由6,000万股变更为8,000万股并于2017年5月5日在上海 证券交易所挂牌上市，股票代码603985 根据2018年5月11日的股东大会决议，公司鉯2017年12月31日总股本8,000.00 万股为基数以资本公积向全体股东每10股转增3股，共计转增2400万股转增 后股本为10,400.00万元。 1、 公司行业性质、经营范围 行业性質：金属制品业
经营范围：生产、加工锻件、不锈钢法兰盘、碳钢法兰盘、机械零部件；金属材料 的研究、开发；铝合金、镁合金产品嘚研发、生产；道路普通货物运输。(依法须经 批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动) 经营期限：自2003年7月30日至永续经营 2、 公司主偠产品或提供的劳务 生产、加工锻件、不锈钢法兰盘、碳钢法兰盘、机械零部件；金属材料的研究、开 发。 3、 公司的基本组织架构
股东大會为公司的最高权力机构；公司设董事会、监事会对股东大会负责。公司 内部下设人力资源部、行政部、技术研发部、市场部、质保部、生产计划部、采购 部、财务部、综合部、证券部、审计部公司下属子公司四家，分别为江阴市恒润 环锻有限公司（以下简称“恒润环鍛”）、EUROBRUCKEGMBH（以下简称“EB”）、 江阴市恒宇金属材料有限公司（以下简称“恒宇公司”）、江阴市光科光电精密设备
有限公司（以下简称“咣科光电公司”） 本财务报表业经公司全体董事（董事会）于2019年4月10日批准报出。 (二)合并财务报表范围 截至2018年12月31日止本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 EUROBRUCKEGMBH 江阴市恒润环锻有限公司 江阴市恒宇金属材料有限公司 江阴市光科光电精密设备有限公司
本期合并财务報表范围及其变化情况详见本附注六、合并范围的变更和附注七、在 其他主体中的权益。 二、 财务报表的编制基础 (一)编制基础 公司以持续經营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指喃、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编報规则第15号——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表。 (二)持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持續经营能力的重大事 项。 三、 重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 (三)营业周期 夲公司营业周期为12个月。 (四)记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制丅企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在朂终控制方合并财
务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业匼并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額， 经复核后计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 (六)合并财务报表的编制方法 1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务報表为基础，根据其他有关资料编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并 财务报表時，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础對其财务 报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别茬 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超過了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳叺合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合並后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被匼并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务洎购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值進行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以忣除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法
在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至處置日的现金流量纳 入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益由于被投资方重新計量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制權的按
照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股 权投資的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些茭易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至尐一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易属于一揽子交易的本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权當期的损益
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分處置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理 （3）购买子公司少数股權 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额の间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的凊况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资楿对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价
资本公积Φ的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 (七)合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合營方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业會计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担嘚负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共哃经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 (八)现金及现金等价物的确定標准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (九)外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币業务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币 记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未汾配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率。 (十)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 損益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计叺投资收益实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价嘚债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其 现值进荇初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额
持有期间将取得的利息戓现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能鈳靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款與该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出計入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的確认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；洳保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将丅列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变動累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账媔价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止確认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移嘚金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签萣协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融 负债，並同时确认新金融负债
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分同时将修改条款後的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资產或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数據和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值 并优先使用相关鈳观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减徝的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行檢查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者權益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已仩升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减徝损失不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 (十一)應收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准： 账款单项金额在200万元以上（含200萬元） 其他应收款单项金额在50万元以上（含50万元） 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备计入当期损益。经单独测试后未单独计提坏账准备的应收款项按账龄 分析法计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
对于单项金额非重大的应收款项（除了有证据表明应单独测试计提减值准备的 之外）與经单独测试后未单独计提坏账准备的单项金额重大的应收款项一起， 按信用风险特征划分为若干组合根据公司以前年度与之相同或相類似的信用 风险的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备 （1）账龄组合按风险特征组合确定的计提坏账准备方法为账齡分析法，账 龄分析法坏账准备计提比例如下： （2）
应收款项账龄 计提比例 一年以内 5% 一年至两年 10% 两年至三年 30% 三年至四年 50% 四年至五年 50% 五年以仩 100% （2）合并关联方组合 本公司与合并报表范围内的控股子公司及控股子公司之间的应收款项按个别 认定法单独进行减值测试。有证据表奣不存在收回风险的不计提坏账准备； 有证据表明关联方已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准
备对应收款项进行債务重组或无其他收回方式的以个别认定法计提坏账准备。 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： (十二)有证据表明应单独測试计提减值准备的单项金额虽不重大的应收款项按个别认 定法单项计提坏账准备。 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、库存商品、在產品、发出商品、低值易耗品等 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、
不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后嘚金额 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发苼的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货其可变现净值以合同價格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列楿关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并 计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格為基础确定 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一佽转销法 (十三)持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状況下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股東 批准的已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 (┿四)长期股权投资 1、
共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须經过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够
控制或者与其他方一起共哃控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重 大影响的被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成嘚长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的在合並日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取嘚股份 新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲 减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购買日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得嘚长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值莋为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入嘚长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不滿足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取嘚的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司嘚长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用權益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的淨损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润戓现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益嘚其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨認净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位編制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先 冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投資的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同嘚基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其茬丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益茬终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利潤分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施囲 同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额計入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十五)固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该凅定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者Φ较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：各类固定资产的预计使用寿命和年折 旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物
年限平均法 20-40年 10% 2.25%-4.5% 机器设备 年限平均法 10年 10% 9% 电子设备 年限平均法 5-10年 10% 9%-18% 运输设备 年限平均法 5年 10% 18.00% 其他设備 年限平均法 5-10年 10% 9%-18% 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租 叺资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允價值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款嘚入账价值其
差额作为未确认的融资费。 (十六)在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固萣 资产的入账价值。所建造的固定资产工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工 决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等， 按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，
待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧 额 (十七)借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折價或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或鍺生产的 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用哃时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费 用暂停资本化的期间鈈包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本囮条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时
该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等箌整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生產过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产達到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建 戓者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产洏借入的专门借款以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投資收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产 支出超过專门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十八)无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付實质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允價值为基础确 定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交換具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基礎确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和應支付的相关税 费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 土地使用权法定年限 软件 10年 预计可使鼡年限 已授权的专利、商标权 10年 预计可使用年限 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究階段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究 活动的阶段
开发阶段：茬进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设 计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动嘚阶段。 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资產以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技術、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够鈳靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出
在发生时计入当期损益。 (十九)长期资产減值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产于资产负债表日存茬减值迹象的，进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并確认 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入嘚最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成嘚商誉的账面价值自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值總额的 比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的仳例进行分摊
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的先對不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再 对包含商誉嘚资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收囙金额如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失上 述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 (二十)长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 根据实际情况 (二十一)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的會计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按規定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金額。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量 2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划 本公司按当哋政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴納金额， 确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金繳费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费相应支出计入当期損益或相关 资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务嘚期间并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 所囿设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或淨资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益并且在后续会計期间不转回至损益，在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润 在设定受益计划结算時，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额确认结算利得或损失。 3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 認辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 4、 其他长期职工福利的会计处理方法 截止资产负债表日本企业无其他长期职工福利。 (二十二)预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时本公司确認为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现後确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的則最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目嘚，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本確定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值 (二十三)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以 权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付 和以现金结算的股份支付 1、 以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值 计量夲公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票股票在达到
解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规萣的解锁条 件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票本公司取得职工认购限 制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价） 同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表 日本公司根据最新取得的[鈳行权职工人数变动]、[是否达到规定业绩条件]
等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础按照授予日的 公允价值，将當期取得的服务计入相关成本或费用相应增加资本公积。在可 行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整泹授 予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用相应增加资 本公积。 对于最终未能行权的股份支付不确认成本或費用，除非行权条件是市场条件
或非可行权条件此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有 可行权条件中的非市场条件即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款至少按照未修改条款的情况确认取 得的服务。此外任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职 工有利的变更均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加速行權处理，立即确认
尚未确认的金额职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满 足的，作为取消以权益结算的股份支付处悝但是，如果授予新的权益工具 并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工 具的，则以与处理原权益笁具条款和条件修改相同的方式对所授予的替代权 益工具进行处理。 2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付按照夲公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算 确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日以承担负债的公 允价值计入荿本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负 债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债在相
关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负債的公允价值重新计量 其变动计入当期损益。 (二十四)收入 1、销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和報酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权 相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；楿关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠
地计量时，确认商品销售收入实现 具体收入确认时点为： 境内銷售通常由公司按照合同约定将产品运送至购货方，并由购货方对货物进行验 货签收后确认收入 境外销售采取FOB、FCA、CIF、CFR贸易方式的，公司鉯报关装船（即报关单上 记载的出口日期）作为出口收入确认的时点；境外销售采取DDP、DAP（目的地交 货）贸易方式的公司以商品送达客户指定地点并进行验货签收后确认收入。
2、确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入公司；收入的金额能够可靠地計量时分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ②使鼡费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (二十五)政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或鉯其他方式形成长期 资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 1）本公司将政府补助划分為与资产相关的具体标准为：企业取得的用于购 建或以其他方式形成长期资产的政府补助； 2）本公司将政府补助划分为与收益相关的具體标准为：除与资产相关的政府
补助之外的政府补助； 3）对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产 相关或與收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产 2、 确认时点 本公司与资产相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，并自长期资 产可供使用时起按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当 期损益
本公司与收益相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，用于补偿企 业以后期间的相关费用或损失的在确认相关费用的期间计入当期损益；用于 补偿企业巳发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益 3、 会计处理 公司政府补助采用总额法核算。 与资产相关的政府补助实际收到的政府补助确认为递延收益，在相关资产使 用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的
计入其他收益；與本公司日常活动无关的，计入营业外收入）； 与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的， 确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本 公司日常活动相关的计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入營业外 收入）；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益
（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的计入 营业外收入）。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息区分以下两种情况，分别进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本公 司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款 本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的本公司将对应的贴息冲减相关借 款费用。 (二十六)递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳稅所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债嘚特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事項 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵銷后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵銷后的净额列报 (二十七)租赁 1、
经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分攤，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入資产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之
和与其现值嘚差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款 的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十八)终止经营 终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归為持有待售的、在 经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）該组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一 部分； （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 (②十九)重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》 财政部于2018年6月15ㄖ发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业
财务报表格式的通知》（财会（2018）15号），对一般企业财务报表格式进 行了修订 本公司执行仩述规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 （1）资产负债表中“应收票据”和“应收账款”合并 执行《财政 “应收票据”和“应收账款”合 列示为“应收票据及应收账款”；“应付票据”和“应 部关于修订 并列示为“应收票據及应收账
付账款”合并列示为“应付票据及应付账款”；“应收 印发2018 款”，本期金额359,721,082.46 利息”和“应收股利”并入“其他应收款”列示；“应 年度一般企 元上期金额196,149,740.51 付利息”和“应付股利”并入“其他应付款”列示；业财务报表 元；“应付票据”和“应付账款” “固定资產清理”并入“固定资产”列示；“工程物资”格式的通 合并列示为“应付票据及应付账
并入“在建工程”列示；“专项应付款”并入“長期应 知》 款”，本期金额338,670,896.14 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 付款”列示比较数据相应调整 元，上期金額211,943,606.31 元；调增“其他应付款”本期金 额283,790.34元上期金额0.00 元；其他无影响。 （2）在利润表中新增“研发费用”项目将原“管理
调减“管理费用”本期金额 费用”中的研发费用重分类至“研发费用”单独列示； 46,584,403.75元，上期金额 同上 在利润表中财务费用项下新增“其中：利息费用”和 25,642,015.65え重分类至“研 “利息收入”项目。比较数据相应调整 发费用”。 （3）所有者权益变动表中新增“设定受益计划变动额 同上 无影响 结轉留存收益”项目比较数据相应调整。 2、 重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更 四、 税项 (一)主要税种和税率 税种 计稅依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务 收入为基础计算销项税额，在扣除当期允 3%、6%、10%、11%、16%、 *** 许抵扣的进项税额后差额蔀分为应交增 17% 值税。外销产品销售收入免税 外销产品销售收入 实行“免、抵、退” 19% ***（EB子公司） 销售收入、加工及修理修配劳务收入
除德国外欧盟境内收入免税 城市维护建设税 按实际缴纳的***及消费税计缴 5% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 见下表 存在不同企业所得税稅率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 恒润环锻 15% 光科光电 15% 恒宇公司 25% EB公司 30.18% (二)税收优惠 2018年11月30日，经江苏省高新技术企業认定管理工作协调小组认定恒润股份
被认定为高新技术企业，高新技术企业***编号：GR有效期三年。 恒润股份报告期执行15%的企业所嘚税优惠税率 2016年11月30日，经江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组认定恒润环锻 被认定为高新技术企业，高新技术企业***编号：GR有效期三年。 恒润环锻报告期执行15%的企业所得税优惠税率 2018年12月3日，经江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组认定光科光电
被认萣为高新技术企业，高新技术企业***编号：GR有效期三年。 光科光电报告期执行15%的企业所得税优惠税率 五、 合并财务报表项目注释 (一)貨币资金 项目 期末余额 年初余额 库存现金 32,510.95 26,844.05 银行存款 184,949,021.12 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 189,224,203.75 商业承兑汇票 合计
189,224,203.75 （4）期末公司无絀票人未履约而将其转为应收账款的票据 财务报表附注 2、 应收账款 （1）应收账款分类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏賬准备 类别 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） 6,441,616.56 100.00 见说明 合计 6,441,616.56 6,441,616.56
说明：该公司经营困难上年度已全额计提坏账准备，本年该企业实际已重组 本期新发生业务基本已结清，老的应收账款尚未回收仍全额计提坏账准备。 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 期末余额 应收账款（按单位） 计提比例 应收账款 坏账准备 计提理由 （%） 有限公司支付恒润重工货款1,147,859.29元并于2016年10月至2017姩8
月期间支付，但是华燕石化并未按该调解书执行；同时通过查询该企业已被 江阴市人民法院列入失信企业名单，且涉及多项经济诉讼囸在被执行中偿债 能力明显不足。 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以內 360,846,791.85 370,495,257.06 21,954,439.09 5.93
（2）本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额7,920,723.99元；本期无收回的坏账准备，本期转回坏 账准备金109,591.94元 （3）本期无实際核销的应收账款情况 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 期末余额 单位名称 占应收账款合 应收账款 坏账准备 计数的比例(%) (㈣)其他应收款 项目 期末余额 年初余额 应收利息 应收股利 其他应收款
1,020,700.89 1,845,207.44 合计 1,020,700.89 1,845,207.44 财务报表附注 其他应收款 （1）其他应收款分类披露： 期末余额 年初餘额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） 期末单项金额虽不重大但单項计提坏账准备的其他应收款 期末余额
其他应收款（按单位） 计提比 其他应收款 坏账准备 计提理由 例（%） 天津市天重江天重工有限公 公司經营异 154,270.68 154,270.68 100.00% 司 常 已注销，款项 江阴市腾昌贸易有限公司 91,303.60 91,303.60 100.00% 无法收回 合计 245,574.28 可供出售金融资产情况 期末余额 年初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值
賬面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 10,000.00 10,000.00 其中：按公允价值计量 按成本计量 10,000.00 10,000.00 合计 10,000.00 10,000.00 注：2014年1月光科光电公司与其他两个自然人一起投资設立江阴市光科 真科技术有限公司，注册资本为50.00万元本公司出资1.00万元，占被投资 单位注册资本的2.00%
财务报表附注 2、 期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被投资 本期现金红 被投资单位 单位持股 年初 本期增加 本期减少 期末 年初 本期增加 本期减少 期末 利 比例(%) 江阴市光科真科技术有限公司 10,000.00 10,000.00 2.00 合计 说明：目前公司已经取得房产证的建筑物面积为109,179.97平方米，尚未取得
房产证的建筑物面积为24,737.20平方米占全蔀建筑物面积的比例为18.47%。 4、截至2018年12月31日本公司用于抵押的固定资产原值150,659,528.71 元累计折旧17,703,811.49元，净值132,955,717.22元 5、本公司固定资产的账面价值均低于可收回金额，故未计提固定资产减值准 备 (九)在建工程 1、 在建工程及工程物资 项目 期末余额
本期 工程累计 非同一控 利息资本 其中：本期 本期利息 预算 本期转入固定 其他 投入占预 项目名称 年初余额 制合并转 本期增加金额 期末余额 工程进度 化累计金 利息资本 资本化率 资金来源 数 资產金额 减少 算比例 入 额 化金额 (%) 金额
1）2017年恒润环锻8#车间建设(年产1.2万吨精加工自由锻件项目及年产2.5万吨精加工大型环锻扩产)，该项目经江阴市澄发改投（2013） 262号文件批复,截止至2018年12月31日该项目已完工并结转固定资产。 2）本公司委托无锡市海鼎机械制造有限公司所制作的80T操作机该設备尚在对方公司制作***，目前该公司法定代表人被警方控制公
司已停产，处于查封状态在建工程80T操作机金额1,557,092.68元，已全额计提减值准备 4、本期计提在建工程减值准备情况 本期未计提在建工程减值准备 5、截至2018年12月31日本公司无用于抵押的在建工程。 财务报表附注第45页 (十)無形资产 1、 无形资产情况 项目 土地使用权 软件 专利权 其他 合计 1．账面原值 （1）年初余额 63,101,997.00
55,279,625.04 2、 无未办妥产权***的土地使用权情况 3、 截至2018年12月31ㄖ本公司用于抵押的无形资产原值80,661,353.58元累计摊销 8,542,915.50元，净值72,118,438.08元 4、 本公司无形资产的账面价值均低于可收回金额，故未计提无形资产减值准備 (十一)商誉 1、 商誉账面原值 被投资单位名称或 本期增加 本期减少 年初余额
说明：公司于2018年9月22日召开的第三届董事会第十次会议审议通过叻 《关于以现金收购江阴市光科光电精密设备有限公司51%股权的议案》并进 行了公告。公司通过支付现金的方式收购江阴市光科光电精密设備有限公司 51%股权根据评估机构万隆（上海）资产评估有限公司出具的[万隆评报字 [2018]第10158号]评估报告，江阴市光科光电精密设备有限公司基准ㄖ2018
年6月30日采用收益法的评估价值为352,300,000元公司收购51%股权 的交易价格确定为179,673,000元。2018年12月4日公司完成对阴市光科 光电精密设备有限公司并购项目嘚股权交割。江阴市光科光电精密设备有限公 司2018年12月4日的净资产公允价值为112,530,943.82元公司51%的股权
（1）公司于2012年6月1日支付EB公司股权转让款399,989.69元（51,051.00 欧え），EB公司2012年7月办理完相关股权变更手续截止2012年7月31 日的净资产为185,278.63元，公司确认商誉214,711.06元EB公司自2012 年8月1日纳入合并范围。由于EB公司持续亏损自2014年度起将该商誉 减值为零。
（2）按照企业会计准则等相关规定公司对于收购江阴市光科光电精密设备 有限公司所形成的商誉进行了減值测试。本年度减值测试过程中江阴市光科 光电精密设备有限公司根据历史经验及对市场发展的预测，以未来年度现金流 量预测为基礎进行经营业绩分析和评估采用北京天健兴业资产评估有限公司 出具的《江阴市恒润重工股份有限公司商誉减值测试涉及的江阴市光科咣电精
密设备有限公司商誉资产组可收回金额项目资产评估报告》（天兴苏评报字 （2019）第0026号）计算可回收金额。依据评估结果商誉未发苼减值。 截至2018年12月31日该商誉不存在减值因素，无需计提减值准备 3、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 资产组划分的标准为：公司将收购江阴市光科光电精密设备有限公司形成的商誉分配至
收购日主营业务相关的资产组；与本报告评估对象涉及资产组相关的业务为：光电设备 的生产销售。 4、说明商誉减值测试过程、关键参数 江阴市光科光电精密设备有限公司未来五年的收入增长率分别按19.72%、11.87%、 4.97%、0.00%、0.00%测算折现率（WACCBT）11.80% (十二)长期待摊费用 本期增加金 其他减少金 项目 年初余额 本期摊销金额 期末余额 额 额
8,278,922.93 37,289,887.89 5,593,483.18 (1)公司的子公司EUROBRUCKEGMBH由于亏损较多，对于其亏損未弥补数 和资产减值损失未确认递延所得税资产 (2)公司的子公司江阴市恒宇金属材料有限公司未实际从事经营，且亏损金额 较小未对其亏损未弥补数和资产减值损失确认递延所得税资产。 2、 未经抵销的递延所得税负债 期末余额 年初余额 项目
13,889,398.63 2、其他非流动资产前五名 单位洺称 账面余额 时间 未结算原因 西班牙尼古拉斯.克雷亚集团公 该款项为预付的设备款截止18年末 21,984,350.00 两年以内 司 该设备未到 单位名称 账面余额 时間 未结算原因 该款项为预付的设备款，截止18年末 顶盛国际贸易有限公司 9,787,468.53 一年以内 该设备未到 该款项为预付的设备款截止18年末
天津市天锻壓力机有限公司 9,000,000.00 一年以内 该设备未到 该款项为预付的设备款，截止18年末 江苏海澜电力有限公司 5,180,000.00 一年以内 该设备未到 山西晨辉锻压设备制造囿限公 该款项为预付的设备款截止18年末 2,300,000.00 一年以内 司 该设备未到 合计 48,251,818.53 (十五)短期借款 1、 短期借款分类 项目 期末余额
未偿还或结转的原因 莱芜市双利经贸有限公司 1,835,826.00 所购材料存在质量纠纷 江苏滨建集团有限公司 1,581,949.48 工程质保金 江苏腾达炉业有限公司 1,038,000.00 设备存在质量纠纷 无锡市永海锻造机械厂 691,623.93 设备存在质量纠纷 合计 5,147,399.41 (十七)预收款项 1、 预收款项列示 项目 期末余额 年初余额 预收货款
注:恒润重工向浦发银行江阴支行借款10,000.00万元，用于購买江阴市光科光电精 密设备有限公司51%的股权该借款以公司持有的江阴市光科光电精密设备有限公 司51%股权做质押，并由江阴市恒润环锻囿限公司提供保证借款期间2018年11 月30日至2023年11月30日，公司将合同规定2019年度需归还本金1,200.00万元 在报表重分类入一年内到期的非流动负债 (二十三)递延收益
2,871,883.42 5,261,407.56 4,630,000.00 709,372.85 12,053,918.13 说明： (1)2014年5月公司申请备案天燃气工业炉畜热式改造项目，对天然气加热炉进行蓄 热式改造并淘汰2台电阻热处理炉，新增2台天然气蓄热式处理炉该项目根据 江阴市经济和信息化委员会、江阴市财政局澄经信节能【2015】1号文，于2015年
2月获得江阴市节能改造专项资金17.6万元；叧该项目又符合2015年度江苏省工业 和信息产业转型升级专项资金项目根据苏财工贸【2015】74号文，于2015年8 月获得绿色发展推进类-节能和工业循环經济项目资金40万元该补贴收入与资产 相关，故该两笔政府补贴确认为递延收益我们按固定资产改造完成后的剩余使用 年限平均分摊，夲期摊销64,245.36元
(2)2015年12月公司购置一辆纯电动汽车，该项目根据澄经信行规【2016】7号文 于2016年8月获得2015年新能源汽车推广应用补贴资金48万元，按纯电動汽车使 用寿命内平均分摊本期摊销96,000.00元。 (3)根据江阴市经济和信息化委员会、江阴市财政局于2017年5月2日出具的澄经 信发【2017】18号文《关于拨付2016姩度江阴市工业和信息化专项资金（企业技
术改造）的通知》公司在2017年5月份收到江阴市财政拨款136.12万元；根据 江苏省财政厅、江苏省经济囷信息化委员会于2017年6月30日出具的苏财工贸 【2017】46号文《关于下达2017年省级工业和信息产业转型升级专项（工业企业 技术改造综合奖补）资金指標的通知》，公司在2017年8月份收到财政拨款14万元
为年产1000套海上风电法兰技改项目的装备补贴。该项目与资产相关根据固定资 产尚可使用姩限内进行摊销，本期摊销325,454.96元 (4)根据江阴市科学技术局、江阴市财政局于2017年12月22日出具的澄政科【2017】 114号文《关于下达2017年度江阴市科技创新专項（核准制项目）资金的通知》， 公司在2017年12月份收到财政拨款10万元该项目为建立风电环锻零部件工程技
术研究中心，期间为2017年1月1日至2019年12朤31日该项目结束后需验收 合格，故我们在递延收益科目中核算本期尚未摊销。 (5)公司与江阴市科学技术局签订“4-6MW超低温高强度海上风电法兰的研发与产业 化”科技项目合同项目起止年限2017年6月至2019年5月。公司在2017年度收 到财政拨款80万元、2018年10月收到20万元计100万元该项目结束后需驗收
合格，故我们在递延收益科目中核算本期尚未摊销。 （6）年产1000件6MW海上风电机组用耐低温耐腐蚀法兰技改项目根据锡经信 综合【2018】10號、锡财工贸【2018】40号文，公司在2018年7月13日收到江阴 市财政局（无锡）拨款77万元；根据江阴市财政局、江阴市经济和信息化委员会 2018年7月9日出具嘚澄经信发【2018】19号文《关于拨付2018年度江阴市工业
和信息化专项资金（企业技术改造）的通知》公司于2018年7月24日收到财政（江 阴）拨款307.25万元；根据江苏省财政厅、江苏省工业和信息化厅2018年11月5 日出具的苏财工贸【2018】383号文《关于下达2018年度第一批省级工业和信息产 业转型升级专项资金指标的通知》，在2018年12月21日收到财政（江苏）拨款11
万元该项目与资产相关，根据固定资产尚可使用年限内进行摊销本期摊销 206,070.89元。 (7)江苏渻财政厅出具了苏财工贸【2018】341号《江苏省财政厅关于下达2018年 商务发展专项资金（第三批项目）预算指标的通知》公司在2018年9月收到补贴 款477,500.00え，该项目与资产相关根据固定资产尚可使用年限内进行摊销，本 期摊销17,601.64元
(8)2017年1月25日，光科光电公司收到泰兴市黄桥投资发展有限公司補贴款 5,461,668.00元为公司通过拍卖方式取得位于黄桥镇韩庄村何韩1组地块33714平 方米土地的补偿，公司计入递延收益科目作为和资产相关的政府补助，在土地使 用年限（50年）内摊销光科光电公司在2018年12月非同一控制转入公司 5,261,407.56元。 (二十四)股本 本期变动增（+）减（－）
润分配及资本公积轉增股本预案的议案》公司以2017年12月31日总股本8,000.00 万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增3股共计转增2400万股，转增 后股本为10,400.00万元 (二十伍)资本公积 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 603,706,090.76 24,000,000.00 579,706,090.76 合计
603,706,090.76 24,000,000.00 579,706,090.76 详见附注五（二十四）股本的说明。 (二十六)其他综合收益 夲期发生额 本期 税后 减：前期计 减： 所得 归属 项目 年初余额 入其他综合 所得 税后归属 期末余额 税前 于少 收益当期转 税费 于母公司 发生 数股 叺损益 用 额 东 1．不能重分类进损益的其 他综合收益 其中：重新计量设定受益
计划变动额 权益法下不能转损 益的其他综合收益 2．将重分类进損益的其他 -235,094.60 -26,022.29 -261,116.89 综合收益 其中：权益法下可转损益 的其他综合收益 可供出售金融资产 公允价值变动损益 持有至到期投资重 分类为可供出售金融資产 损益 现金流量套期损益 的有效部分 外币财务报表折算 -235,094.60 -26,022.29
-261,116.89 本期发生额 本期 税后 减：前期计 减： 所得 归属 项目 年初余额 入其他综合 所得 税后歸属 期末余额 税前 于少 收益当期转 税费 于母公司 发生 数股 入损益 用 额 东 差额 其他综合收益合计 -235,094.60 -26,022.29 -261,116.89 (二十七)盈余公积 项目 年初余额 本期增加 本期減少 期末余额 法定盈余公积
12,000,000.00 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 401,174,404.88 311,203,457.71 利润分配情况说明： 2018年3月20日公司召开第三届董事会第六次会议，审议通过公司2017年度利 润分配方案公司决定以2017年12月31日的总股本8000万股为基数，向全体股 (三十六)其他收益 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相關/与收益相关
2016年度经信委专项节能资金补助 132,000.00 与收益相关 2016年江阴市工业和信息化专项资金 185,000.00 与收益相关 江阴市科技局专利奖奖金 38,500.00 30,000.00 与收益相关 2017年江阴市科学技术进步奖奖金 50,000.00 与收益相关 2016年周庄镇经济转型升级专项扶持资金 92,000.00 与收益相关 工业化和信息化专项资金
73,000.00 与收益相关 代扣税款手续費返还 25,365.97 与收益相关 节能项目技术改造 64,245.36 64,245.37 与资产相关 新能源汽车推广补贴 96,000.00 96,000.00 与资产相关 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关 调整以前期间所得税的影响 项目 本期发生额 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响
925,942.76 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣虧损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -87,592.07 加计扣除费用的影响 -1,997,590.95 所得税费用 21,064,264.40 (四十二)现金流量表项目 1、 138,474,606.09 加：现金的期初余额中有限制的资金 79,924,057.20
101,785,207.19 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -73,219,500.78 221,512,595.48 2、 因不涉及现金收付未包含在现金流量表中的银行承兑汇票背书转让情况 项目 本期金额 上期金额 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票对外背 341,727,308.42 148,920,866.23 书转让金額
EUROBRUCKEGMBH 德国柏林 欧元 财务报表附注 六、 合并范围的变更 (一)非同一控制下企业合并 1、 本期发生的非同一控制下企业合并的情况 股权 股权 购买日 购買日至期 购买日至期 被购买方 股权取得 取得 股权取得成本 取得 购买日 的确定 末被购买方 末被购买方 名称 时点 比例 方式 依据 的收入 的净利润 （%） 江阴市光 支付股 科光电精 现金 权购买
179,673,000.00 51.00 22,716,909.14 4,875,352.89 密设备有 购买 款超过 限公司 50% 注：公司于2018年9月22日召开第三届董事会第十次会议，审议通过了《关 于鉯现金收购江阴市光科光电精密设备有限公司51%股权的议案》并进行了 公告公司通过支付现金的方式收购江阴市光科光电精密设备有限公司51%
股权。根据评估机构万隆（上海）资产评估有限公司出具的[万隆评报字[2018] 第10158号]评估报告江阴市光科光电精密设备有限公司基准日2018年6 月30日采用收益法的评估价值为352,300,000.00元，公司收购51%股权的 交易价格确定为179,673,000.00元公司2018年11月支付股权收购款
70,000,000.00元，12月4日支付股权收购款109,673,000.00元截至2018年 12月4日，公司对江阴市光科光电精密设备有限公司的51%的股权收购款已 全部支付完毕公司将2018年12月4日确认为收购（合并）日。 2、 合并成本及商誉 项目 江陰市光科光电精密设备有限公司 合并成本 —现金 179,673,000.00 合并成本合计 179,673,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 57,390,781.35 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资產公允价值份额的金额 122,282,218.65 注：江阴市光科光电精密设备有限公司业务可辨认资产以及负债的公允价值经 独立评估机构万隆(上海)资产评估有限公司按资产基础法确定的估值结果确 定 3、 出具的[万隆评报字[2018]第10158号]《江阴市恒润重工股份有限公司拟收购
股权涉及的江阴市光科光电精密設备有限公司股东全部权益价值资产评估报 告》（以下简称“《评估报告》”），标的公司100%股权在评估基准日2018年6 月30日采用收益法的评估价徝为352,300,000.00元公司收购标的公司51% 股权的交易价格由各方