大写三怎么写如题,下面是三横还是三撇?我一直写的参,这样写可以吗?是必须写叁,还是叁和参都可以?额.做了1年的会计了.一直不知道自己有这么低级的错误.
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扫描下载二维码今天早上LOL更新出现这种状况 是什么原因额 求各位大神教下怎么搞_百度知道后使用快捷导航没有帐号？
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本帖最后由 ygyue 于
12:43 编辑
只看红色字即可。。。
【例题4·多选题】甲公司2010年发生以下业务：
（1）日将自用房产转作经营性出租且以公允价值计量，该房产原值1 000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截至日已经使用3年，转换日公允价值为1 000万元，日公允价值为930万元；假设税法对该房产以历史成本计量，且房产自用时的折旧政策与税法一致；
（2）日购买某上市公司股票确认为交易性金融资产，初始成本500万元，日公允价值450万元，该资产计税基础等于初始成本。
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司期初递延所得税资产的余额为5万元，递延所得税负债余额为0，2010年产生的暂时性差异在2011年以后转回。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（2）题。
（1）以下表述正确的有（& &）。
A.甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础
B.日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1 000万元
C.日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元
D.甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础
E.日该交易性金融资产账面价值为450万元，计税基础为500万元
【***】CE
【解析】甲公司日初始确认投资性房地产以公允价值1 000万元入账，计税基础仍是固定资产原值扣除已计提折旧=1 000-300=700（万元），日投资性房地产账面价值为其公允价值930万元，计税基础为继续计提折旧后的余额=（1 000-1 000/10×3）-1 000/10×6/12=650（万元）。
（2）甲公司下述确认计量正确的有（& & ）。
A.日递延所得税资产账面余额为17.5万元
B.日递延所得税负债账面余额为70万元
C.2010年不影响所得税费用的递延所得税负债为70万元
D.2010年影响所得税费用的递延所得税负债为5万元
E.2010年影响所得税费用的递延所得税资产为12.5万元
【***】ABDE
应纳税差异
可抵扣差异
投资性房地产
700-50=650
交易性金融资产
递延所得税资产余额=50×25%+5=17.5（万元）
递延所得税负债余额=280×25%=70（万元）
递延所得税负债发生额中，影响所有者权益的部分为300×25%=75（万元），影响损益的部分为[（1 000-930）-（700-650）]×25%=5（万元）。
问题：（对上面红色字体）50×25%是“递延所得税资产发生额”还是“递延所得税资产余额”？？
顶上去~~不懂咧~~~~~~
sunshine57639 发表于
顶上去~~不懂咧~~~~~~
很简单啊，50是可抵扣暂时性差异，50*25%是发生额，期初余额不是5嘛，一加不就是余额了
落花丶无迹 发表于
很简单啊，50是可抵扣暂时性差异，50*25%是发生额，期初余额不是5嘛，一加不就是余额了
为什么不是50*25%-5呢？50*25%是期末余额，5是期初余额。这样为什么不行呢？
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