注册会计师考试
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试题来源：
正确***：
(1)计算应纳关税。
& &关税完税价格=离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费
& & & & & & & &=-10+35=1500(万元)
& &关税=关税完税价格&关税税率
& & & &=0(万元)
& &(2)计算应纳消费税。
& &组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
& &=()/(1-10%)=2000(万元)
& &消费税：组成计税价格&税率=0(万元)
& &(3)计算应纳***。
& &组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
& & & & & & & &==2000(万元)
& &***=组成计税价格&税率
& & & & & & & &=0(万元)
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第&1&题：填空题:某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1992年开始生产，当年亏损15万元；1993年获利10万元；1994年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业，1995年亏损8万元；1996年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年)；1997年获利50万元。 & &要求：请分别计算该企业年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)。***解析：第&2&题：填空题:
某大学教授今年7月的收入情况如下：
& &(1)工资收入980元；
& &(2)学校发上半年奖金3600元；
& &(3)担任兼职律师取得收入80000元。从中捐给&希望工程& (教育)基金会40000元；
& &(4)取得稿酬所得3800元；
& &(5)出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
& &要求：请按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。
& &附： & & & & & & & & & & & & &
工资、薪金所得适用税率表
***解析：第&3&题：填空题:
某彩色电视机生产企业(***一般纳税人)1999年7月购销情况如下：
1. 外购彩色显像管一批，取得的***专用***上注明税款680万元，别支付运输费用20万元。贷物已验收入库。
1. 向本市电子产品销售公司销售21寸彩电50000台，出厂单价0.2万元(含税价)。因电子产品销售公司一次付清贷款，本企业给予了5%的销售折扣，并开具红字***入账。
2. 外购电子元器件一批，取得的***专用***上注明税款340万元。贷物未到达。
2. 采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21寸彩电1000台，提贷单已交对方，但贷未发出。
3. 进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明***款15万元。
3. 向本市一新落成宾馆销售客房用的21寸彩电800台。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万元。
4. 从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得***专用***。
4. 无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。
5. 外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得***专用***上注明税款68万元。贷物已验收入库。
5. 采取以物易物方式向某显像管厂提供21寸彩电2000台，显像管厂向本企提供显像管4000只。双方均已收到贷物，并商定不再进行贷币结算。
注：彩电的型号、品质、价格等均完全一致。
& &7月底，该企业计算的当月应纳***：
& &***=销项税额-进项税额=[()/(1+17%)&(1-5%)&17%+(800&0．2)/(1+17%)&17%]-[680+20&10%+340+15+ 1．5/(1+6%)&6%+68]
& &=5．08=298．51(万元)
& &请按《***暂行条例》及有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳***是否正确。如有错误请指出错在何处，并正确计算当月应纳***。
***解析：第&4&题：填空题:
某公司是1997年成立的从事邮电通讯业的国有企业，当年获利10万元。1998年实现营业收入860万元，营业成本320万元，税金及附加35万元，投资收益6万元(其中国库券利息收入 4万元，金融债券利息收入2万元)，营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括赞助某协会80万元；因支付某人咨询费2万元代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款3万元)，管理费用280万元，财务费用150万元。 & &该公司申报1998年企业所得税是：
& &应纳税所得额=860-320-35+6+20+85-280-150=16(万元)
& &应纳企业所得税=16&33%＝5．28(万元)
& &请分析该公司计算的1998年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算应纳企业所得税。同时请指出税务机关罚款是否适当，如果处罚不当请指出不当之处，并提出公司为保护自身合法权益可以采取的办法。
***解析：
做了该试卷的考友还做了